芻議企業(yè)集團資金集中管理控制

王慧軍

摘 要：資金是企業(yè)的“血液”，因此資金管理就彰顯出其在企業(yè)集團管理中的重要性，資金集中管理也就成為集團資金管理的首選模式。但集團資金集中管控在實踐中仍存在一些問題。本文主要分析集團資金集中管理現狀和存在問題，提出完善集團資金集中管控的建議。

關鍵詞：企業(yè)集團；資金集中；管理控制

資金是企業(yè)最主要的物質資源，是企業(yè)正常運轉的血液。對一個集團來說，資金管理極為重要，是集團管控最關鍵的環(huán)節(jié)。如果資金管理不善，將會出現資金分散、財務失控、資產流失等嚴重后果，使企業(yè)面臨巨大的財務風險。

一、集團資金集中管理的現狀

近年來，我國眾多企業(yè)積極推行資金集團化管理，盤活內部閑散、沉淀資金，加快資金使用效率，降低資金成本，在一定程度上起到了提高資金效益和防范資金風險的作用。但實際上還存在如下現狀：

（一）資金集中化程度不高

企業(yè)集團大多存在著下屬單位眾多、地域分布廣泛等情況，資金集中雖然取得了很大突破，但集團眾多企業(yè)中多頭開戶現象仍然存在，營業(yè)網點的分散帶來了資金的分散，降低了資金周轉速度和使用效率，造成資金成本仍然偏高。例如，作為一家省分級的電信運營企業(yè)，存在各類資金賬戶200余個，且歸集上繳資金不及時，造成了資金沉淀，加大了資金成本。

（二）資金風險度亟需加強

由于企業(yè)的任何經濟活動都伴隨著資金流動，各項風險最終都會反映到資金風險上。企業(yè)經營管理與風險控制制度不夠完善，資金使用流程不夠合理，導致資金分險度驟增。

二、集團資金集中管理存在的問題

集團資金集中管理是一項較為復雜的系統(tǒng)工程，集團企業(yè)在治理結構、資金管理機制、資金集中相關制度措施等方面能否與集團管控的要求相適應，對資金的集團管控有著深刻影響。

（一）集團治理結構和管理體制未有效建立

由于集團成員單位分布相對分散、運行相對獨立、風險控制比較薄弱，從企業(yè)實際資金運作情況看，由于成員單位眾多，都有獨立的經營和管理權，企業(yè)賬戶多、資金分布仍較分散，資金的實際運作風險仍然突出。

（二）集團資金集中管理相關制度措施未能完善

在集團企業(yè)推行資金集中管理過程中，如何確定資金集中范圍和程度，許多企業(yè)尚未做到全部賬戶集中管理、存款集中管理，資金集中管理制度及相關配套措施也需要根據內外部環(huán)境和集中管理工作實際逐步完善。

（三）集團資金風險管理稍顯薄弱

一些企業(yè)在資金使用的具體環(huán)節(jié)方面缺乏嚴格的風險控制要求，有可能因為基層企業(yè)出現的資金周轉問題影響集團資金的良好運行。

（四）集團資金管理模式有待優(yōu)化

集團企業(yè)應當設立相應的組織機構負責推行資金集中管理工作，多數集團企業(yè)以內部財務部門來承擔這一管理職能。隨著資金集中管理工作的快速發(fā)展，許多集團企業(yè)面臨著資金集中體制機制、管理手段、結算工具、風險管理等方面的一些制約因素和障礙，在規(guī)范性、專業(yè)化等方面還存在較大差距。

（五）集團資金集中管理機構人員不能滿足需要

從隊伍建設來看，集團資金管理作為現代企業(yè)管理的核心內容和風險防控的關鍵環(huán)節(jié)，需要進行專業(yè)化、規(guī)范化和精細化管理，資金管理工作面臨著日益繁重的工作任務和風險防控壓力，集團各個層面普遍面臨著人員不足、隊伍素質不能適應的情況。

三、加強集團資金集中管控的措施建議

（一）統(tǒng)一思想、堅定信心，進一步推進資金集中管理

推進資金集中管理是加強集團化管控的一把金鑰匙，要進一步統(tǒng)一思想，樹立集團全局觀念，推進資金集中管理。積極宣傳引導，細化具體措施，嚴格制度執(zhí)行，強化監(jiān)督考核，提高資金集中度。

（二）建立適應集團化運作的管理體制

目前許多集團企業(yè)面臨著數量眾多、管理鏈條較長、控制難度大等實際情況，經營管理及資金運作風險問題十分突出。因此，必須從集團戰(zhàn)略高度出發(fā)，積極探索適應企業(yè)發(fā)展和集團化管理的公司治理與組織體系，實現集團戰(zhàn)略牽引機制，增強集團決策能力與控制力。大力推進專業(yè)化經營、板塊化運作和扁平化管理，完善集團化、規(guī)模化經營業(yè)務運營機制，從根本上提升集團管理與風險防控能力。

（三）提高集團資金信息化管理水平

建立資金集中管理信息系統(tǒng)是實現資金資源整合，有效管控資金風險的必要條件。在此基礎上建設銀企直聯(lián)系統(tǒng)，可以充分利用銀行網絡系統(tǒng)功能，實時查詢企業(yè)資金收支、流向、結余及其他信息情況，實現資金的統(tǒng)一管控、在線監(jiān)控和自動預警。要不斷完善和豐富資金管理信息系統(tǒng)的功能，使資金運行與業(yè)務信息系統(tǒng)相銜接，變事后監(jiān)督為過程管理，完善業(yè)務工作全過程的監(jiān)控，最終實現企業(yè)資金流和信息流的統(tǒng)一管理。

（四）健全制度、規(guī)范流程，完善資金風險監(jiān)控體系

集團企業(yè)應當加強全面風險管理，合理劃分集團各部門各層級資金管理權限，結合本企業(yè)經營管理特點，針對主要風險來源和關鍵控制點，特別是在風險易發(fā)的合同管理、客戶管理、存貨管理、委托經營、賒銷預付等環(huán)節(jié)，進一步完善業(yè)務流程和內部控制制度，制定明確的職責、程序及相應控制措施，做好事前防范和事中控制，加大監(jiān)督檢查和獎懲力度，提高制度的執(zhí)行力，才能有效管控關鍵風險點，提高企業(yè)資金風險防控能力。

（五）加強資金集中管理機構和隊伍建設

企業(yè)集團資金集中管理對資金管理人員的勝任能力提出更高的要求。要加強集團資金管理隊伍建設，鼓勵財務人員開闊視野，豐富知識，提高資金管控、金融理財、風險管理以及信息化等方面的技能，為企業(yè)培養(yǎng)和儲備更多的專業(yè)管理人才，提升企業(yè)管理水平。

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