淺談住房公積金增值收益的使用

李春紅

摘要：住房公積金增值收益是在公積金運作過程中產(chǎn)生，其權(quán)屬和使用過程存在著一些問題，制約了公積金制度的發(fā)展，也倍受人們的關(guān)注，本文對其進行了分析，以供參考。

關(guān)鍵詞：住房公積金；增值收益

中圖分類號：F293.3 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）004-000103-01

我國住房公積金制度經(jīng)過了20多年的發(fā)展，己經(jīng)形成了一套完整的政策保障體系，這在一定程度上緩解了中低收入家庭的住房困難問題，也相應(yīng)的促進了房地產(chǎn)經(jīng)濟的增長，對改善民生也有著重要的意義。住房公積金在運行過程中會產(chǎn)生一定的增值收益，在其使用的過程中還存在著一些問題，現(xiàn)已受到了人們的廣泛關(guān)注，所以研究住房公積金增值收益的使用具有重要的意義。

一、住房公積金增值收益概述

住房公積金增值收益是指在住房公積金管理運作過程中產(chǎn)生收益，主要是住房公積金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額，其中住房公積金的利息收入是最主要的業(yè)務(wù)收入，別處還包括一些其它的收入。業(yè)務(wù)支出主要是指住房公積金利息支出和委托手續(xù)費支出。住房公積金增值收益在目前主要是用于計提風(fēng)險準備金，管理費用和廉租住房建設(shè)的補充資金。

二、住房公積金增值收益在使用的過程存在的主要問題

1.住房公積金增值收益的產(chǎn)權(quán)屬性不明確

《住房公積金管理條例》中明確規(guī)定，住房公積金屬于繳存職工個人所有，但關(guān)于增值收益產(chǎn)權(quán)屬性，是屬于公有財產(chǎn)還是私有財產(chǎn)，在《住房公積金管理條例》中沒有明確的規(guī)定，只是規(guī)定增值收益應(yīng)當存入住房公積金管理中心開立的住房公積金增值收益專用帳戶，住房公積金增值收益可以計提住房公積金貸款風(fēng)險準備金、建設(shè)城市廉租住房的補充資金，住房公積金管理中心的管理費用。從目前的情況來看，增值收益用作風(fēng)險準備金部分的歸屬于基金整體，用作住房公積金中心管理費用的歸屬于管理機構(gòu)所有，而用作廉租房建設(shè)補充資金部分的則歸屬于地方政府，成為公共財政資金。

2.住房公積金貸款風(fēng)險準備金方面的問題

住房公積金貸款風(fēng)險準備金的計提是按照《住房公積金財務(wù)管理辦法》中的相關(guān)規(guī)定進行的，其目的是為了最大程度的減少住房公積金貸款的運營風(fēng)險，從而保障住房公積金的運行安全，保障住房公積金繳存人的利益。公積金貸款風(fēng)險準備金的計提標準是比例提取，一般為住房公積金增值收益的60%，或者是住房公積金貸款余額的1%，這兩種計提方式差異很大，各地公積金管理中心一般是按照本身的實際情況進行選擇，需要注意的是計提過多則會使城市廉租房建設(shè)補充資金減少，計提過少，則不能起到真正的風(fēng)險準備金的作用。由于缺少一個統(tǒng)一的計提標準，使各地的貸款風(fēng)險準備金的數(shù)量存在很大的差異，也導(dǎo)致了各地住房公積金資金使用效率也千差萬別。在當前住房公積金的運行是以風(fēng)險自負原則為前提下，一旦住房公積金貸款風(fēng)險超出公積金貸款風(fēng)險準備金時，具體的責(zé)任承擔(dān)，現(xiàn)行的政策并未做出明確的規(guī)定。

3.住房公積金中心管理費用方面存在的主要問題

住房公積金的管理遵循費用自負的原則，住房公積金中心的管理費用的計提是按照《住房公積金管理條例》中的有關(guān)規(guī)定進行的。住房公積金中心作為自收自支的單位，卻要財政審批下?lián)芙?jīng)費，并且管理費用要從住房公積金增值收益中支付，在住房公積金增值收益不足的時候可能會出現(xiàn)無力支持管理中心正常運轉(zhuǎn)的情況。另外住房公積金管理中心作為一個事業(yè)單憑，其管理費用是當?shù)刎斦~預(yù)撥的，沒有考慮管理中心的管理水平和業(yè)績，不利于住房公積金中心的管理水平與質(zhì)量的提高。并且住房公積金中心的管理費用支出沒有嚴格的標準，在具體的執(zhí)行過程，在很多方面還有較多的違規(guī)現(xiàn)象。

4.城市廉租住房建設(shè)補充資金提取方面存在的主要問題

建設(shè)城主廉租住房是國家住房保障計劃中的重要一環(huán)，其配套資金應(yīng)由財政或政府的其它資金來承擔(dān)。《2009-2011年廉租住房保障規(guī)劃》中明確規(guī)定住房公積金增值收益除計提住房公積金風(fēng)險準備金和住房公積金管理中心的管理費用外，其它的要全部用于城市廉租住房建設(shè)，這已超出了出資人的范疇，住房公積金的唯一出資人是公積金繳存者，住房公積金增值收益用于建設(shè)廉租住房使得公積金所有人失去了享有的資金增值收益權(quán)力，侵犯了職工的合法權(quán)益。并且上繳的這部分公積金增值收益的實際使用情況也不透明，相關(guān)部門對這部分資金無法進行有效的監(jiān)管。

三、合理使用住房公積金增值收益的建議

1.明確住房公積金增值收益的權(quán)屬

要明確住房公積金增值收益的權(quán)屬，就必須弄清楚住房公積金的性質(zhì)，住房公積金是一種公益性的基金，它歸個人所有，但又不同于一般的私人財產(chǎn)，它是制度的產(chǎn)物，又歸政府監(jiān)督、管理和運營，政府有權(quán)對住房公積增值收益圍繞公積金制度設(shè)定的目的進行使用，所以應(yīng)當在《住房公積金管理條例》中明確“公積金增值收益歸財政所有”，從制度層面上明確了住房公積金增值收益的權(quán)屬，有利于其增值收益的合理使用。

2.統(tǒng)一住房公積金貸款風(fēng)險準備金與管理費用的計提標準

住房公積金貸款風(fēng)險準備金的計提應(yīng)當按照公積金貸款余額的多少上下浮動，應(yīng)當建立以公積金貸款風(fēng)險準備金充足率和風(fēng)險準備金覆蓋倍數(shù)指標為基礎(chǔ)的風(fēng)險衡量指標體系。并且規(guī)定在住房公積金貸款準備金不足的情況下，不允許提取管理費用。要制定統(tǒng)一的、合理的住房公積金管理費用提取標準，采取獎勵的方法，將員工工資與績效掛鉤，最大限度地調(diào)動員工積極性，不斷提高住房公積金管理水平，保障其運行安全。

3.嚴格控制管理費用的支出

住房公積金管理中心是事業(yè)單位，是不以盈利為目的的，其基本支出應(yīng)當按照事業(yè)單位的標準執(zhí)行，不允許違規(guī)增加管理費用。財政部門要對住房公積金中心的管理費用進行嚴格的審查與監(jiān)督。

4.關(guān)于用于城市廉租住房建設(shè)補充資金的建議

在現(xiàn)行的政策下城市廉租住房的使用者不全是是住房公積金的繳存者，所以當使用公積金增值收益作為城市廉租住房建設(shè)補充資金時，可以限定于住房公積金繳存者使用，這樣既不違背了憲法規(guī)定的“公民的合法的私有財產(chǎn)不受侵犯”的規(guī)定，又能解決低收入家庭的住房問題。

總之，住房公積金增值收益應(yīng)當歸財政所有，但應(yīng)當明確規(guī)定其使用范圍為提取公積金貸款風(fēng)險準備金、公積金管理費用以及住房保障特定用途資金，既要保障繳存人的合法權(quán)益，又要不斷促進公積金制度的健康發(fā)展。