融資性擔(dān)保企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范探討

杜素靜

【摘 要】目前，我國融資性擔(dān)保公司發(fā)展迅速，在一定程度上緩解了中小企業(yè)融資難的問題。擔(dān)保公司在進(jìn)一步的發(fā)展過程中，問題不斷出現(xiàn)，風(fēng)險不斷積聚。如何識別和控制財務(wù)風(fēng)險，就成為必須解決好的首要問題。本文針對這一核心矛盾，探討了融資性擔(dān)保企業(yè)財務(wù)風(fēng)險如何防范的必要性以及可行性措施，為擔(dān)保企業(yè)減少風(fēng)險提供了理論和實際依據(jù)。

【關(guān)鍵詞】擔(dān)保公司；財務(wù)風(fēng)險；防范對策

近年來，中小企業(yè)成為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可缺少的重要組成部分，具備了大中型企業(yè)無法替代的戰(zhàn)略地位。然而，中小企業(yè)在迅速發(fā)展中遇到的資金不足，貸款困難一直困擾著企業(yè)發(fā)展，成為制約其發(fā)展的瓶頸。在此背景下，擔(dān)保公司也就應(yīng)運而生，在一定程度上緩解了中小企業(yè)融資難的問題。但是，風(fēng)險的不斷積聚嚴(yán)重影響擔(dān)保公司的正常運營，擔(dān)保公司必須具備防范和化解風(fēng)險的能力，而其中財務(wù)風(fēng)險是擔(dān)保公司面臨的最大風(fēng)險之一，它關(guān)系到擔(dān)保公司的生死存亡。因此，擔(dān)保公司如何識別和控制財務(wù)風(fēng)險，就成為必須解決好的首要問題。

一、融資性擔(dān)保企業(yè)的生存現(xiàn)狀

20世紀(jì)90年代中期以來，中小企業(yè)融資難的問題，引起社會的普遍關(guān)注，為增加這些企業(yè)的融資能力，成立擔(dān)保公司以幫助其解決自身的信用不足，擔(dān)保業(yè)開始起步并迅速發(fā)展。

很多公司基本上都是以所在地區(qū)的中小企業(yè)為服務(wù)對象的，但是目前，由于經(jīng)濟(jì)增速整體放緩，擔(dān)保公司面臨的風(fēng)險不斷上升，特別是民營融資性擔(dān)保機構(gòu)集中代償，金額超過擔(dān)保公司的承受能力，嚴(yán)重威脅其生存問題，這類代償風(fēng)險是目前擔(dān)保業(yè)務(wù)中最直接的也是最重要的風(fēng)險。

二、融資性擔(dān)保企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)

擔(dān)保企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險可以分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險，外部風(fēng)險主要是來自于擔(dān)保對象的風(fēng)險和來自于銀行、市場環(huán)境和法律制度方面的風(fēng)險；內(nèi)部風(fēng)險主要是擔(dān)保企業(yè)由于自身的經(jīng)營管理水平，內(nèi)部控制制度或業(yè)務(wù)操作方面的風(fēng)險。

1.來自于貸款的中小企業(yè)的風(fēng)險

擔(dān)保企業(yè)的主要服務(wù)對象是中小企業(yè)，而中小企業(yè)由于其規(guī)模較小，財務(wù)、采購等主要部門多為家族親戚，人員素質(zhì)不高，為了獲取貸款，中小企業(yè)大多會提供虛假的財務(wù)報表、虛假的經(jīng)營數(shù)據(jù)，隱瞞重要事實等手段，騙取貸款擔(dān)保，當(dāng)面臨激烈的市場竟?fàn)帟r由于設(shè)備落后、人員素質(zhì)低，研發(fā)能力弱，而被社會淘汰，從而引起擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險。

2.來自于銀行方面風(fēng)險

一般情況下銀行會要求入圍的擔(dān)保企業(yè)交納保證金，把需要貸款的企業(yè)推薦給擔(dān)保公司，如果貸款企業(yè)不能按期償還貸款，擔(dān)保公司必須全額代償，所以導(dǎo)致銀行在評價貸款客戶時對客戶的信用等級會有所降低，各方面的審查也大多會流于形式，加大了貸款企業(yè)的違約風(fēng)險，從而也加大了擔(dān)保企業(yè)的代償風(fēng)險；而且現(xiàn)在銀行入圍的門檻也越來越高，四大國有銀行基本上要求注冊資金不低于3億，且有國有投資背景，這使得越來越多的融資性擔(dān)保公司不能續(xù)期。

3.來自于政策、法律等方面的風(fēng)險

根據(jù)《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》規(guī)定，融資性擔(dān)保公司的成立應(yīng)當(dāng)前置審批，即由當(dāng)?shù)氐墓ば挪块T頒發(fā)融資經(jīng)營許可證，然后憑該證向工商行政管理部門申請注冊登記 ，現(xiàn)在工信部門監(jiān)管力度越來越大，融資性經(jīng)營許可證續(xù)期越來越難，好多擔(dān)保公司因為各種原因不能續(xù)期，導(dǎo)致只能轉(zhuǎn)為非融資性擔(dān)保公司，不能再辦理貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)，生存空間越來越小。而且 貸款企業(yè)逾期未能歸還貸款時，擔(dān)保公司代償后再追償，但往往中小企業(yè)沒有足夠的財產(chǎn)加以執(zhí)行，而向法院申請執(zhí)行個人財產(chǎn)時可能會產(chǎn)生法律爭議，如只有一套住房，或者抵押物重復(fù)抵押等等，通過司法途徑解決這些問題無形中會加大擔(dān)保公司的時間成本和訴訟成本。

4.來自于擔(dān)保公司內(nèi)部的風(fēng)險

在存在各種風(fēng)險因素的情況下，融資性擔(dān)保公司應(yīng)重點分析因自身存在的管理缺陷而使公司面臨潛在的財務(wù)風(fēng)險的原因。

三、融資性擔(dān)保企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的原因

1.缺乏長遠(yuǎn)的公司戰(zhàn)略目標(biāo)

大多數(shù)擔(dān)保公司急于在較短的時間內(nèi)獲取最大的收益，這就使得公司擔(dān)保項目多卻不優(yōu)，同一行業(yè)，同一地區(qū)，相同類型的擔(dān)保項目沒有限額控制，如果某一行業(yè)受到國家政策調(diào)控或市場沖擊，譬如煤炭、鋼鐵、有色金屬、房地產(chǎn)，全行業(yè)虧損，將會使擔(dān)保公司代償率過高，資金鏈斷裂。

2.缺乏財務(wù)管理意識和專業(yè)的風(fēng)控人員

融資性擔(dān)保公司屬于高風(fēng)險行業(yè)，前幾年隨著擔(dān)保公司急劇增加，風(fēng)險管理人才明顯匱乏，現(xiàn)在融資性擔(dān)保公司人員分為四類：（1）業(yè)務(wù)員：大多數(shù)擔(dān)保公司工資為基本工資加績效工資，所以業(yè)務(wù)員為了能夠獲取高額的績效工資往往會為貸款企業(yè)隱瞞一些事實；（2）銀行退休人員，這部分人員往往有一定的人脈關(guān)系，但畢竟長期在銀行系統(tǒng)工作，固守成規(guī)，過于死板，不能靈活的運用風(fēng)險管理知識去把控風(fēng)險。（3）法律人員，這類人員雖然能熟練掌握法律法規(guī)等相關(guān)知識 ，但是卻不熟悉財會知識。（4）財會人員，這類人雖然有一定的財會知識，但因為擔(dān)保公司要面對的客戶群體行業(yè)不同，如沒有10年以上各行業(yè)的從業(yè)經(jīng)驗，或者是具備注冊會計師或高級會計師理論知識，很多中小企業(yè)的假賬或存在的問題就不能發(fā)現(xiàn)。

3.反擔(dān)保措施設(shè)置不合理

一般貸款企業(yè)規(guī)模較小，也沒有足額的抵押物，提供的房產(chǎn)一般沒有房產(chǎn)證；抵押的機器設(shè)備都使用多年，折舊磨損較大；抵押的商品或原材料因為流動性較大或占用較大面積而不能隨時監(jiān)管；為了業(yè)績，往往憑業(yè)務(wù)和風(fēng)控人員的職業(yè)判斷來推斷違約的可能性，做出是否為其擔(dān)保，這就為擔(dān)保公司埋下了隱患。

4.內(nèi)部評審制度有待完善

融資性擔(dān)保企業(yè)一般都設(shè)有評審委員會，成員一般由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、業(yè)務(wù)總監(jiān)、風(fēng)險總監(jiān)、法律人員等組成，但現(xiàn)在融資性擔(dān)保公司私企較多，評審會成員素質(zhì)高低不一，而且總經(jīng)理往往會拍腦袋決定擔(dān)保項目，而其他成員往往會顧及總經(jīng)理面子而沒有提出反對意見，使得評審委員會流于形式。

5.保前審查不嚴(yán)，保后監(jiān)管流于形式

融資性擔(dān)保公司在保前應(yīng)認(rèn)真審核被擔(dān)保人擔(dān)供的資料，并深入企業(yè)內(nèi)部全面核查，比如銷售、采購的出入庫單、上下游企業(yè)核查、車間、倉庫等等，然而現(xiàn)實中很多擔(dān)保公司實際操作人員或由于對該行業(yè)不了解，或由于提成等各種原因，不恰當(dāng)?shù)刈龀隽伺袛?，給公司帶來了潛在的財務(wù)風(fēng)險。

對已實施擔(dān)?？蛻暨M(jìn)行定期和不定期監(jiān)控；特別是對于主營業(yè)務(wù)變更、重大收購兼并、實際控制人變動的企業(yè)應(yīng)重點關(guān)注，但實際情況下公司更關(guān)注新業(yè)務(wù)的拓展，而對于保后監(jiān)管卻是流于形式，走馬觀花地看一下，而沒有細(xì)致地觀察、了解，一旦被擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)問題，不能提前預(yù)警。

四、融資性擔(dān)保企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范對策

針對融資性擔(dān)保公司存在的風(fēng)險管理的問題，應(yīng)認(rèn)真分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，制定出適合企業(yè)自身發(fā)展的防范對策，在降低風(fēng)險的同時，提高業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模。

1.認(rèn)真核查擔(dān)保對象情況

擔(dān)保公司應(yīng)對申請貸款的企業(yè)認(rèn)具審核，看其從事的行業(yè)是否是國家支持的、禁止、限制的，是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策；企業(yè)能否按規(guī)定提供有效的反擔(dān)保抵押物；企業(yè)的資信情況是否存在明顯的缺陷。在核查時，要充分運用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查企業(yè)的資信情況，包括查詢當(dāng)?shù)匦庞谩⒐ど毯头ㄔ合到y(tǒng)網(wǎng)站，了解企業(yè)是否有訴訟、糾紛或處罰，企業(yè)有關(guān)的訴訟、行政處罰對其聲譽、經(jīng)營、未來前景等是否產(chǎn)生影響；此外根據(jù)核實后的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。

2.制定與公司匹配的風(fēng)險管理戰(zhàn)略

要制定與自身匹配的風(fēng)險管理戰(zhàn)略，就要求公司決策層對內(nèi)對外都有一個清醒的認(rèn)識。對外，要及時了解外部環(huán)境的變化，如國家政策、法律法規(guī)的變動，要及時嗅出商機，發(fā)現(xiàn)不利因素，采取應(yīng)對措施。對內(nèi)，公司決策層要根據(jù)實際情況針對各類信用等級的客戶實時分析，制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略，并及時調(diào)整和優(yōu)化公司組織架構(gòu)、人員構(gòu)成。

3.配備高素質(zhì)的財務(wù)人員和復(fù)合型的風(fēng)控人員

擔(dān)保是一項專業(yè)性很強的工作，需要金融、財務(wù)、法律、審計等方面的專業(yè)知識，融資性擔(dān)保公司應(yīng)加強對高素質(zhì)財務(wù)、風(fēng)控人員的培養(yǎng)，通過開展定期培訓(xùn)，促進(jìn)財會、風(fēng)控人員對擔(dān)保公司各項流程的了解，加強財務(wù)和風(fēng)控人員風(fēng)險意識，提高從業(yè)人員的職業(yè)道德、和風(fēng)險控制能力，推到融資性擔(dān)保公司的戰(zhàn)略發(fā)展。

4.認(rèn)真落實反擔(dān)保措施

符合擔(dān)保條件后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)按照易于變現(xiàn)、易于評估、易于操作、易于觸動受保人利益的原則和貸款企業(yè)溝通確認(rèn)反擔(dān)保的設(shè)置，在設(shè)定反擔(dān)保物時，首先以股東和實際控制人個人財產(chǎn)作抵押，以增強企業(yè)經(jīng)營者的責(zé)任，對其進(jìn)行有效的約束；認(rèn)真核查抵押人對抵押物權(quán)利的完整性、合法性；抵押物價值與變現(xiàn)能力情況，抵押登記、市場價值及拍賣等法情況。

5.完善企業(yè)評審制度和監(jiān)管體系

融資性擔(dān)保企業(yè)應(yīng)設(shè)置評審委員會，評委會成員由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、業(yè)務(wù)總監(jiān)、風(fēng)險總監(jiān)、風(fēng)控部經(jīng)理等組成；評審會評委根據(jù)A、B角報告開展評審工作，對業(yè)務(wù)評審采用簽字表決制，參會評委須在《評審會評委意見表》上明確填寫"同意"、"反對"或"再議"等評審意見并闡明理由、簽字，過半以上的評委同意視為業(yè)務(wù)評審?fù)ㄟ^，過半以上的評委反對視為業(yè)務(wù)被否決，否則為再議；評審會決議為再議的項目，A、B角應(yīng)對要求再議的內(nèi)容進(jìn)一步落實，初步確定對項目的影響程度后，填寫《再議申請表》，安排重新上會評審。

6.加大保后跟蹤監(jiān)管力度。

保后監(jiān)管是指對擔(dān)?？蛻艚?jīng)營管理、產(chǎn)銷情況、財務(wù)狀況、反擔(dān)保物的價值及狀況等影響擔(dān)保風(fēng)險的因素進(jìn)行跟蹤、調(diào)查、監(jiān)控和分析，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題積極采取補救措施。

保后檢查分為常規(guī)檢查和專項檢查，當(dāng)發(fā)現(xiàn)擔(dān)保業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警信號時應(yīng)對客戶做連續(xù)跟蹤調(diào)查，加大監(jiān)管密度及頻率，當(dāng)出現(xiàn)重大風(fēng)險隱患的擔(dān)保項目，專項小組應(yīng)適時與企業(yè)保持接觸，落實解決方案，如采取訴訟財產(chǎn)保全措施，凍結(jié)、查封其財產(chǎn)，迫使被擔(dān)保人增加擔(dān)保措施或其他可接受的方式進(jìn)行處理。

五、結(jié)束語

融資性擔(dān)保公司的發(fā)展對于推動中小企業(yè)健康發(fā)展具有積極作用，融資性擔(dān)保公司的發(fā)展存在一定的財務(wù)風(fēng)險，因此必須重視和加強擔(dān)保公司的財務(wù)管理，提高監(jiān)管體系建設(shè)，完善各項管理制度，只有不斷地改進(jìn)公司內(nèi)部的相應(yīng)制度，增強對風(fēng)險控制的重視，才能加快風(fēng)險機制的構(gòu)建進(jìn)程；融資擔(dān)保公司的財務(wù)風(fēng)險事關(guān)到公司的生死存亡，所以對于這些風(fēng)險必須給予足夠的重視，并對其產(chǎn)生的原因要進(jìn)行科學(xué)的分析，相應(yīng)地制定應(yīng)對策略，建立財務(wù)風(fēng)險的防范控制系統(tǒng)，將財務(wù)風(fēng)險所產(chǎn)生的損失降至最低，實現(xiàn)公司持續(xù)健康發(fā)展。

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