淺談工程建設(shè)項(xiàng)目單位資金管理存在風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策

劉志婕

摘 要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，當(dāng)前建設(shè)項(xiàng)目不斷增多，工程建設(shè)項(xiàng)目單位資金管理工作愈發(fā)重要，資金管理的風(fēng)險(xiǎn)性與管理對(duì)策已逐漸成為了很多單位與企業(yè)研究重點(diǎn)。本文對(duì)此展開探討，分析當(dāng)前工程建設(shè)項(xiàng)目單位資金管理的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀以及研究對(duì)策，以供參考。

關(guān)鍵詞：工程建設(shè)項(xiàng)目；單位資金管理；風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策

一、工程建設(shè)項(xiàng)目單位資金風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)述

工程項(xiàng)目建設(shè)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代化項(xiàng)目管理的主要內(nèi)容之一，資金風(fēng)險(xiǎn)需要通過識(shí)別、分析等過程，對(duì)其主動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控與評(píng)估，以達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，實(shí)現(xiàn)最大效益的目的。

（一）工程項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)管理的意義。（1）項(xiàng)目與資金風(fēng)險(xiǎn)相輔相成。工程建設(shè)的項(xiàng)目通常規(guī)模較大，投入的資源較多，工期長(zhǎng)，涉及了不少環(huán)節(jié)，各種錯(cuò)綜復(fù)雜的交織網(wǎng)相伴，使得組織管理出現(xiàn)了一些問題，資金風(fēng)險(xiǎn)居高不下。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)[1]，當(dāng)前我國(guó)工程項(xiàng)目中有三分之二的項(xiàng)目資金管理遭遇了挑戰(zhàn)，因此必須引起足夠的重視。（2）資金活動(dòng)與項(xiàng)目建設(shè)全過程息息相關(guān)。建設(shè)項(xiàng)目資金活動(dòng)包含眾多因素，涉及面較廣，存在了很大的不確定性，這給項(xiàng)目資金的管理與控制帶來了很大困難，也成為了項(xiàng)目管理的薄弱環(huán)節(jié)。

（二）項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)需要依靠現(xiàn)代項(xiàng)目管理理念管理防范。隨著人們對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)與團(tuán)隊(duì)管理意識(shí)的提升，越來越多專業(yè)人士不斷探究現(xiàn)代化的有效管理模式，以取得項(xiàng)目管理發(fā)展的推動(dòng)性作用，運(yùn)用科學(xué)管理體系，控制建設(shè)資金風(fēng)險(xiǎn)。

二、當(dāng)前建設(shè)項(xiàng)目資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）來自施工企業(yè)以及供應(yīng)商信譽(yù)方面的資金風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)前各大工程建設(shè)項(xiàng)目中，很多施工企業(yè)及材料供應(yīng)商或投標(biāo)人并沒有充分考慮到各種合同條件，在中標(biāo)以后對(duì)于施工工期、工程質(zhì)量、供貨要求等方面無法滿足，這些工作執(zhí)行上的問題體現(xiàn)了當(dāng)前我國(guó)目前建筑工程市場(chǎng)上存在的信譽(yù)問題，使得業(yè)主的一些資金款項(xiàng)難以追回，從而導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）來自一些不可抗拒因素導(dǎo)致的資金風(fēng)險(xiǎn)。由于工程建設(shè)項(xiàng)目眾多，普遍施工周期較長(zhǎng)，在長(zhǎng)期的施工過程中無法避免遭遇一些自然災(zāi)害。我國(guó)現(xiàn)有的工程建設(shè)項(xiàng)目合同中對(duì)不可抗拒因素有明確的規(guī)定，由自然災(zāi)害導(dǎo)致的損失一律交由業(yè)主承擔(dān)，而施工機(jī)具的損失則由施工方承擔(dān)。由此可見，不可抗拒因素導(dǎo)致的事故損失無可預(yù)知，也難以彌補(bǔ)。

（三）工程進(jìn)度款項(xiàng)所存在的資金支付風(fēng)險(xiǎn)。工程進(jìn)度款項(xiàng)的支付主要包括了進(jìn)度款與預(yù)付款，進(jìn)度款是根據(jù)具體的合同中簽訂的實(shí)際付款條件，通常情況下以單項(xiàng)或是每月進(jìn)行支付，而預(yù)付款則有兩種情況，包括政府強(qiáng)制性要求必須支付的款項(xiàng)和安全文明施工費(fèi)，以及一些周期較長(zhǎng)的工程中使用設(shè)備的預(yù)付金，這些資金大多出現(xiàn)于外來的進(jìn)口設(shè)備或是國(guó)內(nèi)訂購(gòu)的大型設(shè)備上[2]。這些款項(xiàng)都存在或多或少的資金支付風(fēng)險(xiǎn)。

三、防范工程建設(shè)項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）明確規(guī)定工程中標(biāo)方支付履約保證金。關(guān)于履約過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制，就要求在進(jìn)行工程招標(biāo)的工作中嚴(yán)格考核中標(biāo)人及其企業(yè)的信譽(yù)，并將邀約的具體條件在簽署的合同條款中進(jìn)行明確的標(biāo)注，如投標(biāo)人要在文件中簽字并承諾，合同金額的基本比例，并向業(yè)主方交付履約保證金，或是中標(biāo)方開立履約保函。一旦中標(biāo)方最終沒有按照合同簽署的要求履行，直接或間接給業(yè)主方造成損失，那么就要通過開具的保函或是保證金銀行實(shí)行代收賠償。中標(biāo)人只有在交付保證金或是開具了保函以后，雙方才能就工程建設(shè)項(xiàng)目的問題簽署合同，中標(biāo)人不能履約將無法拿回保證金，這在一定程度上有效降低了資金的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）統(tǒng)籌安排并統(tǒng)一投保項(xiàng)目的各個(gè)工程保險(xiǎn)。業(yè)主可采取一些有效措施以規(guī)避不可抗拒自然災(zāi)害或地質(zhì)因素對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目資金造成的風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)籌安排并投保全項(xiàng)目保險(xiǎn)，列入承包商、設(shè)計(jì)、勘察、監(jiān)理單位、供應(yīng)制造商、咨詢機(jī)構(gòu)，包括業(yè)主為保險(xiǎn)人，以實(shí)現(xiàn)對(duì)工程管理與風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁決定權(quán)的目的，對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)用的支出與賠款處置實(shí)現(xiàn)全權(quán)控制，預(yù)防承包商多處對(duì)保險(xiǎn)辦理形成重復(fù)和脫節(jié)的情況，有效節(jié)省保險(xiǎn)費(fèi)用，同時(shí)很好地保障了業(yè)主自身的利益。

（三）有關(guān)預(yù)付款與進(jìn)度款資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防措施。（1）控制預(yù)付款風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)主在簽署合同以前應(yīng)該與各方約定以下內(nèi)容：在支付預(yù)付款以前，供應(yīng)商與承包商都通過中標(biāo)方進(jìn)行銀行按預(yù)付款與保函的設(shè)立，如果是國(guó)內(nèi)中小型施工單位或供貨商，可采用銀行開具預(yù)付款保函，如果是國(guó)外供應(yīng)商，那么就要通過國(guó)內(nèi)的代理商履行條約規(guī)定義務(wù)，通過代理商的基本賬戶銀行開具預(yù)付款保函，并嚴(yán)格根據(jù)約定的條款，執(zhí)行合同的同時(shí)根據(jù)具體的進(jìn)度和實(shí)際情況，逐步將工程預(yù)付款扣回。（2）控制進(jìn)度款風(fēng)險(xiǎn)。超過進(jìn)度支付會(huì)產(chǎn)生很大的資金風(fēng)險(xiǎn)，為了避免這種情況的發(fā)生，相關(guān)企業(yè)對(duì)自身工程進(jìn)度以及結(jié)算款項(xiàng)的支付流程等內(nèi)控制度必須進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定。首先，工程進(jìn)度款的支付必須經(jīng)過基建管理部門的審核，出示工程進(jìn)度確認(rèn)單的簽字確認(rèn)后，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門根據(jù)表單與發(fā)票確定工程的負(fù)債及成本情況。其次，工程進(jìn)度款的支付還要基建管理部門根據(jù)規(guī)定時(shí)間審核并確定工程結(jié)算量，造價(jià)部門根據(jù)具體時(shí)間審核結(jié)算書表與決算書表，經(jīng)過簽字蓋章的環(huán)節(jié)后才交予財(cái)務(wù)部門進(jìn)行付款或掛賬。

（四）財(cái)務(wù)部門在資金支付風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作中的措施。（1）明確工程進(jìn)度款項(xiàng)支付確認(rèn)的具體條件。首先，工程管理部門編制的工程進(jìn)度確認(rèn)單才是支付必須具備的條件，其中，表單中的內(nèi)容包括了合同金額、工程形象進(jìn)度的確認(rèn)，在工程應(yīng)預(yù)估支出減除工程已預(yù)估支出后的當(dāng)期預(yù)估支出確認(rèn)，最終的數(shù)值才屬于工程進(jìn)度款的具體金額。其次，還要提供完工項(xiàng)目的結(jié)算書與決算表證明以及建筑安裝工程決算書與決算表，作為最終工程完工結(jié)算的依據(jù)，才能進(jìn)行付款。（2）控制財(cái)務(wù)部門的支付流程。首先，需要付款的金額根據(jù)工程進(jìn)度確認(rèn)單保函的當(dāng)期工程預(yù)估支出，財(cái)務(wù)部門工作人員要給予確認(rèn)。其次，財(cái)務(wù)部門工作人員還要做好有關(guān)項(xiàng)目的各項(xiàng)概算分解工作，科學(xué)建立項(xiàng)目合同款支付臺(tái)賬，根據(jù)分解概算的情況支付工程款，確保單項(xiàng)工程與單位工程支付的款額在概算的范圍以內(nèi)。再者，在支付工程進(jìn)度款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門工作人員要具備一定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)意識(shí)和科學(xué)預(yù)測(cè)能力，及時(shí)準(zhǔn)確判斷出工程項(xiàng)目在實(shí)施過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題，重點(diǎn)在于預(yù)測(cè)是否存在無法完成的情況可能性，針對(duì)預(yù)測(cè)出來的風(fēng)險(xiǎn)因素以及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目進(jìn)度款支付，要結(jié)合具體的實(shí)際情況盡可能延緩付款，待工程較為順利地完成后再進(jìn)行有關(guān)數(shù)額的支付。最后，針對(duì)工程的尾款問題，要根據(jù)規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金，直到質(zhì)量保證期滿期，并由相關(guān)部門驗(yàn)收辦理尾款證明并出示以后，財(cái)務(wù)工作人員才能將尾款支付完成。根據(jù)我國(guó)在結(jié)算款及保證金等方面的規(guī)定，必須至少按照工程價(jià)款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，以及3%～5%工程竣工資料保證金，直到工程竣工并驗(yàn)收完畢后的1年，再給予清算。

結(jié)束語：綜上所述，任何的建設(shè)項(xiàng)目資金管理都會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此，針對(duì)各種資金風(fēng)險(xiǎn)采取的研究分析與管控規(guī)避都是十分必要的。本文除了上述風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)策以外，還需要做好管理工作，包括資金管理與人員管理，加強(qiáng)資金管理能夠有效增加信息的透明度，使一些突發(fā)狀況得到及時(shí)的反映，預(yù)防出現(xiàn)較大程度的損失，而加強(qiáng)人員管理，則能減少更多腐敗甚至違法現(xiàn)象的產(chǎn)生，從事與人方面全面抓好資金的合理利用與科學(xué)管理。此外，我國(guó)的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施，還需要有關(guān)項(xiàng)目管理、法律合同等多個(gè)部門的支持?？傊?，必須進(jìn)行事前的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范，嚴(yán)格根據(jù)內(nèi)控控制各個(gè)細(xì)節(jié)，不斷探索新的措施，真正保障企業(yè)資金的安全與有效利用。

參考文獻(xiàn)：

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