財務一體化管理系統(tǒng)建設實踐
——沈陽市法庫縣財政局

文/石洪波 韓宏宇 陳喜敏

?

財務一體化管理系統(tǒng)建設實踐
——沈陽市法庫縣財政局

文/石洪波 韓宏宇 陳喜敏

摘要：遼寧省沈陽市法庫縣財政局，針對原有的核算業(yè)務進行了深入的分析，在北京中科江南公司的協(xié)助下，在2015年針對局轄的預算單位的財務一體化平臺進行了重新的規(guī)劃并在2016年順利實施上線。本次業(yè)務改革涉及了報賬管理、出納管理、賬務管理、報表管理、輔助決算、稽核監(jiān)控等環(huán)節(jié)。全方位覆蓋了法庫縣的核算管理范疇。本文通過對整個建設過程的回顧與總結，闡述了財務一體化管理系統(tǒng)對于財務核算管理工作效率提升以及政府決策支持方面的關鍵性和建設的經驗。

關鍵詞：財務管理；一體化；決策支撐；電子化；集中核算；業(yè)務改革

一、建設背景

隨著經濟的不斷發(fā)展，各種政府性收入與支出項目的增加，行政事業(yè)單位的會計人員面臨著一個越來越復雜多變的數(shù)據環(huán)境。為了確保政府決策的準確性，就需要財務管理人員能夠準確、及時、高效的提供各類財務數(shù)據進行支撐。而原有的信息系統(tǒng)已經隨著時間的推移，越來越體現(xiàn)出其局限性與孤立性。

為了更好的提高財務工作效率，增加財務管理工作的準確性與靈活性，同時推進財務相關的數(shù)據共享，減少因早期系統(tǒng)建設規(guī)劃的局限性所帶來的決策支持阻礙。我局一直在不斷的進行著研究與實踐。在2015年底，我們在北京中科江南信息技術股份有限公司的專家協(xié)助下，針對原有工作制度、流程以及業(yè)務系統(tǒng)的應用情況，進行了深入而全面的分析，在這個過程中，我們逐步的明晰了下一代財務支撐系統(tǒng)的建設目標與要求。并在2016年初進行全新的財務一體化平臺建設。

二、歷史分析

在之前的工作過程中，由于受到經濟發(fā)展以及政府辦公人員的資源限制，法庫縣財政一直采用的是集中核算的模式。預算單位通過報賬的模式進行會計核算處理。當單位發(fā)生費用收入或支出時，由單位報賬員攜帶著相關的原始單據到核算中心，提交給中心管護會計進行審核，審核通過后，再通過系統(tǒng)錄入生成相應的報賬單并打印，單位報賬人員將打印的報賬單提交給單位的相關領導進行審批與簽字，審批通過后，單位的報賬人員再攜帶報賬單提交給核算中心的負責領導進行審批處理。核算中心領導審批通過后，方可將報賬單提交給中心的出納人員進行支付處理。在整個報賬過程中，預算單位沒有任何軟件系統(tǒng)可以使用，依然通過紙質辦公模式進行處理，造成大量的時間浪費，嚴重的降低了工作效率，同時也沒有發(fā)揮到信息系統(tǒng)的技術優(yōu)勢。

由于預算單位沒有任何核算系統(tǒng)可以使用，因此在進行賬簿查詢的時候，必須先與核算中心的管戶會計溝通，由會計人員將所需的賬簿導出或者打印成紙質檔案提供給預算單位查看，或者預算單位人員前往核算中心，通過系統(tǒng)直接查看。無法實現(xiàn)辦公的實時性，也增加了辦公人員往返單位與核算中心的工作量，極大影響工作效率與辦公質量。

在會計年度完結后，相關的決算報表，也是通過手工填寫的方式進行編訂與審批的，無法借助于信息系統(tǒng)進行全自動或半自動的處理。

由于各種條件的相互制約，在工作過程中，還存在著各種各樣低效、低質、不便捷的情況。如：所有的審批工作在系統(tǒng)處理的同時，還需要手工審核簽批；在進行會計核算記賬處理時，采用下級模式的科目體系，無法記錄功能分類；在進行對賬時，需出納與銀行通過手工方式進行對賬。

三、新系統(tǒng)建設

針對舊制度與舊系統(tǒng)存在的問題，我局在2015年規(guī)劃新的業(yè)務工作模式時，全新規(guī)劃了新的業(yè)務流程與系統(tǒng)要求：

（一）保持核算中心模式

為保持原有的工作流，確保新工作制度對于原有工作人員不產生較大的沖擊，我們依然在系統(tǒng)建設初期保持核算中心模式，各單位的報賬申請依然由核算中心的管戶會計進行審核。

（二）通過系統(tǒng)實現(xiàn)分布辦公

通過系統(tǒng)建設，為每家預算單位提供辦公終端，單位在進行報賬時，通過系統(tǒng)進行相關數(shù)據的預錄入，并提交審核。本單位領導審批通過后，單位人員再攜帶原始單據前往核算中心進行審核。審核通過后現(xiàn)場打印報賬單提交中心領導審批。節(jié)約了現(xiàn)場錄入與等待的時間。

（三）實現(xiàn)自動記賬功能

通過新系統(tǒng)的建設，原有需要出納人員手工錄入的各種記賬憑證與會計單據，都可以通過系統(tǒng)自動生成，經過會計人員核準后即可完成記賬工作，極大的提高了工作效率與記賬的準確性。

（四）開放預算單位實時查閱賬簿權限

通過新系統(tǒng)的終端，預算單位的人員可以在本單位的辦公設備上，直接查看單位的賬務情況，隨時掌握單位資金使用情況。極大的提高了工作效率與數(shù)據準確性。

（五）支持系統(tǒng)間自動對賬處理

實現(xiàn)會計核算系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)間自動對賬處理，降低了由人工對賬帶來的錯誤率。同時也開發(fā)了按照會計摘要對賬的模式，提高了數(shù)據核對的準確性。

（六）實現(xiàn)與相關業(yè)務系統(tǒng)的銜接

實現(xiàn)業(yè)務的前后貫穿，減少了由于業(yè)務系統(tǒng)相互之間的建設區(qū)隔而導致的業(yè)務的不連貫性。實現(xiàn)同一相關業(yè)務在各環(huán)節(jié)業(yè)務系統(tǒng)間的貫穿流轉。

（七）系統(tǒng)數(shù)據安全保障

新系統(tǒng)建設完成后，系統(tǒng)支持自動備份與容災處理，不再需要會計人員定期的進行賬簿備份，同時保證系統(tǒng)異常后能夠及時準確的進行業(yè)務恢復。（見圖1）

全新財務一體化服務平臺，在2016年初實施上線完成，得到了各預算單位財務人員一致好評，極大的提高了預算單位的會計核算效率，也降低了核算中心工作人員的日常工作量。同時也通過服務平臺完善的報表模塊，為單位的工作決策提供了豐富的、實時的、準確有效的財務數(shù)據支撐。（見圖2）

圖1　財務一體化服務平臺建設框架

圖2

四、后續(xù)規(guī)劃

隨著互聯(lián)網技術的不斷變化與成熟，電子簽名簽章技術在國庫集中支付領域的應用，以及相關法律法規(guī)政策的發(fā)布以及電子發(fā)票的應用，會計電子化的基礎越來越成熟。

法庫縣的財務一體化服務平臺，在建設的過程中，也預規(guī)劃了引入單據電子化的管理理念，通過電子簽名簽章、數(shù)字簽名以及影像化等技術，逐步的實現(xiàn)會計憑證電子化、會計報表、會計賬簿以及其他會計資料的電子化處理，并建立會計檔案電子化的管理基礎，為實現(xiàn)真正的會計核算無紙化辦公奠定基礎。

好的業(yè)務支撐系統(tǒng)需要符合管理制度要求，而同時新的技術實現(xiàn)也為管理制度改革提供了可靠的技術支撐。業(yè)務與技術的相輔相成，才能真正的實現(xiàn)工作的完善、效率的提升、資源的釋放。法庫縣在財務管理工作的研究與創(chuàng)新的道路上將保持大踏步、快起步、穩(wěn)落步的原則繼續(xù)下去。

（作者單位：遼寧省沈陽市法庫縣財政局）

上接（第30頁）查，有據可依，逐步增強人員的工作責任心和自信心，提高職業(yè)判斷能力和工作應對能力，在實際工作中嚴格遵守票據相關法律法規(guī)，按照規(guī)章制度辦事，讓制度不再是辦公室的裝飾，完全滲透到實際工作中，票據管理則會持續(xù)良性發(fā)展。

（二）逐步實現(xiàn)票據信息化管理

國家近期出臺的票據管理辦法中，明確指出，票據管理信息化是近期票據管理的主要任務之一，高等院校要以此為契機，將票據管理信息化工作全面開展。對票據領取、發(fā)放、使用、核銷、保管、檢查及銷毀等所有環(huán)節(jié)細化后，按工作流程設計模塊，建立票據管理信息化系統(tǒng)，并將各類票據納入系統(tǒng)內管理，實現(xiàn)票據管理的嚴密性、規(guī)范性和科學性，避免票據管理工作中的失誤，有效改善傳統(tǒng)手工管理方法的不足，使工作人員逐步擺脫繁雜的手工勞動。

（三）將基層單位用票納入學校票據信息化系統(tǒng)

高等院校院系等基層單位經濟往來業(yè)務日漸增多，用票量逐漸加大，需設置專職或兼職票據管理員崗位。高等院校財務部門對票據管理員進行業(yè)務培訓后，由其負責本單位的票據領用、開具、復核。利用校園網搭建的平臺，財務處票據管理人員是票據系統(tǒng)的管理員，有設置院系等基層單位票據操作員的權限，基層單位用票時，從任意終端機訪問到財務處的票據系統(tǒng)，提交手續(xù)齊全的票據申領單，管理員在系統(tǒng)內發(fā)放票據，同時設置開票摘要、金額上限、使用時間段等要素，從源頭就杜絕了票據開具不規(guī)范的現(xiàn)象發(fā)生。票據管理員利用票據系統(tǒng)，可隨時查詢基層單位票據使用情況，督促其規(guī)范用票，及時交款。這樣，基層單位的票據使用過程全透明，票據管理者監(jiān)管全方位，真正做到了全程管理無死角。

（四）制定相關制度，有效減少和避免預借發(fā)票帶來的財務風險

根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第二十六條：填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。高等院校既要遵循《實施細則》，又要結合自身情況，制定切實有效的預借發(fā)票管理制度顯得尤為重要。具體而言，預借發(fā)票借票人作為第一責任人，對發(fā)票使用負有直接責任，對發(fā)票內容真實性等承擔經濟與法律責任，辦理預借稅務發(fā)票時，必須預繳稅金，等全額到款后，方可沖抵或退款。預借發(fā)票規(guī)定期限，超期款項未到，將暫停借票人辦理其他預借發(fā)票事項，并從借票人工資中每月暫扣一定數(shù)額押金。財務處票據管理人員每年定期對預借發(fā)票進行清查，對違反規(guī)定的情況責令其糾正；給學校造成經濟損失，將追究經濟責任；違反國家財經法規(guī)，需承擔法律責任。

五、結束語

總之，票據管理工作是高等院校財務工作的重要組成部分，是財務工作整體水平的縮影，因此，高等院校財務部門和票據管理人員必須有與時俱進的精神，在實踐中不斷學習、積極思考、以準確、安全和可靠為基礎，使票據管理工作更加合理化、高效化，逐步完善高等院校票據管理制度，進一步推動高等院校財務管理工作進入新的發(fā)展階段。

參考文獻：

［1］ 梁玲玲.高等院校票據管理存在的問題及對策研究［J］.商業(yè)會計2015（20）.

（作者單位：西北大學財務處）