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    養(yǎng)老保險(xiǎn)并軌對(duì)職工收入的影響

    2016-06-13 09:14:39張衛(wèi)紅珊珊
    大眾理財(cái)顧問(wèn) 2016年3期
    關(guān)鍵詞:個(gè)人賬戶待遇養(yǎng)老金

    張衛(wèi)紅++珊珊

    截至目前,各地機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施辦法已經(jīng)全部出齊。這意味著養(yǎng)老保險(xiǎn)并軌改革邁出了重要一步。

    據(jù)統(tǒng)計(jì),截至目前,各地機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施辦法已經(jīng)全部出齊,辦法除確定改革范圍和繳費(fèi)基數(shù)外,還提出依據(jù)“視同繳費(fèi)年限”長(zhǎng)短向“中人”發(fā)放過(guò)渡性養(yǎng)老金,部分地區(qū)明確在過(guò)渡期內(nèi)實(shí)行新老待遇計(jì)發(fā)辦法對(duì)比,“保低限高”等政策。

    在國(guó)務(wù)院2015年發(fā)布《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》后,各省份陸續(xù)出臺(tái)實(shí)施辦法,對(duì)繳費(fèi)和待遇、改革的范圍、改革前后待遇銜接、基金管理、養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)、職業(yè)年金等政策進(jìn)行了明確。

    1 養(yǎng)老并軌:社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶結(jié)合

    根據(jù)安排,機(jī)關(guān)及參公管理單位、行政類(lèi)、公益一類(lèi)二類(lèi)事業(yè)單位及其編制內(nèi)的工作人員參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)。單位按本單位參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)工作人員的個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)之和的20%、個(gè)人按本人工資收入的8%繳費(fèi)。同時(shí)建立職業(yè)年金制度,個(gè)人、單位分別按基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)的4%、8%繳費(fèi),全部計(jì)入職業(yè)年金個(gè)人賬戶。

    此外,各地實(shí)施意見(jiàn)對(duì)于改革范圍也做出界定。要求按照機(jī)關(guān)事業(yè)單位編制管理規(guī)定確定參保人員范圍,編制外人員應(yīng)依法參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。對(duì)于編制管理不規(guī)范的單位,要先按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清理規(guī)范,待明確工作人員身份后再納入相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

    對(duì)于資金的籌集問(wèn)題,各地的方案表述基本一致,均要求積極調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),加大社會(huì)保障資金投入,確?;攫B(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放,同時(shí)為建立職業(yè)年金制度提供相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)保障。云南等地更進(jìn)一步明確,機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革所需財(cái)政資金,納入同級(jí)財(cái)政預(yù)算,按行政隸屬關(guān)系和現(xiàn)行經(jīng)費(fèi)保障渠道解決。

    不過(guò),由于各地實(shí)際情況的差別和省級(jí)以下地區(qū)具體貫徹意見(jiàn)擬訂進(jìn)度的不同,啟動(dòng)改革實(shí)施工作的時(shí)間也將有所差別。

    2“中人”待遇:從社會(huì)統(tǒng)籌基金中支付過(guò)渡性養(yǎng)老金

    值得注意的是,本次改革實(shí)行“老人”(辦法實(shí)施前為編制內(nèi)工作人員且已經(jīng)退休的)老辦法、“中人”(改革前參加工作、改革后退休且累計(jì)繳費(fèi)年限滿15年的)中辦法、“新人”(辦法實(shí)施后參加工作的)新辦法。相對(duì)于“新人”和“老人”,“中人”的待遇如何過(guò)渡成為社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)。對(duì)此,各地實(shí)施辦法均明確提出,在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上,依據(jù)“視同繳費(fèi)年限”長(zhǎng)短發(fā)給過(guò)渡性養(yǎng)老金(圖1)。不過(guò),對(duì)于過(guò)渡性養(yǎng)老金的具體計(jì)發(fā)等問(wèn)題,一些地區(qū)尚未給出具體過(guò)渡辦法,未來(lái)或?qū)⒘硇兄贫ā?/p>

    事實(shí)上,在城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立過(guò)程中也做出了過(guò)渡期的安排,對(duì)改革中的“中人”,從社會(huì)統(tǒng)籌基金中支付過(guò)渡性養(yǎng)老金。隨著“中人”逐漸退休、“新人”越來(lái)越多,過(guò)渡性政策安排逐步弱化,新制度逐漸居于主體地位,體現(xiàn)了平穩(wěn)過(guò)渡的改革方針。

    對(duì)此,專家表示,通俗來(lái)講,“中人”退休后待遇將由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金、職業(yè)年金和過(guò)渡性養(yǎng)老金4部分組成。并軌時(shí)職工的年齡越大,在其實(shí)際領(lǐng)到的退休金中基本養(yǎng)老金占到的比例就越小,過(guò)渡性養(yǎng)老金占到的比例就越大。“改革不會(huì)一蹴而就,畢竟有很多人在機(jī)關(guān)工作多年,如果退休金與工資相差很多,可能會(huì)引發(fā)社會(huì)問(wèn)題,同時(shí)也會(huì)給改革帶來(lái)更大阻力。職業(yè)年金和過(guò)渡性養(yǎng)老金可以充當(dāng)平滑劑的作用,填平改革前后養(yǎng)老金待遇鴻溝,實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過(guò)渡?!鄙鲜鰧<艺f(shuō)。

    人社部社會(huì)保障研究所所長(zhǎng)金維剛認(rèn)為,過(guò)渡期結(jié)束后,“中人”養(yǎng)老待遇會(huì)因人而異,但是差距不會(huì)太大。因?yàn)榈侥菚r(shí)不僅職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶有了一定的繳費(fèi)積累,而且養(yǎng)老金還隨著待遇調(diào)整機(jī)制會(huì)不斷上調(diào),再加上累積的職業(yè)年金,幾項(xiàng)相加之后的養(yǎng)老金絕對(duì)額可能還會(huì)增加。

    對(duì)于過(guò)渡期的時(shí)間長(zhǎng)短問(wèn)題,多地在實(shí)施辦發(fā)中提出設(shè)立10年過(guò)渡期,并在過(guò)渡期內(nèi)實(shí)行新老待遇計(jì)發(fā)辦法對(duì)比,“保低限高”。未來(lái),隨著改革推進(jìn),各類(lèi)人群的養(yǎng)老待遇也將平穩(wěn)過(guò)渡。

    3 各地養(yǎng)老保險(xiǎn)并軌具體做法

    以北上廣3個(gè)地區(qū)為例,分析各地養(yǎng)老保險(xiǎn)并軌改革的具體做法。

    3.1 北京

    北京養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革主要從3方面加以細(xì)化(圖2)。

    3.1.1 工資基數(shù)包括津補(bǔ)貼年終獎(jiǎng)等

    北京發(fā)布的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革實(shí)施辦法明確,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)。單位繳費(fèi)比例為參加養(yǎng)老保險(xiǎn)工作人員個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)之和的20%,個(gè)人繳費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資基數(shù)的8%,由單位代扣。

    個(gè)人工資超過(guò)北京市上年度職工平均工資300%以上的部分,不計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù);低于北京市上年度職工平均工資60%的,按上年度職工平均工資的60%計(jì)算個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)。

    機(jī)關(guān)工作人員的個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)包括本人上年度工資收入中的基本工資、國(guó)家統(tǒng)一的津貼補(bǔ)貼、規(guī)范后的津貼補(bǔ)貼、年終一次性獎(jiǎng)金。事業(yè)單位工作人員的個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)包括本人上年度工資收入中的基本工資、國(guó)家統(tǒng)一的津貼補(bǔ)貼、績(jī)效工資。

    機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員按本人繳費(fèi)工資基數(shù)的8%建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額只能用于養(yǎng)老,不得提前支取,免征利息稅。

    3.1.2 設(shè)10年過(guò)渡期和過(guò)渡性養(yǎng)老金

    辦法實(shí)施后參加工作、個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員,即“新人”,退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?;A(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以北京市上年度職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù),繳費(fèi)每滿一年發(fā)給1%。

    辦法實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休且繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員,即“中人”,在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上,再依據(jù)視同繳費(fèi)年限長(zhǎng)短發(fā)給過(guò)渡性養(yǎng)老金。

    辦法實(shí)施之日起設(shè)立10年過(guò)渡期,過(guò)渡期內(nèi)退休人員實(shí)行新老待遇計(jì)發(fā)辦法的對(duì)比,保低限高。換言之,新辦法(含職業(yè)年金待遇)計(jì)發(fā)待遇低于老辦法待遇標(biāo)準(zhǔn)的,按老辦法待遇標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放;新辦法計(jì)發(fā)待遇高于老辦法待遇標(biāo)準(zhǔn)的,超出部分則分年度按比例予以限制。

    辦法實(shí)施前已退休的人員,即“老人”,繼續(xù)按國(guó)家和北京市規(guī)定的原待遇標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放基本養(yǎng)老金,同時(shí)執(zhí)行基本養(yǎng)老金調(diào)整辦法。其中,符合規(guī)定的待遇項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn),納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付;其他待遇項(xiàng)目仍從原渠道列支。

    3.1.3 職業(yè)年金個(gè)人繳4%單位繳8%

    辦法明確,機(jī)關(guān)事業(yè)單位應(yīng)為其工作人員建立職業(yè)年金。職業(yè)年金所需費(fèi)用由單位和工作人員個(gè)人共同承擔(dān)。單位繳納職業(yè)年金費(fèi)用的比例為本單位參保人員繳費(fèi)工資基數(shù)之和的8%;個(gè)人繳費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資基數(shù)的4%,由單位代扣。

    職業(yè)年金是一種補(bǔ)充養(yǎng)老保障制度,屬于單位福利制度。工作人員退休前,本人職業(yè)年金賬戶的累計(jì)儲(chǔ)存額由同級(jí)財(cái)政撥付資金記實(shí);對(duì)非財(cái)政全額供款的單位,單位繳費(fèi)實(shí)行實(shí)賬積累。

    3.2 廣東

    3.2.1“中人”將加發(fā)過(guò)渡性養(yǎng)老金

    根據(jù)“廣東版”的方案,養(yǎng)老并軌改革將實(shí)行“老人老辦法、新人新制度、中人逐步過(guò)渡”,改革前退休的“老人”保持原待遇水平不降低,按照國(guó)家和省規(guī)定的原待遇標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放基本養(yǎng)老金。改革后參加工作的“新人”基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。改革前參加工作、改革后退休的 “中人”在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上,加發(fā)過(guò)渡性養(yǎng)老金。

    3.2.2 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金單獨(dú)建賬

    在本次改革中,為機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員建立“職業(yè)年金”也成為改革的一大焦點(diǎn)。而在“廣東版”方案中,改革基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的同時(shí),為機(jī)關(guān)事業(yè)單位改革范圍內(nèi)的所有工作人員(不包括已退休人員)建立職業(yè)年金。其中,個(gè)人、單位分別按基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基礎(chǔ)的4%、8%繳費(fèi),全部計(jì)入職業(yè)年金個(gè)人賬戶。工作人員退休后,按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇。

    “廣東版”方案中,也對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行了規(guī)范,其中要求機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金單獨(dú)建賬,與企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金分別管理使用,納入社會(huì)保障基金財(cái)政專戶,專款專用。此外,參保人跨統(tǒng)籌范圍流動(dòng)或在機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)之間流動(dòng)的,其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額隨同養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移,并按改革后各年度本人繳費(fèi)工資之和的12%轉(zhuǎn)移。轉(zhuǎn)移后基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限(含視同繳費(fèi)年限)、個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額累計(jì)計(jì)算。

    3.3 上海

    上海機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金改革方案主要內(nèi)容均與“國(guó)家版”的規(guī)定一致,即:從2014年10月1日起,機(jī)關(guān)事業(yè)單位建立與企業(yè)職工相同的單位和個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)制度,所有機(jī)關(guān)事業(yè)單位都按照本單位工資總額的20%繳費(fèi),個(gè)人按照本人繳費(fèi)工資的8%繳費(fèi)。

    改革的范圍適用于:按照公務(wù)員法管理的單位;參照公務(wù)員法管理的機(jī)關(guān)(單位);事業(yè)單位及其編制內(nèi)的工作人員。

    4 養(yǎng)老金并軌的幾個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題

    4.1 并軌后,加工資是怎么回事

    人保部新聞發(fā)言人李忠表示,本次調(diào)整機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員的基本工資標(biāo)準(zhǔn),與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革同步進(jìn)行,增加的基本工資大部分是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革個(gè)人繳費(fèi)的改革成本。他分析,按全國(guó)平均水平計(jì)算,月人均實(shí)際增資300元左右。

    4.2 到手工資的變化

    每個(gè)月工資中有8%的養(yǎng)老金+4%的職業(yè)年金是要被扣除的(圖3)。

    4.3 退休金能拿多少

    退休后養(yǎng)老金領(lǐng)取公式為

    每月領(lǐng)取總額=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金

    基礎(chǔ)養(yǎng)老金=(上年度在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資)/2×繳費(fèi)年限×1%

    個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額/個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)

    假設(shè)25歲的工資為5000元,60歲退休,且35年來(lái)每個(gè)月的工資都是5000元,假設(shè)上一年度在崗職工月平均工資為5451元。

    按照公式,退休后每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金為3037.5元,每月領(lǐng)的補(bǔ)充養(yǎng)老金1812.95元。最終每月能領(lǐng)取到的養(yǎng)老金為3037.5+1812.95=4850.5(元)。退休后能拿到的養(yǎng)老金是4850.5元,并沒(méi)有比在職時(shí)5000元的工資下降多少。

    收稿日期:2016-02-17

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