財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位和作用

農(nóng)仁義

摘 要：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，他是通過(guò)價(jià)值形態(tài)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的一項(xiàng)合性的管理，滲透和貫穿于中小企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的關(guān)，本文在論述了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重大左右和存在的一些問(wèn)題，尤其是企業(yè)自身管理方面的一些不足，并通過(guò)兩個(gè)方面重點(diǎn)提出我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的對(duì)策和解決方法，完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制，從而達(dá)到促進(jìn)中小企業(yè)健康、高效、穩(wěn)定的發(fā)展目的。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；中小企業(yè)；企業(yè)管理

一、財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位和作用

（一）財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位

隨著企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)和重視，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)科學(xué)化管理中的地位越來(lái)越重要，從我國(guó)實(shí)際情況出發(fā)，無(wú)論是什么類型的企業(yè)，凡是財(cái)務(wù)管理這項(xiàng)工作在企業(yè)中起到重要作用的，大部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作十分重視，這樣帶動(dòng)了企業(yè)整體管理水平也比較高。所以，企業(yè)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)管理關(guān)系的認(rèn)識(shí)，特別是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人能夠認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的作用，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理以財(cái)務(wù)為中心的關(guān)鍵性因素。財(cái)務(wù)管理深入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是財(cái)務(wù)學(xué)的形成和發(fā)展促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)學(xué)的形成和發(fā)展。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)、核心內(nèi)容以及重要的組成部分。搞好財(cái)務(wù)管理工作對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益都有著極其重要的作用。

（二）企業(yè)管理中財(cái)務(wù)管理的作用

1、管理資金的運(yùn)作

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。合理籌集到足夠的資金是企業(yè)生存發(fā)展、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的先決條件，確保資金占用和資金成本最低。 資產(chǎn)管理中不僅是要滿足企業(yè)的資金需求，還要有采購(gòu)成本、資金占用和低價(jià)少儲(chǔ)的觀念，使儲(chǔ)備的物資在能滿足生產(chǎn)需要的同時(shí)能夠節(jié)約占用資金，要抓好固定資產(chǎn)的管理，以免造成資產(chǎn)的限制與流失，同時(shí)盤活閑置資產(chǎn)，使其保值增值，為企業(yè)帶來(lái)效益；要重視企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，能夠給企業(yè)帶來(lái)效益的重要保障是企業(yè)的形象和信譽(yù)，無(wú)形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)是很重要的；要樹(shù)立極強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)意識(shí)，企業(yè)的資產(chǎn)要快速的流動(dòng)起來(lái)，要密切的關(guān)注銀行貸款利率的變動(dòng)趨勢(shì)，合理安排短期借款和長(zhǎng)期借款之間的結(jié)構(gòu)，從而達(dá)到最優(yōu)，確保資金占用和資金成本最低。

2、建立科學(xué)的運(yùn)行機(jī)制

財(cái)務(wù)管理是一個(gè)完整的循環(huán)過(guò)程，與企業(yè)生產(chǎn)周期相結(jié)合，包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)檢查五個(gè)環(huán)節(jié)。這些管理環(huán)節(jié)構(gòu)成完整的財(cái)務(wù)管理工作體系，互相配合，緊密聯(lián)系，形成周而復(fù)始的財(cái)務(wù)管理循環(huán)過(guò)程。

二、目前財(cái)務(wù)管理在我國(guó)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)中存在的主要問(wèn)題

受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和經(jīng)濟(jì)體制的影響，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀需要改善，中小企業(yè)的局限性在于過(guò)分追求銷量和市場(chǎng)份額，從而忽視了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的核心地位。而且很多中小企業(yè)受規(guī)模和人員素質(zhì)的影響，存在著會(huì)計(jì)核算不健全、財(cái)務(wù)管理缺位等現(xiàn)象；財(cái)務(wù)管理工作加強(qiáng)力度不夠，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理的作用沒(méi)能在企業(yè)中充分發(fā)揮

（一）資金短缺，籌融資能力差

中小企業(yè)注冊(cè)資本較少，資本實(shí)力有限，同時(shí)很多中小企業(yè)處于成長(zhǎng)發(fā)展時(shí)期，這個(gè)時(shí)期對(duì)資金的需求量是極大的，資金的短缺是造成他們發(fā)展的瓶頸。

（二）資產(chǎn)疏于管理，財(cái)務(wù)控制薄弱

1、對(duì)現(xiàn)金管理不到位，導(dǎo)致現(xiàn)金閑置或不足

很多中小企業(yè)不實(shí)行現(xiàn)金收支計(jì)劃，對(duì)現(xiàn)金管理很大程度上是隨意性的，一旦市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生改變，就很難現(xiàn)金快速周轉(zhuǎn)，有些中小企業(yè)缺乏計(jì)劃性安排，過(guò)量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)中急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，以至于造成現(xiàn)金閑置，不能參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，造成浪費(fèi)。

2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信用銷售會(huì)越來(lái)越普遍，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況下，中小企業(yè)會(huì)采取更多的商業(yè)信用促銷來(lái)低于大中小企業(yè)的壓力，但收賬款管理水平不高，沒(méi)有 嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬正常，更無(wú)相關(guān)的責(zé)任部門來(lái)落實(shí)，導(dǎo)致大量應(yīng)收款沉淀，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，并存在著壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。

3、成本費(fèi)用管理水平低

很多中小企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有科學(xué)有效的成本費(fèi)用控制體系，一部分中小企業(yè)在成本費(fèi)用控制上仍然處于事后算賬的階段，各類制度都不健全，事前和事中控制能力水平較低。

（一）設(shè)立專門為中小企業(yè)融資服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)

諸多地方性商業(yè)銀行的發(fā)展是伴隨著中小企業(yè)發(fā)展而而來(lái)的，他們之間有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。另外，地方性商業(yè)銀行由于受諸多條件的限制，出現(xiàn)融資困難的問(wèn)題。

（二）建立有效的財(cái)務(wù)管理控制體系

樹(shù)立人性化的理財(cái)觀念。重視企業(yè)中人的作業(yè)和地位是以后企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)都是由人操作的，其成效如何主要取決于人的各個(gè)方面，比如知識(shí)、能力、和工作經(jīng)驗(yàn)等。因此，在財(cái)務(wù)管理中要以人為本，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，提升財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)。建立健全的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，完善企業(yè)的激勵(lì)和獎(jiǎng)懲機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)員工們工作積極性和創(chuàng)造性。

三、加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制

（一）提高資金的使用效率，使資金的運(yùn)用發(fā)揮出最佳的效果

1、使資金的來(lái)源和使用得到最有效的配合，如不能用短期借貸來(lái)購(gòu)買固定資產(chǎn)，避免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難；2、準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收回和支付的時(shí)間，如應(yīng)收賬款什么時(shí)間收回，什么時(shí)間進(jìn)貨等，都要心中有數(shù)，避免造成收支失衡，資金拮據(jù)；3、合理地進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)的合理配比。

（二）加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理

1、保持合理的“三率”以流動(dòng)的比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率，尤其是現(xiàn)金比率，它反映著中小企業(yè)現(xiàn)階段需支付現(xiàn)金的能力，應(yīng)努力保持中小企業(yè)各項(xiàng)現(xiàn)金收入之和略大于各項(xiàng)現(xiàn)金支出之和，即接近所謂理想的“現(xiàn)金余額為零”這樣說(shuō)明資金充分的得到了利用；2、注意合理的存貨比率—存貨與流動(dòng)資產(chǎn)總額之比。3、嚴(yán)格控“三期”即存貨周期、應(yīng)收賬款周期以及應(yīng)付款周期。存貨周期是通過(guò)當(dāng)期的銷售額和庫(kù)存資金占用比體現(xiàn)出來(lái)的，只有縮短存貨在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的停留時(shí)間和減少庫(kù)存、加快產(chǎn)品銷售，才能縮短周期，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金的占用。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

建立完善財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資的采購(gòu)、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵塞漏洞，維護(hù)安全。對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理和記錄必須要分開(kāi)，從而形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)等交由一個(gè)人來(lái)做。定期的檢查和財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)，督促管理人員和記錄人的嚴(yán)格管理。（作者單位：廣西生態(tài)工程職業(yè)學(xué)院）

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