淺談科研單位中科研經(jīng)費(fèi)的使用管理

修松博

摘 要 近年來(lái)，為了推進(jìn)和完善科技創(chuàng)新系統(tǒng)，加大了財(cái)政資金的投入，還是滿足不了科技事業(yè)發(fā)展的需要，而要在有限的科研經(jīng)費(fèi)中發(fā)揮更大的效益，就要從管理上下功夫。因此，各級(jí)主管部門和科研單位應(yīng)當(dāng)依照法律和國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行全面協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查、記錄和反映，以確?？蒲泄ぷ鞯恼＿M(jìn)行。

關(guān)鍵詞 科研單位 科研經(jīng)費(fèi) 使用管理

一、當(dāng)前我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)使用管理存在的主要問(wèn)題

（一）資源配置分散

目前，我國(guó)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道繁多，科研經(jīng)費(fèi)使用與管理缺乏統(tǒng)一的布署。例如，有來(lái)自部級(jí)層面的科技部、農(nóng)業(yè)部、水利部、國(guó)家發(fā)改委、交通部、教育部等部門；有通過(guò)省科技廳、教育廳、交通廳、衛(wèi)生廳等省級(jí)部門撥款；有通過(guò)科學(xué)院、農(nóng)科院、社科院等科研機(jī)構(gòu)以課題或項(xiàng)目形式下?lián)艿目蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)；有企業(yè)、公司或事業(yè)單位本身從自身產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求投入的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)；有來(lái)自國(guó)外科研機(jī)構(gòu)及社區(qū)取得的國(guó)際合作經(jīng)費(fèi)及當(dāng)年納入部門預(yù)算直接從財(cái)政部門下達(dá)的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。由于經(jīng)費(fèi)下達(dá)的部門繁多，資金的多重管理，勢(shì)必造成統(tǒng)籌協(xié)調(diào)難，出現(xiàn)多投申報(bào)及重復(fù)立項(xiàng)、資金短缺與資金浪費(fèi)、科研項(xiàng)目統(tǒng)籌和信息不對(duì)稱等現(xiàn)象，而資源配置分散，很難形成合力，給資金和項(xiàng)目管理帶來(lái)困難，使資金使用的效率不高。

（二）科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不夠合理缺乏約束力

自“十五”計(jì)劃實(shí)施以來(lái)，國(guó)家高新技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃等項(xiàng)目的研究全面實(shí)施課題制管理，引入了課題立項(xiàng)和預(yù)算評(píng)估，并采用相應(yīng)的評(píng)審機(jī)制，取得了良好效果。但是，實(shí)際操作中也出現(xiàn)一些問(wèn)題，主要是由于課題負(fù)責(zé)人和課題組成員編制預(yù)算，往往沒(méi)有財(cái)務(wù)人員的參與，使得財(cái)務(wù)人員在事后才能了解課題經(jīng)費(fèi)到達(dá)后的情況，雖然項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目的研究是專家，但對(duì)預(yù)算的編制等財(cái)務(wù)問(wèn)題卻不熟悉，由于考慮得不周全，造成編制預(yù)算時(shí)未能編入，而實(shí)際執(zhí)行中又必須開(kāi)支的項(xiàng)目過(guò)多。而且預(yù)算一旦通過(guò)，就不應(yīng)隨意更改，但有些科研人員缺乏預(yù)算法律意識(shí)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理需要遵循的有關(guān)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法和財(cái)務(wù)規(guī)章制度了解較少，在預(yù)算執(zhí)行中隨意變更預(yù)算，不按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，使得決算與預(yù)算差異較大，預(yù)算就變得沒(méi)有任何意義。

（三）評(píng)價(jià)體系不科學(xué)，評(píng)審流于形式

當(dāng)前由于國(guó)家加大對(duì)科技的投入，科研機(jī)構(gòu)獲得的項(xiàng)目資助額度越來(lái)越大，而每個(gè)項(xiàng)目的各項(xiàng)支出內(nèi)容都有比例限制。因此，很多項(xiàng)目臨近結(jié)算的時(shí)間，而經(jīng)費(fèi)還有大半沒(méi)用出去，為應(yīng)付檢查或避免被收回，項(xiàng)目承擔(dān)者往往會(huì)想方設(shè)法、費(fèi)盡心思把經(jīng)費(fèi)花完，如加大購(gòu)買材料或其他途徑盡快把經(jīng)費(fèi)使用出去。由此，造成資源浪費(fèi)，資源閑置，甚至造成違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題。其中不乏部分科研人員為了順利通過(guò)驗(yàn)收，對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)或財(cái)務(wù)開(kāi)支進(jìn)行調(diào)整、杜撰等，提供虛假材料應(yīng)付評(píng)審，經(jīng)費(fèi)下?lián)懿块T及專家組成員在項(xiàng)目評(píng)審過(guò)程中無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)收支的合理性、合規(guī)性進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，使評(píng)審流于形式。

目前，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)評(píng)價(jià)主要體現(xiàn)在項(xiàng)目結(jié)束后的評(píng)審驗(yàn)收，包括財(cái)務(wù)驗(yàn)收及項(xiàng)目各項(xiàng)指標(biāo)的驗(yàn)收，評(píng)審方式主要有經(jīng)費(fèi)下?lián)軝C(jī)構(gòu)組織的評(píng)審驗(yàn)收、財(cái)政部門組織的審計(jì)和委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)驗(yàn)收，其中除重大項(xiàng)目或經(jīng)費(fèi)下?lián)軝C(jī)構(gòu)認(rèn)為有必要聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)驗(yàn)收外，其余項(xiàng)目一般都由經(jīng)費(fèi)下?lián)軝C(jī)構(gòu)組織驗(yàn)收。而且這類驗(yàn)收往往都是由經(jīng)費(fèi)下?lián)軝C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織，項(xiàng)目承擔(dān)單位及相關(guān)專家對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)者提供的項(xiàng)目驗(yàn)收及財(cái)務(wù)收支資料進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收評(píng)審僅是對(duì)提供的材料進(jìn)行，而對(duì)項(xiàng)目組所提供的資料數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)開(kāi)支的真實(shí)性、合理性等無(wú)法進(jìn)行審核判斷，項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收評(píng)審只是根據(jù)項(xiàng)目組提供的工作總結(jié)，或者資料中相關(guān)數(shù)據(jù)與項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)時(shí)的指標(biāo)進(jìn)行對(duì)照，看是否完成合同約定的任務(wù)內(nèi)容，從而給予項(xiàng)目驗(yàn)收通過(guò)或不通過(guò)，未能對(duì)項(xiàng)目完成情況及取得的效益進(jìn)行有效的績(jī)效評(píng)價(jià)。

二、加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的幾點(diǎn)建議

增強(qiáng)科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)管意識(shí)，加強(qiáng)科研項(xiàng)目事前、事中和事后的管理措施，完善科技管理制度，提高資金使用效益是科技事業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展的基本保證。

（一）要提高科研經(jīng)費(fèi)管理認(rèn)識(shí)

要加強(qiáng)科研人員的財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)知識(shí)教育，提高他們自覺(jué)合法使用科研經(jīng)費(fèi)的意識(shí)，加強(qiáng)主管領(lǐng)導(dǎo)、科研管理部門、財(cái)務(wù)部門工作人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管工作的重要性認(rèn)識(shí)，明確科研項(xiàng)目管理部門、經(jīng)費(fèi)管理部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及所在單位負(fù)責(zé)人在科研經(jīng)費(fèi)使用與管理中的職責(zé)和權(quán)限。

（二）要強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理

預(yù)算不僅僅是為了申請(qǐng)到項(xiàng)目，更是為項(xiàng)目的執(zhí)行提供資金使用依據(jù)。因此，科研管理部門在協(xié)同財(cái)務(wù)部門聯(lián)合審查合同任務(wù)時(shí)，不僅要審查項(xiàng)目申請(qǐng)人的學(xué)歷、職稱、研究方向、工作經(jīng)歷與項(xiàng)目任務(wù)的匹配度，更應(yīng)關(guān)注項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性。應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定、辦法要求，以及合同（任務(wù)書）和預(yù)算批復(fù)組織科研人員合理使用科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，認(rèn)真做好轉(zhuǎn)撥和外協(xié)經(jīng)費(fèi)的審核，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)勞務(wù)費(fèi)、間接費(fèi)用和結(jié)存、結(jié)余經(jīng)費(fèi)等的管理，規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，完善科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出、報(bào)銷審核監(jiān)督制度。

（三）要將國(guó)家的獎(jiǎng)勵(lì)充分用在科研人員身上。

充分發(fā)揮評(píng)價(jià)導(dǎo)向作用，正確引導(dǎo)和調(diào)動(dòng)科研人員開(kāi)展科研工作的積極性。例如，改革評(píng)價(jià)機(jī)制，推行分類評(píng)價(jià)和開(kāi)放評(píng)價(jià)的新機(jī)制，建立以創(chuàng)新質(zhì)量和貢獻(xiàn)為導(dǎo)向的科研項(xiàng)目考核、評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)勵(lì)制度，鼓勵(lì)科研人員面向國(guó)家需求，潛心研究，為國(guó)家科技事業(yè)發(fā)展做出更多的創(chuàng)新性貢獻(xiàn)。同時(shí)，建立和完善科研績(jī)效檔案，并將其作為科研人員年度考核、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)聘和項(xiàng)目推薦的重要依據(jù)。

（四）要提高科研項(xiàng)目管理信息化水平

整合現(xiàn)有的科研管理系統(tǒng)，建立全面涵蓋科研項(xiàng)目管理相關(guān)的項(xiàng)目、人員、設(shè)備、經(jīng)費(fèi)等信息的管理和共享機(jī)制，注重完善項(xiàng)目信息庫(kù)的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)院內(nèi)科研項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程及科研成果的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，做到經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的有效預(yù)警，提高科研項(xiàng)目管理效率，方便科研人員和管理服務(wù)人員及時(shí)地了解、跟蹤科研項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)信息。

三、規(guī)范支出項(xiàng)目、加強(qiáng)執(zhí)行監(jiān)督

科研管理部門和財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和各種科研經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)管理的規(guī)定，承擔(dān)科研經(jīng)費(fèi)的核算、檢查工作，并監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)的使用情況。

（一）要加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)來(lái)源預(yù)算的管理

課題申請(qǐng)人在編制課題預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)編制經(jīng)費(fèi)來(lái)源預(yù)算與支出預(yù)算，其中經(jīng)費(fèi)來(lái)源預(yù)算包括用于同一課題的各種不同渠道的經(jīng)費(fèi)。而科研項(xiàng)目申請(qǐng)立項(xiàng)階段的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，必須按照全額預(yù)算的管理辦法，實(shí)行包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用在內(nèi)的全成本核算管理；立項(xiàng)后，課題經(jīng)費(fèi)必須匯入單位財(cái)務(wù)指定賬號(hào)，經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一由院財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，專款專用，不得任意截留、挪用。

（二）規(guī)范報(bào)賬流程、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管

課題經(jīng)費(fèi)由院財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，每次的經(jīng)費(fèi)使用，必須由課題組長(zhǎng)按規(guī)定上報(bào)科研管理部門，科研管理部門進(jìn)行核實(shí)，然后到財(cái)務(wù)部門審核后簽字報(bào)銷。所以，經(jīng)費(fèi)使用審批程應(yīng)為：課題組長(zhǎng)審定-科研管理部門簽批-財(cái)務(wù)部門審核-院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

四、結(jié)語(yǔ)

科研經(jīng)費(fèi)是科研單位開(kāi)展項(xiàng)目研究的物質(zhì)基礎(chǔ)，科研經(jīng)費(fèi)管理水平的高低對(duì)科研管理工作具有重要的影響。目前，我國(guó)科研院在科研經(jīng)費(fèi)管理上存在著制度不科學(xué)、公有產(chǎn)權(quán)保障不足、撥款模式及會(huì)計(jì)核算監(jiān)督無(wú)效等缺陷，制約了科研經(jīng)費(fèi)的使用效率。因此，針對(duì)我國(guó)科研院在經(jīng)費(fèi)管理上存在的問(wèn)題，積極探索提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率的途徑及科研經(jīng)費(fèi)管理創(chuàng)新的思路具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

（作者單位為工業(yè)和信息化部電子科學(xué)技術(shù)情報(bào)研究所）

參考文獻(xiàn)

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