小微企業(yè)參與政府購買公共服務(wù)的價值分析

宗承剛 張殿鎮(zhèn)

一、引言

中共十八大報告要求，支持小微企業(yè)發(fā)展，全文多次涉及公共服務(wù)問題。但遺憾的是，并未產(chǎn)生支持小微企業(yè)發(fā)展與推行政府向社會購買公共服務(wù)相互交叉的扶持政策與制度支持，即政府扶持小微企業(yè)發(fā)展的政策并不包含公共事務(wù)領(lǐng)域。學(xué)界反應(yīng)也比較遲鈍，并未出現(xiàn)基于政府購買公共服務(wù)視角來研究小微企業(yè)發(fā)展問題。對此，我們提出小微企業(yè)參與政府購買公共服務(wù)的命題，將政府購買公共服務(wù)問題與扶持小微企業(yè)發(fā)展問題融合為一個問題進行研究。小微企業(yè)參與政府購買公共服務(wù)命題的提出，有兩個理論依據(jù)：其一，小微企業(yè)對公共服務(wù)供給業(yè)務(wù)的適應(yīng)性；其二，小微企業(yè)參與政府購買公共服務(wù)的價值。

（一）小微企業(yè)對公共服務(wù)供給業(yè)務(wù)的適應(yīng)性

庫伯（2007）［1］提出， 為公眾做個好交易不只取決于是否簽合同、合同給誰，而是取決于合同從頭到尾整個過程的管理。從而，政府購買公共服務(wù)只要做好契約選擇、執(zhí)行及評價過程中的一系列管理，引入小微企業(yè)未嘗不可。并且，小微企業(yè)自身特征也適合經(jīng)營公共服務(wù)業(yè)務(wù)。一方面，小微企業(yè)貨幣資本數(shù)額和剩余價值少，資本雇用勞動的特征并不明顯，更多地表現(xiàn)為公民勞動的自我價值實現(xiàn)。小微企業(yè)的公民要素方式集聚特征，決定了小微企業(yè)經(jīng)營公共服務(wù)就是公共服務(wù)的公民供給。顯然，這是公共服務(wù)民營化最好的體現(xiàn)。另一方面，小微企業(yè)規(guī)模小，所有者和經(jīng)營者的企業(yè)家身份特性遠(yuǎn)弱于大中型企業(yè)。企業(yè)家身份強調(diào)自主性、個人遠(yuǎn)見、隱秘和冒險，這些價值都是和公共行政所主張的民主責(zé)任、公開、公民參與相對立的。［2］所以，相比大中型企業(yè)，公共服務(wù)的小微企業(yè)供給更符合新公共服務(wù)理論所倡導(dǎo)的公共服務(wù)供給的民主價值目標(biāo)。另外，小微企業(yè)貼近社區(qū)，貼近居民生活，相比政府更能獲取基層地方居民的真實需求信息，可以避免或減少 “政府信息傳遞機制不足”［3］環(huán)境下需求信息流失造成的公共服務(wù)供需結(jié)構(gòu)不匹配的問題。

（二）小微企業(yè)參與政府購買公共服務(wù)的價值概述

企業(yè)與政府之間的財務(wù)關(guān)系應(yīng)該是非盈利性質(zhì)的，如果企業(yè)與政府之間發(fā)生了盈利性財務(wù)關(guān)系，則說明企業(yè)已經(jīng)將政治關(guān)系作為其財務(wù)關(guān)系，即利用政治關(guān)系為企業(yè)創(chuàng)造價值。［4］小微企業(yè)參與政府購買公共服務(wù)的政治關(guān)系，是能夠創(chuàng)造價值的具有雙贏性質(zhì)的盈利性財務(wù)關(guān)系。一方面，公共服務(wù)供給的競爭性市場結(jié)構(gòu)得以改進，公共服務(wù)供需總量均衡及供需結(jié)構(gòu)匹配得以改善，公共服務(wù)均等化水平獲得提升，從而政府的公共受托責(zé)任得到切實履行，政府服務(wù)功能正逐步確立并凸顯出來。所以，從宏觀視角來看，政府購買公共服務(wù)引入小微企業(yè)其本質(zhì)是一個公共價值選擇問題。另一方面，社會生產(chǎn)方式的變革、社會生產(chǎn)關(guān)系的發(fā)展變化、技術(shù)與知識的創(chuàng)新和積累及信息的傳播，在小微經(jīng)濟內(nèi)推動了一個持續(xù)不斷的社會分化過程。［5］從而，政府購買公共服務(wù)在公共服務(wù)領(lǐng)域和企業(yè)界引發(fā)的社會生產(chǎn)方式的變革和社會生產(chǎn)關(guān)系的發(fā)展變化，也必將促進小微經(jīng)濟的分化發(fā)展。對小微企業(yè)而言，參與政府購買公共服務(wù)屬于融資行為，可以提升企業(yè)信用，實現(xiàn)資本積累，進而獲得分化發(fā)展的經(jīng)濟基礎(chǔ)，其本質(zhì)是企業(yè)價值決策和戰(zhàn)略選擇。如此，既實現(xiàn)了公共服務(wù)有效供給，又扶持了小微企業(yè)發(fā)展，財政賬戶同一資金流的多途一體化運用必會推動公共財政資金效率的提升。

對于政府而言，“政府扶持小微企業(yè)發(fā)展重在制定規(guī)則，一個包括各級政府在內(nèi)都要遵守的供給規(guī)則。而規(guī)則的制定必須依據(jù)扶持邊界”［6］。為了合理確定扶持邊界并制定規(guī)則，推動小微企業(yè)參與政府購買公共服務(wù)事業(yè)的開展，本文旨在從上述公共服務(wù)市場結(jié)構(gòu)優(yōu)化、公共服務(wù)均等化水平提升、小微企業(yè)發(fā)展、公共財政效率提升等理論視角對小微企業(yè)參與政府購買公共服務(wù)的價值進行分析，以期在政界、學(xué)界與企業(yè)界對本命題達成共識。

二、公共服務(wù)市場結(jié)構(gòu)優(yōu)化與小微企業(yè)參與

（一）公共服務(wù)市場困境及市場結(jié)構(gòu)優(yōu)化導(dǎo)向

Boyne（1998）［7］指出， 政府購買公共服務(wù)在于實現(xiàn)有效競爭和克服官僚體制的無效率。然而，并不總是那么容易發(fā)展或促進競爭。［8］在市場經(jīng)濟環(huán)境下，公共服務(wù)市場是進行公共服務(wù)交易的場所，是公共服務(wù)經(jīng)濟活動與市場機制的有機結(jié)合。由于受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制與公有制經(jīng)濟制度的影響和制約，一直以來，在公共服務(wù)領(lǐng)域，市場供給多為政府直接操作，或者由大中型國有企業(yè)及事業(yè)單位負(fù)責(zé)。繼而決定了在很長一段時期內(nèi)，政府購買公共服務(wù)市場將存在政府賣方壟斷。政府賣方壟斷格局的結(jié)果只能是公共服務(wù)供給效率低下，進而導(dǎo)致公共服務(wù)供給不足。公共服務(wù)供給不足、收入分配不均、權(quán)力越界及政策陷阱等社會現(xiàn)實的存在，導(dǎo)致了公共服務(wù)消費市場的買方壟斷，即經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)、特定部門、高收入階層與權(quán)力階層才有機會消費特有及優(yōu)質(zhì)的公共服務(wù)，買方壟斷進一步演化蔓延，造成公共服務(wù)買方市場擁堵。

對此，必須優(yōu)化公共服務(wù)市場結(jié)構(gòu)，以達到弱化賣方壟斷和買方壟斷的目的。合理的市場結(jié)構(gòu)是市場自由競爭發(fā)展的一個必然結(jié)果。有學(xué)者提出，政府購買的實質(zhì)是政府由壟斷轉(zhuǎn)向競爭，利益和權(quán)力分配都有調(diào)整，這些調(diào)整體現(xiàn)在公共服務(wù)資源的控制結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化。［9］從而，政府購買市場結(jié)構(gòu)優(yōu)化的過程也就是促進公共服務(wù)市場供給充分自由競爭的過程。無論是西方國家政府購買發(fā)展實踐，還是國內(nèi)政府購買的宏觀決策及學(xué)界對政府購買的研究主流，均將政府購買指向民營化。由此，民營化成為政府購買市場結(jié)構(gòu)優(yōu)化邁出的第一步。然而，在推動政府購買服務(wù)過程中，如果政府購買公共服務(wù)民營化僅僅一面傾向大中型民營企業(yè)，公共服務(wù)賣方市場將由一種壟斷狀態(tài)進入另外一類壟斷格局，即政府壟斷轉(zhuǎn)變?yōu)槊駹I化壟斷，其結(jié)果仍是服務(wù)質(zhì)量、供給效率及公共性的負(fù)效應(yīng)。

（二）公共服務(wù)市場結(jié)構(gòu)優(yōu)化導(dǎo)向下小微企業(yè)參與政府購買的數(shù)量考察及參與方式界定

與大中型企業(yè)承接公共服務(wù)供給業(yè)務(wù)相比，在同等財政投入的情況下，小微企業(yè)參與能夠產(chǎn)生更大的經(jīng)濟效應(yīng)，包括公共服務(wù)均等化和小微企業(yè)發(fā)展兩個方面。即政府購買公共服務(wù)引入小微企業(yè)，實現(xiàn)了財政資金的雙重利用，進而提高了公共財政（資金）效率。然而，只有讓更多的小微企業(yè)參與公共服務(wù)的政府購買，才能有效發(fā)揮市場機制作用和財政資金的杠桿作用。究竟需要多少小微企業(yè)參與政府購買才能夠優(yōu)化公共服務(wù)市場結(jié)構(gòu)，形成充分競爭的市場環(huán)境？為此，我們有必要對公共服務(wù)市場中的小微企業(yè)參與數(shù)量進行考察。

由會計恒等式資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益（所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等）可知，資產(chǎn)能夠反映企業(yè)的債權(quán)性融資能力、股權(quán)性融資能力及盈利能力。故而，我們選擇資產(chǎn)作為研究對象。鑒于公共服務(wù)的地域性及不同公共服務(wù)類型的差異性，我們將研究聚焦于A區(qū)域的公共服務(wù)類型B。假設(shè)在A區(qū)域參與B類型公共服務(wù)供應(yīng)的小微企業(yè)資產(chǎn)為Xs，大中型民企資產(chǎn)為Xp，國企資產(chǎn)為Xg，國有企業(yè)和大中型民營企業(yè)供給公共服務(wù)B時單位資產(chǎn)創(chuàng)造的社會福利水平為E1，小微企業(yè)供給公共服務(wù)B時單位資產(chǎn)創(chuàng)造的社會福利水平為E0。行政干預(yù)、分工過細(xì)、管理過度等原因?qū)е聡衅髽I(yè)和大中型民營企業(yè)在供給公共服務(wù)時交易成本（包括財務(wù)貨幣成本和時間成本）增加，表現(xiàn)為單位資產(chǎn)創(chuàng)造的社會福利降低。相反，小微企業(yè)行為及制度在上述幾個方面并不明顯，從而在供給公共服務(wù)時交易成本并不會比科斯 《企業(yè)的性質(zhì)》一文中企業(yè)存在或企業(yè)形成基礎(chǔ)上的交易費用要多。假設(shè)在充分競爭的環(huán)境中，不存在行政干預(yù)、分工過細(xì)、管理過度等組織缺陷的情況下，供給公共服務(wù)的企業(yè)組織擁有足夠的能力供給標(biāo)準(zhǔn)品質(zhì)的公共服務(wù)B，此時單位資產(chǎn)創(chuàng)造的社會福利水平均值為E。國有企業(yè)和大中型民營企業(yè)存有上述組織缺陷，進而E1小于E；小微企業(yè)能力不夠飽滿，所以E0小于E；由于節(jié)約交易成本效應(yīng)，E1小于E0。若A區(qū)域?qū)卜?wù)B的社會福利總需求均值為F，小微企業(yè)充分參與條件下獲得充分競爭的環(huán)境，在此環(huán)境下，小微企業(yè)、國有企業(yè)及大中型民營企業(yè)通過市場競爭及信息傳遞逐漸避免原有的缺陷并獲得能力提升，從而隨著時間的推移其單位資產(chǎn)創(chuàng)造的社會福利水平最終向E靠攏，即當(dāng)t→∞時，

為了能夠與國有企業(yè)和大中型民營企業(yè)展開競爭，小微企業(yè)需要與其他小微企業(yè)結(jié)盟和組合，由小的團隊形成大的團隊。聯(lián)盟及組合雖在一定程度上將市場交易轉(zhuǎn)化為內(nèi)部交易，但交易成本仍然大于企業(yè)內(nèi)部交易費用，所以，在產(chǎn)出水平和能力水平上必然表現(xiàn)出1＋1＜2的效應(yīng)。把小微企業(yè)作為一個整體，小微企業(yè)如若有能力與國有企業(yè)和大中型民營企業(yè)競爭，其資產(chǎn)之和需要大于等于國有企業(yè)和大中型民營企業(yè)的資產(chǎn)之和，即

由式（1）和式（2）求得

所以，供給公共服務(wù)的小微企業(yè)的資產(chǎn)合計至少占到供給公共服務(wù)資產(chǎn)總需求的一半。

上述小微企業(yè)參與政府購買的數(shù)量考察表達了小微企業(yè)與國有企業(yè)和大中型民營企業(yè)之間是一種競爭關(guān)系。這種競爭性的企業(yè)關(guān)系就決定了小微企業(yè)參與政府購買公共服務(wù)事務(wù)的兩種方式：單獨式參與和聯(lián)盟式參與。單獨式參與是指小微企業(yè)以獨立身份參與政府購買公共服務(wù)的競標(biāo)和經(jīng)營。聯(lián)盟式參與是指小微企業(yè)與其他小微企業(yè)或中小型企業(yè)結(jié)盟，以結(jié)盟后的團隊身份參與政府購買公共服務(wù)的競標(biāo)和經(jīng)營。除此之外，小微企業(yè)與國有企業(yè)和大中型民營企業(yè)之間也能發(fā)展為一種合作關(guān)系，即小微企業(yè)加入到國有企業(yè)和大中型企業(yè)對政府購買公共服務(wù)的競標(biāo)和經(jīng)營過程中，它們之間是一種母子關(guān)系和委托代理關(guān)系。這種合作關(guān)系確定了小微企業(yè)參與政府購買公共服務(wù)事務(wù)的方式是一種加入式參與。

三、公共服務(wù)均等化水平提升與小微企業(yè)參與

目前，對于公共服務(wù)均等化的理解有兩種：第一種，財政能力均等化，即中央財政為實現(xiàn)地方財政能力均等而采取的差異化補齊，追求地區(qū)間均等的公共服務(wù)投入能力；第二種，橫向公平均等化，即不同地區(qū)的居民能夠享受到大致相同或公平的公共服務(wù)，追求個體福利水平看齊。中央財政補齊地方財政的方式，存在兩個方面的問題：第一個問題，忽視了地方政府在執(zhí)行與實施中央財政投入公共服務(wù)項目過程中道德風(fēng)險與逆向選擇對均等化的影響；第二個問題，不利于各地方政府間公共服務(wù)供給競賽的形成，進而影響了地方政府對公共服務(wù)的有效供給。橫向公平均等化以福利經(jīng)濟學(xué)為理論基礎(chǔ)，將公共財政支出的公共服務(wù)均等化目標(biāo)直指個體消費水平與總體平均消費水平的一致性，這其中包括不同收入階層的公共服務(wù)消費水平的一致性和不同區(qū)域的公共服務(wù)消費水平的一致性。后者的民生意義更大，更接近公共服務(wù)均等化的內(nèi)涵。學(xué)界同仁提出，財力均等化是橫向公平均等化實現(xiàn)的重要途徑和必然要求，中國現(xiàn)行的財政體制安排和地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平的巨大差異，決定了實施財力均等化是實現(xiàn)中國公共服務(wù)均等化的先決條件。［10］

政府購買公共服務(wù)引入小微企業(yè)，實質(zhì)在為小微企業(yè)開辟新市場注入新活力，是公共財政對小微企業(yè)的哺育和培養(yǎng)，那么，帶動小微經(jīng)濟的發(fā)展就成為一種必然結(jié)果。而小微經(jīng)濟的發(fā)展則又反哺了公共財政，為公共財政帶來更多的稅收資源，如此一來，公共財政能力得到提升也是一種必然。所以，中央政府科學(xué)合理地大力開展向全國范圍內(nèi)小微企業(yè)購買公共服務(wù)，省級政府科學(xué)合理地大力開展向省域范圍內(nèi)小微企業(yè)購買公共服務(wù)及地市級政府科學(xué)合理地大力開展向市域范圍內(nèi)小微企業(yè)購買公共服務(wù)能夠?qū)崿F(xiàn)地方基層政府財力均等化，具有很大的操作空間。當(dāng)然，這需要中央政府、省級政府及地市級政府之間進行建立在數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上的科學(xué)協(xié)作。由此，我們認(rèn)為，政府向小微企業(yè)購買公共服務(wù)之所以能夠促進公共服務(wù)均等化目標(biāo)的實現(xiàn)，原因就在于可以幫助地方基層政府間實現(xiàn)財政能力均等化。然而，“一般性轉(zhuǎn)移支付所占比重很小，均衡地區(qū)間財力差距的作用非常有限”［11］。與其由下級政府對一般性轉(zhuǎn)移支付分散使用，不如由上級政府將這部分財政資金直接集中投入到公共服務(wù)建設(shè)當(dāng)中。上述方面共同決定了政府向小微企業(yè)購買公共服務(wù)的實施方式是中央政府繞過省級政府、省級政府繞過地市級政府及地市級政府直接向小微企業(yè)購買面向區(qū)縣鄉(xiāng)地方基層行政區(qū)域的公共服務(wù)。由于我國縱向財政不均衡現(xiàn)象嚴(yán)重，中央及省級政府直接向基層地方小微企業(yè)購買公共服務(wù)的財政行為能夠減輕基層地方政府財政能力不足造成的公共服務(wù)供給與需求總量不平衡，進而促進地區(qū)間公共服務(wù)均等化。

眾所周知，“地方政府間的財政競爭不只表現(xiàn)在稅收競爭上，也表現(xiàn)在財政支出競爭上”［12］，即“地方政府既可以通過提供不同的公共品數(shù)量和類別來展開競爭，也可以通過降低資源的使用成本來競爭。前者就是所謂的支出競爭；后者就是所謂的稅收競爭”［13］。兩者對公共服務(wù)供給表現(xiàn)出不同的影響作用：地方政府財政支出競爭促進了地方公共服務(wù)的供給，而地方政府的稅收競爭抑制了地方公共服務(wù)的供給。［14］所以，促進公共服務(wù)均等化關(guān)鍵還是要看是否把財源用到了實處，即公共服務(wù)均等化的路徑選擇只能是通過促進公共服務(wù)供給的財政支出來實現(xiàn)，而非簡單地補齊及提高財政能力。地方政府通過小微企業(yè)參與政府購買公共服務(wù)進行財政支出競爭的動力就在于，公共服務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)營帶動小微經(jīng)濟發(fā)展壯大，增加地方稅收，地方政府從中獲取更多的稅收返還。即基層地方政府將公共服務(wù)供給交由小微企業(yè)經(jīng)營，可促進財政收入的良性循環(huán)。相反，地方政府的稅收競爭增加財政資源只是一時，不能形成公共財政的良性循環(huán)。對此，在政府購買公共服務(wù)引入小微企業(yè)的同時給與小微企業(yè)更多的稅收優(yōu)惠，能夠更大限度的發(fā)揮小微企業(yè)參與政府購買公共服務(wù)事務(wù)，增加地方政府財政能力的稅收效應(yīng)。

綜上所述，政府購買公共服務(wù)引入小微企業(yè)能夠提升公共服務(wù)均等化水平，源于在提高政府公共財政能力并增加公共服務(wù)財政支出進而形成公共財政良性循環(huán)的基礎(chǔ)上，有效地促進了公共服務(wù)供給與需求在總量上的均衡。另外，供需結(jié)構(gòu)匹配也是公共服務(wù)均等化水平獲得提升的一個很重要的方面，因為從小微企業(yè)對公共服務(wù)業(yè)務(wù)的適應(yīng)性可知，小微企業(yè)自身的民生特征有助于解決公共服務(wù)供需表達困境，由小微企業(yè)供給公共服務(wù)能夠最大程度地契合公共服務(wù)需求，滿足不同收入階層及不同區(qū)域的公共服務(wù)消費需求。

四、小微企業(yè)參與政府購買與小微企業(yè)發(fā)展

（一）小微企業(yè)參與政府購買與小微企業(yè)信用提升

信用作為一種資源配置方式，調(diào)節(jié)并支配著整個社會的生產(chǎn)、交換、分配和消費。所以，貼著 “信用缺失”標(biāo)簽的小微企業(yè)自然難以擺脫生存成本高的經(jīng)營困境。小微企業(yè)信用差的原因是多方面的，既有自身原因，如規(guī)模小、資產(chǎn)少、抗風(fēng)險能力差等弱點造成的信用條件先天不足及缺乏合理戰(zhàn)略規(guī)劃、短期行為、內(nèi)部控制不健全導(dǎo)致的信用越界，也有外部因素，如 “信用發(fā)現(xiàn)、信用評估、信用增級、信用支持、信用保護等機制缺陷”［15］， “信貸市場的信息不對稱”［16］。為了改善小微企業(yè)信用狀況，政界、學(xué)界及金融業(yè)界都在作出努力。財政部、工業(yè)和信息化部聯(lián)合修訂的 《中小企業(yè)信用擔(dān)保資金管理辦法》已于2012年5月25日正式實施，旨在由中央財政預(yù)算安排中小企業(yè)信用擔(dān)保資金，專門用于支持中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)、中小企業(yè)信用再擔(dān)保機構(gòu)增強業(yè)務(wù)能力，進而為小微企業(yè)提供更多信用擔(dān)保。劉澄等（2013）［17］通過建立基于模糊集理論的科技型小微企業(yè)信用等級評估體系來克服小微企業(yè)信用狀況不確定性大的客觀事實。銀行及保險界人士倡導(dǎo)給小微企業(yè)信用上保險，即信用保險與保證保險及信用保證基金，以破解小微企業(yè)缺乏有效抵押物及完善財務(wù)報表導(dǎo)致的信用風(fēng)險問題。再就是，政府部門與金融機構(gòu)經(jīng)過協(xié)商，組織小微企業(yè)成立互助行業(yè)協(xié)會以增強入會小微企業(yè)的融資信用，如大連市軟件行業(yè)小微企業(yè)互助合作基金、內(nèi)蒙古赤峰市 “小微型企業(yè)行業(yè)信用互助協(xié)會”。

盡管各級政府為提升小微企業(yè)信用做了很多具體工作，但政府自身對小微企業(yè)卻是缺乏信任，我們認(rèn)為，這也是導(dǎo)致小微企業(yè)信譽普遍不足的原因之一。政府如果信任小微企業(yè)，就該向其投資做股東，或把重要業(yè)務(wù)交由小微企業(yè)來做，自己則做委托人。小微企業(yè)參與政府購買公共服務(wù)就是政府把某些公共服務(wù)業(yè)務(wù)交由小微企業(yè)經(jīng)營，政府做買家。政府與小微企業(yè)綁定一起的結(jié)果是，政府信用促進了小微企業(yè)信用提升。這是我們提出小微企業(yè)參與政府購買公共服務(wù)命題的假設(shè)前提。由此，參與政府購買公共服務(wù)事務(wù)是小微企業(yè)提升自身信用的重要機會。根據(jù)理性經(jīng)濟人假設(shè)，小微企業(yè)經(jīng)營公共服務(wù)業(yè)務(wù)必然善加經(jīng)營，不會自毀形象，出現(xiàn)失敗。所以，我們假設(shè)，在經(jīng)營公共服務(wù)自始至終的整個過程，小微企業(yè)信用水平一直在提高。小微企業(yè)信用歷史問題嚴(yán)重，正能量只有積累一定時間之后，小微企業(yè)才會擁有信譽，出現(xiàn)正面信用。然而，小微企業(yè)信用水平也不會無限提升，只能說是回歸小微企業(yè)應(yīng)有的信用常態(tài)，信用水平再高也高不過中型企業(yè)信用。一旦信用水平超越信用常態(tài)邊界（如圖1中通過縱軸上y2值的水平線），就會獲得中型企業(yè)信用級別，也就不再是小微企業(yè)了。

（二）小微企業(yè)參與政府購買的信用水平變化曲線及財務(wù)本質(zhì)

經(jīng)營公共服務(wù)過程中，小微企業(yè)信用狀態(tài)的整個變化趨勢要受到三個因素的影響和制約，它們分別是小微企業(yè)業(yè)務(wù)能力、公共服務(wù)類型與時間，即小微企業(yè)信用變化與上述三因素呈現(xiàn)一定的函數(shù)關(guān)系。對小微企業(yè)信用變化趨勢及信用邊界范圍的考察，主要從四個方面展開：信用起點、信用終點（或稱信用常態(tài)）、信用轉(zhuǎn)折點及信用變化率。信用起點是小微企業(yè)承擔(dān)公共服務(wù)供給任務(wù)之前的信用水平，小微企業(yè)不同，其信用初始水平也會不同。我們假設(shè)小微企業(yè)初始信用狀態(tài)為負(fù)值（即圖1中縱軸上的-y1），究竟小微企業(yè)信用水平經(jīng)過多長時間才能轉(zhuǎn)為正值，主要視信用變化率及初始信用水平的大小而定。信用水平由負(fù)為正的信用狀態(tài)點為信用轉(zhuǎn)折點一，如圖1所示A點，即小微企業(yè)信用水平曲線與時間軸的交點。信用水平提升的整個變化過程分為兩個階段：第一階段，邊際信用遞增階段，即0—t1階段；第二階段，邊際信用遞減階段，即t＞t1階段。是否發(fā)生信用消費，是信用速率兩個變化階段的劃分依據(jù)。初始階段，小微企業(yè)信用水平提升的速度是增加的，之所以如此，是因為小微企業(yè)此時有信用，但是并未使用信用。一旦發(fā)生信用消費，就會產(chǎn)生信用摩擦，阻礙信用速率的增加，進而呈現(xiàn)邊際信用遞減的信用增加。然而，信用消費所產(chǎn)生的信用摩擦對信用水平的影響具有滯后性，信用消費行為發(fā)生一定時間之后，才會出現(xiàn)邊際信用遞減。邊際信用遞增到邊際信用遞減的變化，是信用轉(zhuǎn)折點二：信用拐點，即信用水平曲線上A1點。公共服務(wù)項目經(jīng)營一旦結(jié)束，小微企業(yè)信用狀態(tài)會面臨新的轉(zhuǎn)折，這個轉(zhuǎn)折分為兩種情況：第一種情況，緊接著的另一個公共服務(wù)項目與前一個項目在時間上銜接緊密，小微企業(yè)信用水平會發(fā)生一次向上的跳躍，如圖1中曲線l1。第二種情況，緊接下來的公共服務(wù)項目與前一個項目出現(xiàn)一定時間的間斷（時間間隔t2—t3），當(dāng)新公共服務(wù)項目開始時，小微企業(yè)信用水平會發(fā)生一次向下的跳躍，如圖1中曲線l2。跳躍點之后，小微企業(yè)信用水平變化仍然呈現(xiàn)邊際信用遞減的信用遞增規(guī)律，朝著小微企業(yè)信用常態(tài)變化。小微企業(yè)承擔(dān)公共服務(wù)的生產(chǎn)與供給，不僅是信用積累的過程，也是資本積累的過程。具體而言，小微企業(yè)在公共服務(wù)項目經(jīng)營中的利潤所得，來自政府的委托費用，亦即小微企業(yè)的代理費收入。由此，我們視小微企業(yè)參與政府購買公共服務(wù)為融資行為。資本有了，信用也有了，小微企業(yè)就可以順利進行市場交易，將本業(yè)做好，抑或進行創(chuàng)新再創(chuàng)業(yè)?？梢?，小微企業(yè)參與政府購買的本質(zhì)是財務(wù)戰(zhàn)略選擇。

圖1 小微企業(yè)信用水平變化曲線

五、公共財政效率提升與小微企業(yè)參與

（一）基于小微企業(yè)參與的公共財政效率提升的變量約束

政府購買公共服務(wù)引入小微企業(yè)，既供給了公共服務(wù)，又扶持了小微企業(yè)發(fā)展，實現(xiàn)了財政資金的雙重利用，進而提高了公共財政資金效率。那么，公共財政資金效率提升的程度將取決于公共財政資金對小微企業(yè)的扶持效率。在政府扶持小微企業(yè)與向非小微企業(yè)購買公共服務(wù)（小微企業(yè)不參與政府購買公共服務(wù)）分別進行的情況下，假設(shè)政府扶持小微企業(yè)的財政投入為F1，向非小微企業(yè)組織購買公共服務(wù)的財政投入為F2，兩個財政項目共使用財政資金T＝F1＋F2。政府如果將扶持小微企業(yè)與向社會購買公共服務(wù)交叉進行，即政府向小微企業(yè)購買公共服務(wù)作為政府扶持小微企業(yè)的一種政策和手段，再假設(shè)政府向社會購買公共服務(wù)的財政總投入仍然為F2，而向小微企業(yè)購買公共服務(wù)投入為S（F1≤S＜F2），小微企業(yè)可從中獲利M。經(jīng)營公共服務(wù)的利潤率為r，則S·r＝M。如果小微企業(yè)在經(jīng)營公共服務(wù)過程中獲取信用為C，在信用對貨幣資本替代率為k的情況下，M＋C·k＝F1。 所以，S·r＋C·k＝F1， 經(jīng)營公共服務(wù)業(yè)務(wù)贏得的信用額度C＝（F1-S·r）／k。 假設(shè)政府向小微企業(yè)購買公共服務(wù)是政府扶持小微企業(yè)發(fā)展的唯一財政手段，那么此時兩個財政項目財政資金的總投入為T′＝F2，節(jié)約財政資金F1，從而公共財政資金的扶持利用率R＝F1／C＝F1／［（F1-S·r）／k］＝F1·k／（F1-S·r）。 為了方便比較， 假設(shè)S＝F1，此時，公共財政資金的扶持利用率R＝k／（1-r）。由此式可知，節(jié)約的公共財政資金扶持利用效率如何，完全取決于信用對貨幣資本替代率大小與小微企業(yè)公共服務(wù)經(jīng)營的總體平均利潤率的數(shù)值。

（二）公共財政效率提升的兩個變量的說明

信用對貨幣資本替代率，在于小微企業(yè)信用市場（總體平均信用）的發(fā)展趨勢，個別小微企業(yè)信用價值的大小并不影響信用對貨幣資本替代率的變化，因而信用對貨幣資本替代率屬于外生變量。目前來說，小微企業(yè)整體信用風(fēng)險比較高，小微企業(yè)在參與供給公共服務(wù)事務(wù)的初期，由于小微企業(yè)信用價值的評估標(biāo)準(zhǔn)是統(tǒng)一的沒有參與公共服務(wù)狀況下的低標(biāo)準(zhǔn)，因而處于參與初期的小微企業(yè)其信用對貨幣資本的替代率會比較高，亦即信用對貨幣資本的配置率較高。這個較高的替代率產(chǎn)生于參與公共服務(wù)供給資格的獲得及執(zhí)行，會維持一段時間，隨著參與公共服務(wù)供給事務(wù)的小微企業(yè)越來越多，信用對貨幣資本的替代率慢慢變小，穩(wěn)定在一個特定值水平。即參與公共服務(wù)供給發(fā)展為小微企業(yè)提高信用水平和政府扶持小微企業(yè)發(fā)展的常規(guī)現(xiàn)象，信用市場開始將公共服務(wù)供給市場的小微企業(yè)區(qū)分為初始進入者與長期進入者。初始進入者有屬于初始進入者的信用市場，長期進入者有屬于長期進入者的信用市場。兩個信用市場并存且擁有不同的價值標(biāo)準(zhǔn)。具體而言，初始進入者信用市場的信用對貨幣資本的替代率繼續(xù)穩(wěn)定在一個特定值水平上；長期進入者信用市場對小微企業(yè)中的那些參與公共服務(wù)供給的長期進入者制定一個統(tǒng)一的信用價值評估標(biāo)準(zhǔn)，這個標(biāo)準(zhǔn)相對于那些參與公共服務(wù)供給在時間上不夠長久的小微企業(yè)的信用價值標(biāo)準(zhǔn)要高，信用標(biāo)準(zhǔn)的提高意味著一個新的規(guī)范的信用市場的出現(xiàn)，從而信用對貨幣資本的替代率進入一個高平臺期，亦即信用對貨幣資本發(fā)揮更高的配置率。但是，隨著越來越多的初始進入者步入長期進入者的行列，對于長期進入者而言，信用對貨幣資本的替代率也在逐漸變小，最后穩(wěn)定在一個特定值水平上。不管是初始進入的小微企業(yè)，還是長期進入的小微企業(yè)，當(dāng)公共服務(wù)供給市場的這些小微企業(yè)進進出出該市場成為一種常態(tài)，針對小微企業(yè)參與政府購買公共服務(wù)的信用市場亦然成熟，初始進入者的信用市場與長期進入者的信用市場將合二為一，統(tǒng)一為參與者的信用市場。與之伴隨的是，信用對貨幣資本替代率的一個一般值。此時，信用對貨幣資本替代率的高低大小及其變化不再是一種整體現(xiàn)象，而是一種個別狀態(tài)和結(jié)果，即由小微企業(yè)市場整體決定轉(zhuǎn)變?yōu)樾∥⑵髽I(yè)個體決定，個別信用對貨幣資本的替代率圍繞一般值上下波動，或者等于一般值，也或者高于和低于一般值，原因在于信用市場對參與政府購買公共服務(wù)的小微企業(yè)已經(jīng)具有甄別能力。

小微企業(yè)公共服務(wù)的經(jīng)營利潤率的大小，一方面是小微企業(yè)自身經(jīng)營狀況的結(jié)果，另一方面要受到公共服務(wù)市場的約束。公共服務(wù)市場利潤率的長期穩(wěn)定性決定了對小微企業(yè)個別利潤率的約束是一種長期約束，從而公共服務(wù)經(jīng)營的小微企業(yè)個別利潤率的變化體現(xiàn)為自身的經(jīng)營業(yè)績，所以，公共服務(wù)的經(jīng)營利潤率是一個內(nèi)生變量。小微企業(yè)在參與公共服務(wù)供給初期，個別利潤率比較低，隨著經(jīng)營經(jīng)驗的增加，個別利潤率開始向上攀升，由于受到公共服務(wù)行業(yè)利潤率的限制，最終，小微企業(yè)個別利潤率只能是趨向于行業(yè)平均利潤率。知道信用對貨幣資本的替代率和小微企業(yè)公共服務(wù)經(jīng)營的總體平均利潤率的連續(xù)性表現(xiàn)之后，公共財政資金對小微企業(yè)的扶持利用率也就清楚了。小微企業(yè)公共服務(wù)總體平均利潤率，既不同于小微企業(yè)公共服務(wù)個別利潤率，也有別于公共服務(wù)行業(yè)平均利潤率，前者的值域應(yīng)該在后兩者構(gòu)成的閉區(qū)間范圍之內(nèi)。

（三）公共財政效率提升對政府購買公共服務(wù)引入小微企業(yè)的要求

由上述公共財政資金扶持效率公式可知，要獲得一個較高的公共財政資金的扶持效率，需要控制小微企業(yè)公共服務(wù)總體平均利潤率的值盡量小。如果保持小微企業(yè)公共服務(wù)總體平均利潤率的值盡量小，就要有更大比例的處于參與初期的小微企業(yè)?；诠藏斦Y金的扶持效率與信用對貨幣資本替代率之間的正向關(guān)系，保持公共財政資金的高扶持效率，也必須要有更大比例的處于參與初期的小微企業(yè)。后期的長期進入者信用市場初期，信用對貨幣資本替代率處于一個比之前更高的高平臺期，在這一時期，如果不考慮（忽略）長期進入者比較高的公共服務(wù)經(jīng)營利潤率，此時公共財政資金的扶持效率在長期進入的小微企業(yè)身上表現(xiàn)會比較高；在考慮高公共服務(wù)經(jīng)營利潤率的情況下，由于高公共服務(wù)經(jīng)營利潤率是一個恒定值，公共財政資金的扶持效率在小微企業(yè)長期進入者身上的表現(xiàn)就只取決于信用對貨幣資本替代率的大小。根據(jù)信用對貨幣資本替代率隨長期進入者不斷增多而減小的規(guī)律，此時，如若保持更高的信用對貨幣資本替代率，就需要使前期經(jīng)營公共服務(wù)的小微企業(yè)有很小的比例能夠進入后期再次經(jīng)營公共服務(wù)業(yè)務(wù)，因為只有保持初始經(jīng)營公共服務(wù)的小微企業(yè)后期再次經(jīng)營公共服務(wù)為非經(jīng)常性現(xiàn)象，才能獲得更高的信用對貨幣資本替代率。兩個方面綜合在一起，控制初始經(jīng)營公共服務(wù)的小微企業(yè)再次經(jīng)營公共服務(wù)業(yè)務(wù)，使初始進入者在整個經(jīng)營公共服務(wù)的小微企業(yè)群體中處于絕對比例優(yōu)勢，才能獲得較高的公共財政資金扶持效率。這符合財政資金扶持小微企業(yè)的目的。財政資金在于扶持小微企業(yè)（給與籌資和信用提升的財政路徑和政府方式），讓更多的小微企業(yè)得到財政支持，而非將資金只集中于特定的個別小微企業(yè)。

六、結(jié)束語

本文從公共服務(wù)市場結(jié)構(gòu)優(yōu)化、公共服務(wù)均等化水平提升、小微企業(yè)發(fā)展、公共財政效率提升等理論視角對小微企業(yè)參與政府購買公共服務(wù)的價值進行了分析。結(jié)論顯示：小微企業(yè)參與政府購買公共服務(wù)（或政府購買公共服務(wù)引入小微企業(yè)）在達到足夠的規(guī)模情況下能夠起到優(yōu)化公共服務(wù)市場結(jié)構(gòu)的作用，在小微企業(yè)經(jīng)營公共服務(wù)業(yè)務(wù)的過程中公共服務(wù)均等化水平得到提升，小微企業(yè)自身也獲得發(fā)展，進而公共財政效率得以提高。公共服務(wù)市場結(jié)構(gòu)優(yōu)化導(dǎo)向下供給公共服務(wù)的小微企業(yè)的資產(chǎn)合計至少需要占到供給公共服務(wù)資產(chǎn)總需求的一半。根據(jù)公共服務(wù)市場小微企業(yè)與國有企業(yè)和大中型企業(yè)的競合關(guān)系，可以確定小微企業(yè)參與政府購買公共服務(wù)的方式有三種：單獨式參與、聯(lián)盟式參與和加入式參與。小微企業(yè)參與政府購買公共服務(wù)既能最大程度地契合公共服務(wù)需求，滿足不同收入階層及不同區(qū)域的公共服務(wù)消費需求，又能在提高政府公共財政能力并增加公共服務(wù)財政支出進而形成公共財政良性循環(huán)的基礎(chǔ)上，有效地促進公共服務(wù)供給與需求在總量上的均衡。小微企業(yè)經(jīng)營公共服務(wù)業(yè)務(wù)能夠獲得信用提升，信用水平由負(fù)為正的信用狀態(tài)點為信用轉(zhuǎn)折點一。信用水平提升的整個變化過程分為兩個階段：邊際信用遞增階段和邊際信用遞減階段。邊際信用遞增到邊際信用遞減的變化，是信用轉(zhuǎn)折點二：信用拐點。政府購買公共服務(wù)引入小微企業(yè)，提升公共財政資金效率的程度取決于公共財政資金對小微企業(yè)的扶持效率，后者決定于信用對貨幣資本替代率大小與小微企業(yè)公共服務(wù)經(jīng)營的總體平均利潤率的數(shù)值。信用對貨幣資本替代率屬于外生變量，所以，如若獲得一個較高的公共財政資金的扶持效率，需要控制小微企業(yè)公共服務(wù)總體平均利潤率的值盡量小，這就要求對初始經(jīng)營公共服務(wù)的小微企業(yè)再次經(jīng)營公共服務(wù)業(yè)務(wù)進行控制，使初始進入者在整個經(jīng)營公共服務(wù)的小微企業(yè)群體中處于絕對比例優(yōu)勢，即讓更多的小微企業(yè)得到財政支持，而非將資金只集中于特定的個別小微企業(yè)。由此，公共財政效率的最大提升與小微企業(yè)參與政府購買獲得自身最大發(fā)展（即二次甚至三次參與政府購買公共服務(wù)）之間存在一個矛盾，至于如何解決好這個矛盾，我們將在后續(xù)研究中進行更深入的分析和探討。

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