集團型企業(yè)財務(wù)管理中的資金集中管理模式研究

吳一佳

中圖分類號：F830 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2016）04-000-01

摘 要 社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，使我國的企事業(yè)單位在健康的發(fā)展環(huán)境中穩(wěn)步提升，而集團型企業(yè)作為我國企事業(yè)單位中的重要組成部分，是提升我國國民經(jīng)濟的主要力量之一。隨著資金集中管理模式的建立，為企業(yè)的財務(wù)部門發(fā)展作出了巨大的貢獻，在企業(yè)財務(wù)管理中有效的實施資金集中管理模式，不僅是決定企業(yè)經(jīng)濟健康發(fā)展的重要因素，同時也是促進我國綜合經(jīng)濟水平提高的主要途徑之一。

關(guān)鍵詞 集團型企業(yè) 財務(wù)管理 資金集中管理模式

集團型企業(yè)也稱為企業(yè)集團，主要是由一個母公司為基本中心，在產(chǎn)權(quán)的連接下將各個子公司聯(lián)合在一起，形成一個龐大的企業(yè)群體。在我國目前集團型企業(yè)的發(fā)展過程中，快速發(fā)展的市場經(jīng)濟使其受到了內(nèi)外部諸多因素的干擾，而企業(yè)內(nèi)部對于傳統(tǒng)的資金管理模式也面臨著改革的難題。資金集中管理是由國外的部分相關(guān)學(xué)者研究而成的管理模式，通過對管理模式的引進和應(yīng)用，將對我國集團型企業(yè)的財務(wù)管理產(chǎn)生至關(guān)重要的作用。

一、集團型企業(yè)財務(wù)管理中資金集中管理的基本模式

（一）結(jié)算中心模式

結(jié)算中心模式，就是在集團型企業(yè)的財務(wù)部門設(shè)立一個結(jié)算中心，通過對于財務(wù)部門的基本員工管理來實現(xiàn)相關(guān)的現(xiàn)金收付和往來賬務(wù)的結(jié)算。結(jié)算中心具備的諸多優(yōu)點，如組建不受限制等，使其在集團型企業(yè)中被廣泛的應(yīng)用，然而，由于結(jié)算中心模式主要是進行對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)的管理，無法有效的實現(xiàn)的對企業(yè)外部的投資、融資等基本功能，無法滿足大型集團企業(yè)的發(fā)展需求[1]。

（二）財務(wù)公司模式

財務(wù)公司是由部分相關(guān)的企業(yè)投資人以及部分戰(zhàn)略合作伙伴所共同投資，在中國銀行監(jiān)督管理委員會的批準下而設(shè)立的為集團型企業(yè)整體提供金融服務(wù)的一種金融機構(gòu)，其主要目的就是加強對于企業(yè)內(nèi)部的資金集中管理，充分的提高資金的利用率，確保企業(yè)經(jīng)濟的健康發(fā)展。財務(wù)公司模式在功能上，遠遠超過了結(jié)算中心模式，得到了我國許多集團型企業(yè)的廣泛應(yīng)用。

（三）內(nèi)部銀行模式

內(nèi)部銀行模式同樣也是屬于企業(yè)內(nèi)部的基礎(chǔ)組織，主要通過設(shè)置相關(guān)的銀行存款以及貸款賬戶，實現(xiàn)對于集團內(nèi)部成員的資金管理以及分戶管理，充分的利用好金融機構(gòu)中的相關(guān)結(jié)算功能與融資信貸功能，加強了對于企業(yè)財務(wù)部門的資金綜合管理。與此同時，對于企業(yè)內(nèi)部的資金進行合理的掌控，在子公司需要資金進行運轉(zhuǎn)的情況下，可以充分的利用好企業(yè)內(nèi)部銀行，實現(xiàn)內(nèi)部的企業(yè)貸款，減少了向外部銀行貸款的諸多不便因素，有效的提高了企業(yè)發(fā)展的整體效率[2]。但由于內(nèi)部銀行模式對于集團型企業(yè)的整體流動資金要求較高，部分相對規(guī)模較小的企業(yè)無法有效的實現(xiàn)這一管理模式。

二、集團型企業(yè)財務(wù)管理中資金集中管理的必要性

隨著社會主義現(xiàn)代化的不斷進步與發(fā)展和人們生活水平的日益提高，我國對于集團型企業(yè)的綜合發(fā)展提出了更高的要求，而為了滿足現(xiàn)代化的發(fā)展需要，企業(yè)財務(wù)管理的改革逐漸成為企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。因此，實現(xiàn)集團型企業(yè)財務(wù)管理中的資金集中管理模式具有時代要求下的必然性。

（一）社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國滋生出更多的企業(yè)單位，這就促使我國的集團型企業(yè)在發(fā)展的過程中面臨著更多的壓力與市場競爭力，而對于企業(yè)的相關(guān)改革是提高企業(yè)競爭力的主要途徑，資金集中管理模式應(yīng)運而生。與此同時，國民經(jīng)濟的不斷發(fā)展使許多企業(yè)面臨著生產(chǎn)成本提高、利潤空間減少等財務(wù)問題，這在一定程度上減少了企業(yè)內(nèi)部的資金流通，為企業(yè)的發(fā)展帶來了更大的資金壓力，而對于資金集中管理模式的應(yīng)用，將有效的解決這一問題，改善企業(yè)財務(wù)部門的資金管理模式，實現(xiàn)企業(yè)資金的合理利用[3]。

（二）通過對于企業(yè)資金管理模式的應(yīng)用，將充分的調(diào)動集團型企業(yè)內(nèi)部的流動資金，實現(xiàn)對于資金的合理調(diào)配和使用。在集團企業(yè)發(fā)展的過程中，必須實現(xiàn)統(tǒng)一管理、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一投資的統(tǒng)一管理模式，而對于資金的集中性管理，將有效的體現(xiàn)出企業(yè)統(tǒng)一管理的基本方針，充分的發(fā)揮出資金效益最大化，實現(xiàn)企業(yè)整體市場競爭力的提升。除此之外，部分企業(yè)由于發(fā)展的過程中缺乏對于相關(guān)子公司以及部分財務(wù)員工的有效監(jiān)督，從而造成了資金的不合理使用，嚴重阻礙了企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，而通過對于資金集中管理模式的應(yīng)用，將有效避免企業(yè)出現(xiàn)資金分散、資金監(jiān)管制度不完善等管理問題，是集團型企業(yè)未來經(jīng)濟發(fā)展的必然要求。

三.結(jié)語

企業(yè)的財務(wù)部門在企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展中產(chǎn)生了至關(guān)重要的影響，而對于企業(yè)財務(wù)管理模式的改革，也將是提高企業(yè)經(jīng)濟健康發(fā)展的主要途徑之一。在我國的集團型企業(yè)發(fā)展過程中，由于資產(chǎn)龐大，對于內(nèi)部的財務(wù)管理重視程度也更高，如何有效的加強財務(wù)管理模式逐漸成為集團型企業(yè)發(fā)展中的主要問題。文章通過對集團型企業(yè)財務(wù)管理中資金集中管理模式的研究，希望為集團型企業(yè)的財務(wù)部門提供理論支持，促進企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，同時也為我國的國民經(jīng)濟增長作出貢獻。

參考文獻：

[1] 張瑞君，陳虎，張永冀.企業(yè)集團財務(wù)共享服務(wù)的流程再造關(guān)鍵因素研究——基于中興通訊集團管理實踐[J].會計研究，2010.09.

[2] 長青，吳林飛，孔令輝等.企業(yè)精益財務(wù)管理模式研究——以神東煤炭集團財務(wù)管理為例[J].管理案例研究與評論，2014.11.

[3] 余清海，趙小松.試論集團型企業(yè)財務(wù)人員組織化管理——中國平煤神馬集團財會隊伍建設(shè)模式[J].煤炭經(jīng)濟研究，2013.07.