戴大雙 張浩
(大連理工大學(xué)管理與經(jīng)濟(jì)學(xué)部,遼寧 大連 116024)
收益視角下的代建單位道德風(fēng)險(xiǎn)研究*
戴大雙 張浩
(大連理工大學(xué)管理與經(jīng)濟(jì)學(xué)部,遼寧 大連 116024)
代建單位作為代建制委托代理關(guān)系中的代理方,可能會(huì)利用信息優(yōu)勢(shì)追求自身收益的最大化,從而引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,降低政府投資效率。運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的委托代理理論,根據(jù)各地已經(jīng)出臺(tái)的代建制管理辦法中對(duì)代建單位收益及其構(gòu)成的相關(guān)規(guī)定,識(shí)別出政府投資項(xiàng)目代建過(guò)程中存在的尋租、懈怠、合謀等風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,并通過(guò)建立代建單位收益模型分析風(fēng)險(xiǎn)影響因素,在此基礎(chǔ)上,提出防范代建單位道德風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)措施。
代建單位;道德風(fēng)險(xiǎn);委托代理理論;收益模型
自2004年《國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》頒布以來(lái),代建制成為我國(guó)非經(jīng)營(yíng)性政府投資項(xiàng)目實(shí)施與管理的重要選擇模式,即在使用單位提出項(xiàng)目需求后,政府投資主管部門采取招標(biāo)等選擇專業(yè)化的項(xiàng)目管理單位作為代建人,委托其進(jìn)行項(xiàng)目投資、設(shè)計(jì)和建設(shè)等管理,項(xiàng)目驗(yàn)收后交付使用單位[1]。代建制作為我國(guó)非經(jīng)營(yíng)性政府投資項(xiàng)目管理方式的一種制度創(chuàng)新,在一定程度上有效解決了之前因投資、建設(shè)、管理和使用“四位一體”所出現(xiàn)的成本控制不足、管理水平低下、權(quán)力尋租等問(wèn)題[2]。
然而,代建制作為政府投資人與代建單位的一種委托代理關(guān)系,由于雙方利益目標(biāo)的不一致以及信息的不對(duì)稱,代建單位出于自身利益最大化的目的,利用其在專業(yè)知識(shí)、管理經(jīng)驗(yàn)、努力程度等方面的信息優(yōu)勢(shì),做出不利于政府委托人的行為,從而產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn),使得項(xiàng)目代建效果受到不利影響[3]。基于此,本文通過(guò)分析代建單位的收益構(gòu)成,對(duì)代建單位在代建過(guò)程中可能出現(xiàn)的道德風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與分析,并提出相應(yīng)的對(duì)策與建議,以期為政府代建制主管部門加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理提供參考,實(shí)現(xiàn)代建項(xiàng)目的效益最大化。
代建制自實(shí)施以來(lái),各省市結(jié)合自身情況進(jìn)行了實(shí)踐探索,形成了不同的代建制模式。學(xué)術(shù)界也取得了比較多的研究成果。李錚[4]根據(jù)代建制運(yùn)作方法的不同,總結(jié)出各種不同的代建形式,并歸納為政府集中代建、中間代建和市場(chǎng)化代建三種典型的代建模式。此外,在實(shí)踐中,根據(jù)代建單位的工作范圍,代建制又分為全過(guò)程代建和兩階段代建,全過(guò)程代建的主要工作流程見(jiàn)圖1。本文將主要研究市場(chǎng)化代建模式下采用全過(guò)程代建方式的非經(jīng)營(yíng)性政府投資項(xiàng)目。
圖1 全過(guò)程代建模式工作流程圖
由于國(guó)家出臺(tái)的代建制改革文件中沒(méi)有提出明確的代建單位取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),各地在實(shí)施代建項(xiàng)目時(shí)主要參考2004年原建設(shè)部出臺(tái)的《建設(shè)工程項(xiàng)目管理試行辦法》和財(cái)政部出臺(tái)的《財(cái)政部關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目代建制財(cái)政財(cái)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》,代建取費(fèi)一般參考“建設(shè)單位管理費(fèi)”且不超過(guò)“建設(shè)單位管理費(fèi)”。然而,由于代建費(fèi)和建設(shè)單位管理費(fèi)的構(gòu)成不同,如表1所示,以建設(shè)單位管理費(fèi)為參照標(biāo)準(zhǔn)確定的代建費(fèi)是不合理的。
表1 代建費(fèi)和建設(shè)單位管理費(fèi)的構(gòu)成比較
在市場(chǎng)化代建中,代建單位是以追求收益為目的的經(jīng)濟(jì)主體。不少學(xué)者對(duì)代建服務(wù)費(fèi)的構(gòu)成和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了研究。如申玲等[5]從組織經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析了代建管理費(fèi)的計(jì)費(fèi)方式。高俊[6]利用系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型,對(duì)代建費(fèi)用的變更進(jìn)行了研究。隋建軍[7]在對(duì)比國(guó)內(nèi)外代建制取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上,分析了代建制取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不合理的原因,并通過(guò)對(duì)代建咨詢、招標(biāo)和監(jiān)理工作的疊加計(jì)算出代建取費(fèi)的最低標(biāo)準(zhǔn),提出改革代建取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的建議。雖然有不少學(xué)者指出現(xiàn)有代建服務(wù)費(fèi)構(gòu)成和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的不足,但相關(guān)法規(guī)在頒布之后仍沒(méi)有做出調(diào)整,這使得一些代建單位在代建過(guò)程中為追求自身利益選擇不利于政府委托方和社會(huì)公眾的行為。
根據(jù)委托代理理論,在簽訂契約后,代建人出于自身利益考慮,對(duì)委托人隱藏不能被其驗(yàn)證的行動(dòng)和信息,損害項(xiàng)目利益,從而引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。戴大雙等[8]通過(guò)使用多案例研究方法,識(shí)別出代建項(xiàng)目中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素,并提出了風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的相關(guān)措施。李蓓[9]基于KMRW聲譽(yù)模型,通過(guò)建立代建制道德風(fēng)險(xiǎn)分析模型,提出減少監(jiān)管人員違規(guī)行為的方法。郭志達(dá)等[10-11]基于前景理論,分析了代建單位發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)的心理動(dòng)機(jī)、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生過(guò)程,并在構(gòu)建政府投資代建項(xiàng)目道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生機(jī)理的概念模型基礎(chǔ)上,提出建立代建單位聯(lián)盟體的構(gòu)想。同時(shí),運(yùn)用博弈論的方法,建立了代建項(xiàng)目委托方和代理方之間的博弈模型,并基于模型分析結(jié)果,提出了防范代建項(xiàng)目發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)的政策建議。
在現(xiàn)有關(guān)于代建單位道德風(fēng)險(xiǎn)的研究中,雖然部分學(xué)者從代建單位的收益角度進(jìn)行了分析,但往往僅針對(duì)某一種道德風(fēng)險(xiǎn),如僅僅研究代建單位不努力產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題;還有的學(xué)者在分析代建單位道德風(fēng)險(xiǎn)時(shí)沒(méi)有清晰地界定是全過(guò)程代建還是兩階段代建,導(dǎo)致研究結(jié)論缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性。本文將基于代建單位收益模型,對(duì)全過(guò)程代建下引發(fā)代建單位道德風(fēng)險(xiǎn)的各類因素進(jìn)行詳細(xì)分析。
非經(jīng)營(yíng)性政府投資項(xiàng)目由使用單位提出項(xiàng)目需求,向政府投資主管部門提交項(xiàng)目建議書(shū),投資主管部門根據(jù)擬建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)確定是否采用代建制。對(duì)于已經(jīng)確定實(shí)行代建制的項(xiàng)目,政府主管部門進(jìn)行立項(xiàng),并通過(guò)招投標(biāo)的方式選擇合適的代建單位。按照項(xiàng)目建議書(shū),代建單位負(fù)責(zé)可行性研究分析、勘察、初步設(shè)計(jì)及施工圖設(shè)計(jì)、建設(shè)實(shí)施、竣工驗(yàn)收等全部工作。
在各省市出臺(tái)的代建制實(shí)施規(guī)范中,代建單位的收益以代建服務(wù)費(fèi)的形式給出,主要包括以項(xiàng)目概算乘以代建管理費(fèi)率的基本費(fèi)用和以投資節(jié)余乘以分成比率的激勵(lì)費(fèi)用,部分省市的代建費(fèi)率和投資節(jié)余分成比率見(jiàn)表2。
表2 部分省市代建費(fèi)率和投資節(jié)余分成比率
由于信息不對(duì)稱、有關(guān)法規(guī)制度的不完善等原因,代建單位為了獲得自身收益最大化,會(huì)產(chǎn)生不利于委托人和項(xiàng)目整體社會(huì)效益的道德風(fēng)險(xiǎn)。
2.1 尋租風(fēng)險(xiǎn)
在已經(jīng)出臺(tái)的各省市代建制規(guī)范中,根據(jù)代建項(xiàng)目的規(guī)模和代建單位的工作內(nèi)容,對(duì)代建單位的代建管理費(fèi)率給出了明確的比率(表2)。如廣東省在頒布的《廣東省政府投資省屬非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目代建管理辦法(試行)》中規(guī)定:代建單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段和建設(shè)實(shí)施階段的組織管理工作(即全過(guò)程代建),項(xiàng)目概算在2億元以下的,代建管理費(fèi)為代建項(xiàng)目概算總投資的2%;項(xiàng)目概算超過(guò)2億元的代建管理費(fèi)分段累進(jìn)計(jì)算,2億元部分按2%提取,超過(guò)2億元的部分按1.5%提取。由此可見(jiàn),在代建管理費(fèi)率確定的情況下,代建單位會(huì)通過(guò)提高項(xiàng)目概算來(lái)提高代建服務(wù)費(fèi)。
在全過(guò)程代建模式中,代建單位的前期工作包括編制可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì),負(fù)責(zé)項(xiàng)目概算的編制,并提交給概算評(píng)估機(jī)構(gòu)及政府投資主管部門審批。在編制項(xiàng)目概算時(shí),前期費(fèi)用一般大部分已實(shí)際發(fā)生,而施工圖設(shè)計(jì)、征地拆遷、設(shè)備購(gòu)置、建設(shè)監(jiān)理、人工材料等費(fèi)用在概算編制時(shí)有一定的不確定性,導(dǎo)致項(xiàng)目概算在編制和審批時(shí)會(huì)有一定的彈性。由于代建單位在項(xiàng)目概算上相對(duì)政府投資主管部門處于信息優(yōu)勢(shì),代建單位可能與概算審批機(jī)構(gòu)串通提高項(xiàng)目概算并引發(fā)一些官員在概算審批時(shí)的尋租行為,從而產(chǎn)生尋租風(fēng)險(xiǎn),造成國(guó)家財(cái)產(chǎn)損失。
2.2 懈怠風(fēng)險(xiǎn)
為了激勵(lì)代建單位在代建過(guò)程中選擇有利于代建項(xiàng)目的高努力行為,各省市在出臺(tái)的代建制管理辦法中規(guī)定將一定比例的投資節(jié)余分配給代建單位,大部門省市將投資節(jié)余的分成比例限定在10%到30%,具體情況見(jiàn)表2。代建單位在不同努力水平下需要付出不同的努力成本,并且其努力收益的大部分被委托單位分享,根據(jù)委托代理理論,在信息不對(duì)稱的情況下,代建單位的努力程度一般達(dá)不到最優(yōu)努力水平[12]。
2.3 合謀風(fēng)險(xiǎn)
在代建單位只能部分享有因自身努力而產(chǎn)生的投資節(jié)余時(shí),一方面,代建單位可能會(huì)選擇低努力水平;另一方面,代建單位在項(xiàng)目決算不超過(guò)項(xiàng)目概算的前提下,可能會(huì)通過(guò)與建設(shè)單位、設(shè)備和材料供應(yīng)商和工程監(jiān)理單位合謀,通過(guò)虛增項(xiàng)目成本、非法轉(zhuǎn)移資金等手段獲得收益。此外,在實(shí)踐操作中,代建單位為了贏得項(xiàng)目競(jìng)標(biāo),在投標(biāo)時(shí)會(huì)刻意降低代理費(fèi)用,致使投標(biāo)報(bào)價(jià)低于實(shí)際項(xiàng)目管理成本,為了彌補(bǔ)損失、獲得更多的收益,代建單位會(huì)選擇與施工、監(jiān)理等單位合謀,損害國(guó)家利益。
如上文所述,代建單位的收益π主要包括以項(xiàng)目概算為基礎(chǔ)的基本費(fèi)用和以投資節(jié)余為基礎(chǔ)的激勵(lì)費(fèi)用。假定項(xiàng)目實(shí)際概算為R0;代建單位通過(guò)賄賂政府概算審批負(fù)責(zé)人將概算虛增為R1;代建單位通過(guò)與概算評(píng)估機(jī)構(gòu)或者政府審批部門勾結(jié)(及尋租),使得項(xiàng)目概算提高了ΔR(ΔR≥0);代建單位為此需要付出的懲罰風(fēng)險(xiǎn)成本為C(ΔR)。代建單位的代建管理費(fèi)率為v1;投資結(jié)余由項(xiàng)目概算減去項(xiàng)目決算得到,為了便于本文的討論與分析,設(shè)定代建項(xiàng)目投資節(jié)余主要由代建單位的努力水平ei決定,且ei∈[eL,eH];v2為代建單位的投資節(jié)余分成比率。部分省市的代建費(fèi)率v1和投資節(jié)余分成比率v2見(jiàn)表2。此外,由于信息的不對(duì)稱,代建單位可能與供應(yīng)商、承包商合謀,假定合謀收入為S;其中代建單位的分成比率為v3。
關(guān)于代建單位收益模型,做出以下假設(shè):
假設(shè)1:代建單位是風(fēng)險(xiǎn)厭惡的,其確定性等價(jià)收入等于期望收益減去風(fēng)險(xiǎn)成本[13]。
假設(shè)2:代建項(xiàng)目投資節(jié)余除了受代建單位的努力程度和與承包商、供應(yīng)商是否合謀以外,還受到不由委托方和代建單位控制的外生不確定性變量ζ的影響,ζ~N(0,σ2)。
假設(shè)3:投資節(jié)余與代建單位的努力程度成正比,k為努力程度對(duì)投資節(jié)余的影響系數(shù)。
假設(shè)4:將代建單位的尋租成本C(ΔR)、努力成本C(ei)、與承包商等的合謀成本C(S)和外生隨機(jī)風(fēng)險(xiǎn)成本C(σ2)統(tǒng)一表示為C(ΔR,ei,S,σ2),C(ΔR,ei,S,σ2)=C(ΔR)+C(ei)+C(S)+C(σ2)。
代建單位的實(shí)際收益模型可由下式表示
π=Rv1+(kei-S)v2+Sv3-C(ΔR,ei,S,σ2)
(1)
式中,Rv1為代建基本費(fèi)用;(kei-S)v2為投資節(jié)余分成;Sv3為與承包商等的合謀分成;C(ΔR,ei,S,σ2)為各類成本。
3.1 尋租風(fēng)險(xiǎn)分析
根據(jù)代建單位的實(shí)際收益模型,即式(1),在其他變量保持不變的情況下,代建單位是否有尋租行為的收益分別為
π(R0)=R0v1+(ke-S)v2+Sv3-C(eH,S,σ2)
(2)
π(R1)=R1v1+(ke-S)v2+Sv3-C(ΔR,eL,S,σ2)
(3)
代建單位選擇尋租行為的條件是:式(3)-式(2)>0,解得
R1-R0>C(ΔR)
在代建單位賄賂成本越小和所受到的懲罰越小的情況下,代建單位越有可能選擇非法行為提高代建項(xiàng)目概算。
3.2 懈怠風(fēng)險(xiǎn)分析
根據(jù)如式(1)所示的代建單位的實(shí)際收益模型,代建單位選擇高努力水平和低努力水平的收益分別為
π(eH)=Rv1+(keH-S)v2+Sv3-C(ΔR,eH,S,σ2)
(4)
π(eL)=Rv1+(keL-S)v2+Sv3-C(ΔR,eL,S,σ2)
(5)
代建單位選擇高努力水平的條件是:式(5)-式(4)>0且kei-S>0,解得
由結(jié)果分析可知,代建單位的投資節(jié)余分成比率v2越高,代建單位越有可能選擇高努力水平。然而,現(xiàn)有代建制法規(guī)對(duì)投資節(jié)余的分成比例已做了明確規(guī)定,有些省市還設(shè)置了獎(jiǎng)勵(lì)上限,由此造成的激勵(lì)不足就會(huì)引發(fā)代建單位在質(zhì)量控制、進(jìn)度控制、投資控制等方面的努力不足,形成懈怠風(fēng)險(xiǎn),損害委托人利益。
3.3 合謀風(fēng)險(xiǎn)分析
根據(jù)式(1)的代建單位實(shí)際收益模型,控制其他變量保持不變,代建單位在選擇合謀和不合謀情況下的收益分別為
π(S)=Rv1+(kei-S)v2+Sv3-C(ΔR,ei,S,σ2)
(6)
π(S=0)=Rv1+(kei)v2-C(ΔR,ei,σ2)
(7)
代建單位選擇合謀的條件是:式(7)-式(6)>0且kei-S>0,解得
由上式可以看出,代建單位獲得的投資節(jié)余分成比率v2越高,代建單位合謀條件越高,代建單位與建設(shè)監(jiān)理部門合謀的可能性越小。
代建單位為追求自身效益最大化引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn),不僅使代建項(xiàng)目的成本增加,而且有可能造成代建項(xiàng)目質(zhì)量低下和工期延誤,這與施行代建制的初衷相違背。為了實(shí)現(xiàn)政府投資非經(jīng)營(yíng)性代建項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性,政府需要采取科學(xué)有效的措施防范代建單位的道德風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合本文基于代建單位實(shí)際收益模型分析的各類代建單位道德風(fēng)險(xiǎn),提出以下防范措施:
(1)加強(qiáng)對(duì)代建項(xiàng)目的概算審批。項(xiàng)目概算對(duì)于工程建設(shè)項(xiàng)目的籌建、開(kāi)工、建設(shè)管理和竣工決算都有重要作用。代建項(xiàng)目概算作為代建單位代建管理費(fèi)的取費(fèi)基礎(chǔ),應(yīng)受到政府部門和第三方監(jiān)管機(jī)構(gòu)的嚴(yán)格審批。一方面,政府主管部門提高代建單位的尋租門檻,設(shè)置懲罰機(jī)制,提高代建單位的尋租成本C(ΔR);另一方面,政府主管部門應(yīng)加強(qiáng)自身廉政建設(shè),依法對(duì)代建單位進(jìn)行審查監(jiān)管,使得代建單位不敢輕易采取道德風(fēng)險(xiǎn)行為。
(2)設(shè)計(jì)合理有效的激勵(lì)機(jī)制。從以上分析可以看出,實(shí)踐中,我國(guó)代建管理費(fèi)較低,并且代建制法規(guī)至今已出臺(tái)十年多,仍沒(méi)有做出相關(guān)調(diào)整,對(duì)代建單位激勵(lì)不足,容易引發(fā)代建單位的合謀行為,不利于代建制的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
為了更好地激勵(lì)代建單位和防范道德風(fēng)險(xiǎn),政府主管部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目投資規(guī)模和建設(shè)難易程度設(shè)置合理有效的激勵(lì)機(jī)制。
1)合理提高代建基本費(fèi)用取費(fèi)比率v2,必要時(shí)設(shè)置取費(fèi)比率下限??茖W(xué)合理的代建管理費(fèi)能吸引更多高水平的項(xiàng)目管理公司參與項(xiàng)目競(jìng)標(biāo),有利于代建項(xiàng)目管理水平的提高和代建市場(chǎng)的良性發(fā)展,同時(shí)提高代建單位的違約成本,可以有效遏制代建單位偷工減料、與建設(shè)施工方合謀等道德風(fēng)險(xiǎn)。
2)調(diào)整投資節(jié)余分成比率設(shè)置,如對(duì)投資節(jié)余部分進(jìn)行分級(jí),按不同比例累加計(jì)取。一方面,能激發(fā)代建單位的努力程度;另一方面,又能減少代建單位與建設(shè)施工單位等的合謀風(fēng)險(xiǎn)。
3)設(shè)置動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。結(jié)合實(shí)際發(fā)展情況,對(duì)代建制法規(guī)中的有關(guān)代建管理費(fèi)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整,以適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展。
(3)完善代建單位監(jiān)管體系?,F(xiàn)階段,在各省市的實(shí)際操作中,由于人力、財(cái)力的限制,以及相關(guān)監(jiān)督管理制度的缺乏,出現(xiàn)了代建項(xiàng)目監(jiān)督主體責(zé)任劃分不清、政府相關(guān)部門監(jiān)督積極性不高的局面,使代建單位的道德風(fēng)險(xiǎn)缺乏有力監(jiān)管,代建單位的合謀成本C(S)處于比較低的水平。
完善政府監(jiān)管體系能提高代建單位的道德風(fēng)險(xiǎn)成本,有效解決代建單位在代建項(xiàng)目中可能出現(xiàn)的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。
1)構(gòu)建委托人主導(dǎo)的多元化監(jiān)督主體。各監(jiān)督主體對(duì)需要承擔(dān)的職責(zé)進(jìn)行合理分配,并做出明確規(guī)定,共同對(duì)代建單位進(jìn)行監(jiān)督。
2)對(duì)代建單位進(jìn)行全方位、全過(guò)程的監(jiān)督。從項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備直至項(xiàng)目竣工交付使用,從項(xiàng)目概算的批準(zhǔn)到竣工決算的審核,政府監(jiān)督部門都要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管。
3)制定監(jiān)管制度。制定概算審查制度、代建合同變更制度、超預(yù)算支付審查制度、責(zé)任追究制度、舉報(bào)制度等,從法規(guī)層面完善監(jiān)管體系。
通過(guò)對(duì)代建單位實(shí)際收益模型的分析可以看出,由于代建制實(shí)施過(guò)程中存在的信息不對(duì)稱,代建單位為了追求自身收益最大化,可能出現(xiàn)尋租、懈怠、合謀的道德風(fēng)險(xiǎn)。為了防范代建單位可能出現(xiàn)的不利于代建項(xiàng)目整體效益的行為,政府部門應(yīng)通過(guò)設(shè)計(jì)合理有效的激勵(lì)機(jī)制、完善政府監(jiān)督體系、加強(qiáng)政府部門廉政建設(shè)等措施,防范代建單位可能出現(xiàn)的道德風(fēng)險(xiǎn),從而確保代建制取得成功。
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2016-04-05