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    商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解

    2016-06-06 21:58:16殷敏
    商場現(xiàn)代化 2016年12期
    關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制商業(yè)銀行

    殷敏

    摘 要:銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范,對于保證整個(gè)社會資金活動(dòng)的正常運(yùn)行是十分必要的。本文在深入分析商業(yè)銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)因素后,提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施,從不同角度探討了防范商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一些思路。

    關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部控制

    隨著中國經(jīng)濟(jì)增速有所放緩,經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整持續(xù)推進(jìn),金融體系及其運(yùn)行機(jī)制發(fā)生了很大的變化,商業(yè)銀行作為金融體系中的重要組成部分,所面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)是前所未有的,同時(shí)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)將不斷加劇。要適應(yīng)這種改革和變化,商業(yè)銀行就應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范自身的經(jīng)營行為,采取各種措施抵御風(fēng)險(xiǎn)。受經(jīng)濟(jì)增速放緩及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級的影響,部分貿(mào)易企業(yè)、低端制造業(yè)和民營中小企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營困難、資金鏈緊張或斷裂、無力還款等情況,使部分銀行資產(chǎn)質(zhì)量受到一定影響。同時(shí),銀行業(yè)的盈利壓力也繼續(xù)加大,利潤見頂,甚至可能出現(xiàn)負(fù)增長。所以對于銀行來說,風(fēng)險(xiǎn)無處不在,無時(shí)不有。一旦風(fēng)險(xiǎn)管理出了問題,不但會影響銀行的正常經(jīng)營,甚至?xí)<般y行的生存。

    一、我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

    1.部分商業(yè)銀行資本金不足

    資本充足率是保證銀行經(jīng)營安全性和穩(wěn)健性的一項(xiàng)制度安排,也是商業(yè)銀行核心競爭力之一。特別是由于業(yè)務(wù)發(fā)展需要,許多銀行急需要補(bǔ)充資本金,資本金不足的問題一直懸而未決。作為“城商行大哥”的北京銀行2015年凈利潤增長7.78%,比上年16.12%的增速下降8.34個(gè)百分點(diǎn);同時(shí),資本不足的問題也困擾其身,8.76%的核心一級資本充足率已臨近監(jiān)管紅線,盡管多次補(bǔ)充,但在三家城商行中倒數(shù)第一。對于資本金的補(bǔ)充,方法主要有回歸A股,擴(kuò)充H股發(fā)行規(guī)模以及二級資本債券和小微企業(yè)專項(xiàng)金融債券。銀行自然可以通過其他途徑,例如發(fā)行債券等方式來籌集資本。但是,近兩年債券的利率逐步走高,銀行發(fā)債的成本大大增加。而且,發(fā)債是計(jì)入銀行資產(chǎn)負(fù)債表的,對銀行也是一種壓力。銀行業(yè)收益受到資本金要求增加的沖擊,這種影響將會持續(xù),預(yù)計(jì)對銀行的業(yè)績增長和成本管控構(gòu)成巨大的壓力。

    2.不良貸款率逼近警戒線

    隨著我國金融業(yè)改革力度加大,當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)增長疲軟及部分中小企業(yè)經(jīng)營狀況惡化,銀行的不良貸款問題日益凸顯。截至2015年年底,我國商業(yè)銀行不良貸款余額達(dá)到11,863億元,較2014年同期增長54.69%,創(chuàng)下近10年內(nèi)新高;商業(yè)銀行不良貸款率上升至1.59%,不良率不斷逼近銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2%警戒線。 與此同時(shí),關(guān)注類貸款余額也在節(jié)節(jié)攀升。截至2015年年底,商業(yè)銀行關(guān)注類貸款余額已經(jīng)達(dá)到28,130億元,較2014年同期增長47.22%,關(guān)注類貸款相對于正常類貸款更容易向次級、可疑、損失等不良貸款遷移,因而關(guān)注類貸款的增長也對銀行不良貸款造成較大壓力。整個(gè)銀行業(yè)都面臨著不良貸款率及不良貸款余額雙升的局面,未來銀行資產(chǎn)繼續(xù)惡化的可能性很大。

    3.負(fù)債結(jié)構(gòu)失衡,過度依賴貸款

    中國商業(yè)銀行的負(fù)債中,存款占據(jù)了大部分,從存款占負(fù)債的比重來看,五大行近六年來始終在80%左右,而一些外國銀行的銀行存款占總負(fù)債比例為60%左右,明顯低于中國。銀行負(fù)債不是越多越好,負(fù)債結(jié)構(gòu)失衡會使銀行在籌措資金中處于被動(dòng)地位失去主動(dòng)權(quán),同時(shí)會對銀行經(jīng)營穩(wěn)定性很大的削弱。在過去的五年中,部分商業(yè)銀行過度依賴貸款增長的粗放式發(fā)展模式以及貸款利差的盈利模式,過度依賴大企業(yè)、大項(xiàng)目貸款所產(chǎn)生的增長和盈利的簡單發(fā)展方式等業(yè)務(wù)模式,但這些模式再經(jīng)濟(jì)形勢變化和銀行監(jiān)管政策趨嚴(yán)的情況下不具有可持續(xù)性。

    二、我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及其分析

    1.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境改變

    當(dāng)前中國宏觀經(jīng)濟(jì)內(nèi)外部各種不確定因素都在進(jìn)一步加大,通貨緊縮壓力日益顯現(xiàn),宏觀經(jīng)濟(jì)形勢錯(cuò)綜復(fù)雜,經(jīng)濟(jì)增速保持在較低水平,下行壓力依然較大,風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)。目前我國正處經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期,商業(yè)銀行繼續(xù)依靠貸款規(guī)模、高速擴(kuò)張的經(jīng)營方式是不能適應(yīng)今后的發(fā)展的,商業(yè)銀行需要研究如何走持續(xù)發(fā)展的道路。貸款收益率的下降,對銀行盈利模式造成很大影響。外界經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變、利率的市場化改革使現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營成本進(jìn)一步加大,利潤空間被壓縮,競爭進(jìn)一步加劇。金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新,各種風(fēng)險(xiǎn)相互交織,風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜程度不斷增加,對風(fēng)險(xiǎn)管理方法、技術(shù)和手段也提出了更高的要求。

    2.存款來源差異化明顯

    企業(yè)存款多以活期存款為主,會在短時(shí)間內(nèi)大量進(jìn)出,不夠穩(wěn)定,雖然銀行可以使用協(xié)議存款的方式來保證企業(yè)存款穩(wěn)定,但會相應(yīng)增加存款的利息成本。中國不同產(chǎn)權(quán)制度下的商業(yè)銀行存款來源差異明顯,國有商業(yè)銀行的存款來源中,居民存款占比與企業(yè)存款占比差距不大;股份制商業(yè)銀行中,企業(yè)存款占比遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于居民存款。在國有商業(yè)銀行中,除了農(nóng)業(yè)銀行外,負(fù)債來源都比較均衡,企業(yè)存款與居民存款占比重差距較小。由于企業(yè)存款利率比居民存款利率低、活期利率比定期利率低,銀行為了降低存款成本,也會加強(qiáng)對于企業(yè)存款和活期存款的吸收。在居民存款方面,四大國有銀行居民存款所占比重近年來都有所下降,這在一定程度上說明了存款有活期化的趨勢。相比之下,股份制商業(yè)銀行與國有銀行相比,成立時(shí)間較短,網(wǎng)點(diǎn)少,覆蓋面小,在吸收居民存款方面較弱,因此大多為企業(yè)存款。例如,光大銀行企業(yè)存款占存款比重近三年來平均為80%左右,但近年來逐年下降。華夏銀行和浦發(fā)銀行該數(shù)據(jù)為65%。

    3.銀行內(nèi)控制度不完善

    大部分商業(yè)銀行已經(jīng)認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性,也建立起了內(nèi)部控制制度,也制定了相關(guān)內(nèi)部控制的規(guī)章制度及實(shí)施細(xì)則,但有些規(guī)章制度比較含糊、粗略,沒有具體的操作規(guī)程,甚至生搬硬套并不適合該企業(yè)實(shí)際情況。另外,各商業(yè)銀行普遍存在執(zhí)行力度弱、缺乏相互制約、實(shí)施效果不佳的情況。內(nèi)控制度不夠完善,制度執(zhí)行力不足;經(jīng)營理念存在偏差;內(nèi)部監(jiān)管和評價(jià)體系有效性不足內(nèi)部控制制度不健全,對所屬分支機(jī)構(gòu)控制不力,對業(yè)務(wù)人員監(jiān)督的多,對各級管理人員缺乏有效的監(jiān)督。銀行內(nèi)部審計(jì)不完全獨(dú)立,其管理在一定程度受制于直屬行長,導(dǎo)致審計(jì)缺乏獨(dú)立性。

    三、我國商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解

    1.加強(qiáng)內(nèi)部控制

    要防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)內(nèi)部控制。首先,在商業(yè)銀行內(nèi)部,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)的監(jiān)控力度,加強(qiáng)會計(jì)記賬的嚴(yán)謹(jǐn)性。將商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)信息以最準(zhǔn)確的方式達(dá)到?jīng)Q策管理者面前,便于決策者具有科學(xué)準(zhǔn)確的商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)信息數(shù)據(jù)。其次,銀行是票據(jù)使用較多的行業(yè),多用電票,少用紙票,嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)。紙票線下交易、信息不透明、一票多賣有很大關(guān)系,電子票據(jù)可以有效規(guī)避各類操作風(fēng)險(xiǎn)和各種不規(guī)范的交易行為。電子票據(jù)安全性交易快捷等優(yōu)勢得以充分發(fā)揮。

    2.推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理

    銀行損失不再是由單一風(fēng)險(xiǎn)造成,而是由信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等聯(lián)合造成,對風(fēng)險(xiǎn)的管理也應(yīng)該全范圍、全過程、全員化的管理。統(tǒng)籌和細(xì)化銀行風(fēng)險(xiǎn)防控工作內(nèi)容,通過強(qiáng)化全員教育、風(fēng)險(xiǎn)排查、合規(guī)督導(dǎo)、嚴(yán)厲問責(zé)等措施,全力推進(jìn)防險(xiǎn)控案能力建設(shè),形成“一把手”親自抓,分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓,部門主管配合抓,層層抓落實(shí)的工作氛圍。通過分行與各支行、部室層層簽訂《責(zé)任書》,使風(fēng)險(xiǎn)管理工作做到目標(biāo)化管理,制度化要求。同時(shí),把高管人員防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)履職監(jiān)察、重要崗位的輪換和員工思想行為排查工作作為加強(qiáng)內(nèi)控管理的重要措施,與風(fēng)險(xiǎn)防范和案件防控工作有機(jī)結(jié)合。

    3.優(yōu)化信貸服務(wù),暢通融資渠道

    在信譽(yù)第一的市場機(jī)制下,銀行通過對新老客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)以及強(qiáng)自身建設(shè)來樹立自身良好的形象、鞏固在顧客心目中的地位,良好的信譽(yù)和誠實(shí)守信形象不僅有利于提供銀行的關(guān)系價(jià)值,還能達(dá)到增進(jìn)與社會各界關(guān)系促進(jìn)自身發(fā)展的目的。創(chuàng)新金融產(chǎn)品,積極拓寬融資渠道,銀行自然可以通過其他途徑,例如發(fā)行債券、股票,擴(kuò)充H股發(fā)行規(guī)模以及小微企業(yè)專項(xiàng)金融債券方式來籌集資本,解決銀行資本金的問題,形成良性的資本補(bǔ)充機(jī)制。有了充足資本金,銀行就能大力拓展業(yè)務(wù),生息資產(chǎn)規(guī)模自然能夠快速提升。在商業(yè)銀行資金充足時(shí),讓金融機(jī)構(gòu)和債權(quán)人了解商業(yè)銀行的相關(guān)財(cái)務(wù)情況,也為以后的借款和融資奠定基礎(chǔ)。

    參考文獻(xiàn):

    [1]李杜.2012年金融市場評述[J].中國金融,2013(03).

    [2]陳超,甘露潤.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、貸款信息披露與并購宣告市場反應(yīng)[J].金融研究,2013(01).

    [3]康華平著.商業(yè)銀行綜合經(jīng)營及風(fēng)險(xiǎn)控制研究[M].中國金融出版社,2011.

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