淺析肇慶農(nóng)村信用社金融風險防范體系構建

梁榮權 倫肇亮

【摘 要】本文通過調(diào)研肇慶農(nóng)村信用社的內(nèi)部運營數(shù)據(jù)，提出了肇慶農(nóng)村信用社金融風險防范機制建設存在的諸如：金融防范意識有待提高、內(nèi)控功能發(fā)揮不全面、內(nèi)控制度建設與監(jiān)督管理有待完善、業(yè)務規(guī)范操作程序尚欠規(guī)范等問題，分析了上述存在問題的成因，并結(jié)合實際提出了構建肇慶農(nóng)村信用社金融防范體系的對策與建議。

【關鍵詞】肇慶農(nóng)村信用社；金融風險；防范體系

一、引言

當前，農(nóng)村金融市場變得多樣化和復雜化，各類金融風險增加，2014年中央一號文件提出：要完善地方農(nóng)村金融管理體制，加強農(nóng)村金融監(jiān)管職責，有效防范金融風險。金融業(yè)是一個特殊的高風險行業(yè)，只有加強農(nóng)村金融風險防范機制建設，做到識別風險、計量風險、監(jiān)測風險、控制風險，才能有效穩(wěn)定農(nóng)村金融市場，促進農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。

二、肇慶農(nóng)村信用社金融風險防范機制建設的現(xiàn)狀

肇慶市農(nóng)村信用社一直按照中央的部署，堅持“面向農(nóng)村、支持農(nóng)業(yè)、服務農(nóng)民”的“三農(nóng)”服務宗旨，不斷增強為“三農(nóng)”服務的金融功能，大力發(fā)展“普惠金融”。作為肇慶地區(qū)機構網(wǎng)點最多的一家金融機構，超過80%的網(wǎng)點、82.84%的在職員工分布在縣及縣級以下地區(qū)，基本上覆蓋了轄內(nèi)90%以上鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)。據(jù)不完全統(tǒng)計，截至2015年12月，肇慶市農(nóng)村信用社共有營業(yè)網(wǎng)點88家，其中：法人信用社31家，縣級聯(lián)社6家，從業(yè)人員1260人。

除了為“三農(nóng)”提供基本金融服務外，肇慶市農(nóng)村信用社還積極推動農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構調(diào)整和產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，促進農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效和地方經(jīng)濟發(fā)展，取得了黨政滿意、農(nóng)民富裕和地方經(jīng)濟較快發(fā)展以及自身效益逐年提高的“多贏”效果，取得明顯的經(jīng)濟效益和社會效益。

隨著農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構的調(diào)整，農(nóng)村經(jīng)營環(huán)境不斷復雜，農(nóng)村信用社面臨著的風險不斷增加，在金融風險防范機制建設方面，凸顯出若干問題，主要表現(xiàn)如下：

1.防范意識亟待提高

銀行作為高風險企業(yè)，完善內(nèi)控機制是各大金融機構防控風險的重點。以肇慶端州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司為例：某些聯(lián)社或者總行，在實際操作當中本位意識偏重，風險防范意識不達標，諸如：制度建設易落實難、經(jīng)營過程中沒有落實精細化管理、為達到目標任務犧牲風險防控。大部分基層的總行和聯(lián)社，忽視了內(nèi)部控制機制的監(jiān)督性與制約性，簡單地把內(nèi)控機制建設與制定各種規(guī)章制度畫上等號，制度匯編成冊后簡單地下發(fā)命令執(zhí)行，沒有配套相應的：業(yè)務培訓、員工思想教育、制度觀念提升和內(nèi)控觀念灌輸，基層信用社領導更是沒有帶頭加強內(nèi)部控制機制的建設與管理，缺乏對業(yè)務運轉(zhuǎn)過程“全方位+實時”的動態(tài)監(jiān)督控制，導致內(nèi)控制度形式偏重，實質(zhì)偏輕，風險安全隱患隨著企業(yè)的發(fā)展而急劇增大。

2.內(nèi)控監(jiān)督機制待完善

當前，肇慶農(nóng)村信用社的內(nèi)控監(jiān)督機制尚待完善。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大部分基層聯(lián)社或總行的業(yè)務部門單一地使用事后監(jiān)督手段，缺乏事前預防、事中監(jiān)督、科學自控等多元化手段。部門與部門、環(huán)節(jié)與環(huán)節(jié)之間的銜接缺乏系統(tǒng)的制衡與設計，無法達到內(nèi)控監(jiān)督管理的基本要求，基層員工的自我約束機制、職能部門的相互約束與監(jiān)督機制、內(nèi)部管理流程的監(jiān)督防范機制均無法對應銜接到位，致使員工的整體管理意識淡薄，內(nèi)控管理工作未能真正落實。此外，在傳統(tǒng)觀念、思維定勢、人員不足、業(yè)務量龐大、目標任務繁重等因素的影響下，基層聯(lián)社或總行的員工一旦出現(xiàn)業(yè)務差錯或者違規(guī)違紀行為，只能忙于糾錯堵漏，事后更不作流程修補和錯誤反思，忽視內(nèi)控監(jiān)督體系當中的：預防、指導、糾正、補償?shù)裙δ堋?/p>

3.內(nèi)控操作體系不健全

金融機構的內(nèi)控操作體系不健全具體表現(xiàn)在：其一，各部門規(guī)定與實際情況不符甚至沖突，導致內(nèi)控制度不接地氣，無法真正發(fā)揮其功能。以肇慶市封開縣農(nóng)村信用聯(lián)社為例，辦公室的辦事人員編制原定為2個，但至少要應對人行、銀監(jiān)、上級聯(lián)社、金融辦、縣政府各部門的基本事務，涉及全社的方方面面，工作壓力之大，令2位員工感到無所適從，只能疲于應付。其二，多崗歸結(jié)到一人操作，代理權限過大。以肇慶農(nóng)村信用社縣級聯(lián)社為例：上級行對縣級分社從業(yè)人員的職數(shù)有硬性規(guī)定，除資金財務部、會計部、公司銀行部配置的人員基本滿足對口外，其余部門略顯不足，導致上述問題的存在。執(zhí)行過程當中雖然無出現(xiàn)重大事故，但卻形成了真空化的監(jiān)督制約，制度約束力相應淡化。其三，客戶經(jīng)理制度單一，沒有受到必要的制約和監(jiān)督，缺乏橫向監(jiān)督機制，造成了較大的潛在信貸風險。

三、肇慶農(nóng)村信用社金融風險防范機制建設存在問題成因分析

1.信用環(huán)境欠佳和信用觀念淡薄

國內(nèi)的信用環(huán)境相對欠佳，社會信用體系不完善直接破壞了市場的有序性、公正性和競爭性，成為貸款風險的誘因，導致貸款產(chǎn)生風險。以肇慶端州農(nóng)村商業(yè)銀行的客戶為例，不少的農(nóng)戶、商戶和微小企業(yè)，缺乏良好的信用信譽；某些農(nóng)戶、商戶文化層次比較低下；大多數(shù)客戶對金融知識缺乏了解，對市場信息的獲取不夠暢通，不能選擇比較好的投資方向。又如肇慶農(nóng)村信用社的某些客戶，放棄與信用社的長遠關系后，出現(xiàn)歸還原貸款意愿減弱、推遲還貸或者不愿意還貸的現(xiàn)象，造成肇慶農(nóng)村信用社不良貸款增加，產(chǎn)生風險。因此，信用環(huán)境欠佳和信用觀念淡薄，是造成農(nóng)村信用社金融風險的重要的因素。

2.相關的法律法規(guī)不完善

農(nóng)村金融風險出現(xiàn)多樣化、復雜化趨勢，而缺乏完善的法律法規(guī)來制約農(nóng)村金融風險的發(fā)生?！睹穹ā?、《商法》、《商業(yè)銀行法》、《保險法》、《票據(jù)法》等法律規(guī)定了農(nóng)村金融的合法地位和職能；也對農(nóng)村商業(yè)銀行等辦理農(nóng)村金融業(yè)務的范圍和經(jīng)營原則等進行了規(guī)定，但體系還不健全，缺乏規(guī)范農(nóng)村政策金融的法律、法規(guī)，例如缺乏當前熱點的互聯(lián)網(wǎng)金融犯罪的法規(guī)等。因此，迫需健全農(nóng)村金融法律、法規(guī)體系，以促進農(nóng)村金融持續(xù)可健康發(fā)展。

3.員工能力和素質(zhì)不高

當前，肇慶農(nóng)村信用社有不少從業(yè)人員主要是依靠原有的信用社從業(yè)人員運作。成立新的信用社機構后，必須對資金籌集、備付、調(diào)撥、運用、控制進行全過程的管理，同時，增加信貸、投資、利率管理、風險控制、信用評估等方面的新業(yè)務。根據(jù)測算，肇慶農(nóng)村信用社現(xiàn)有從業(yè)人員1260多人，其中，對信貸業(yè)務較熟悉的只有50人，大部分金融從業(yè)人員素質(zhì)偏低，預防金融風險的操作能力比較低下，直接制約金融業(yè)務的發(fā)展，滿足不了小額貸款金融業(yè)務發(fā)展的需要。因此，金融從業(yè)人員素質(zhì)有待提高。

此外，肇慶農(nóng)村信用社一些分社領導不重視“以人為本，和諧共存”的核心理念，沒有及時對員工進行業(yè)務的培訓，導致員工素質(zhì)比較低，信貸風險經(jīng)營意識差，重效益輕安全，決策不科學，風險管理措施不到位，造成信用社風險的發(fā)生。

四、肇慶農(nóng)信風險防范體系建設的措施

實踐證明，隨著肇慶農(nóng)村信用社業(yè)務范圍的不斷擴大，信貸政策的調(diào)整與完善，職能功能的配置齊全，“健全、完善、科學、規(guī)范”的金融防范機制是得以合規(guī)、安全經(jīng)營及穩(wěn)健發(fā)展的根本保證。

1.風險意識的提高

內(nèi)控制度是實現(xiàn)現(xiàn)實工作目標和防范風險的重要保證，特別是領導層面，必須要在思想、認識、政策、手段、措施、方法等層面上引起足夠的重視，把內(nèi)控制度建設作為經(jīng)營管理的重要組成部門抓好、抓實。

（1）加強培訓。必須根據(jù)各崗位具體特點加強基層員工專業(yè)知識理論和綜合業(yè)務技能的培訓，使他們熟悉自身崗位的職責要求，真正理解并切實掌握各項業(yè)務操作流程和業(yè)務風險點，不斷提高業(yè)務能力和水平，始終堅持合規(guī)操作，確保各項業(yè)務健康發(fā)展。

（2）定期舉辦法律法規(guī)專題講座，預防職務犯罪。同時，重要崗位人員的選拔標準和程序必須嚴格把關，對違規(guī)違紀行為，不但要追究當事人的責任，也要追究領導責任。要不斷提高員工的：守法意識、風險防范意識、自覺性，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。

2.內(nèi)控監(jiān)督制約的增強

完善健全的規(guī)章制度是保證內(nèi)控有效性的前提，制度執(zhí)行情況是落實內(nèi)控有效性的關鍵。因此，為了增強基層信用社金融防范，必須進一步加強內(nèi)控監(jiān)督制約。

（1）內(nèi)部控制制度及操作流程需要：獨立、統(tǒng)一、完整、可操作，可以為內(nèi)控建設提供制度依據(jù)，能針對業(yè)務發(fā)展的需要，對不符合實際情況的內(nèi)容進行適時修訂和完善。主要包括：會計核算、信息數(shù)據(jù)、組織人事、檔案管理、信貸管理、財務管理、安全保衛(wèi)、文秘綜合等。

（2）構建貸款管理制度。其一，嚴格按照信貸制度規(guī)范操作，加強“購、銷、存”三個環(huán)節(jié)的監(jiān)督與管理，確保政策性流動資金的流動性、安全性、效益性，有效防范信貸風險。其二，落實縣級分社貸款前后臺管理，加強貸款操作流程的規(guī)范和監(jiān)督，遵循風險管理的準則，建立以客戶風險承受能力為核心的貸款管理制度，改革當前貸款審批制度，切實有效地防范信貸資金風險。其三，建立權責利對等的激勵約束機制，促進信用社各項業(yè)務經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展。

（3）加強同級監(jiān)督制約。其一，重點落實“一級三層”的監(jiān)督管理制度，通過分層對業(yè)務操作程序進行管理與制約，促使各崗位之間真正起到相互協(xié)調(diào)、相互牽制的作用。其二，調(diào)整信貸人員的分工組合，圍繞新業(yè)務的拓展，指定專人管理，實施客戶經(jīng)理制度。落實信貸專管人員，定期進行交叉檢查，明確責、權、利。其三，對信貸人員定期實行輪換，及時對其任職期間和權限范圍內(nèi)所發(fā)放的貸款風險情況包括貸前調(diào)查評估真實情況進行稽核，以防范和化解信貸風險。

3.完善信貸風險評價和考核體系

強化貸款風險的全過程控制，進一步完善信貸風險評價和考核體系。

其一，加強對影響企業(yè)貸款償還的風險因素分析，制定科學量化的風險識別和預警體系，密切關注貸款客戶經(jīng)營情況，有效促進信貸人員提高貸款調(diào)查質(zhì)量，建立完善信用社客戶風險評價體系，為信貸決策提供準確依據(jù)。

其二，擔保實效與擔保形式有機結(jié)合，樹立全面防范信貸風險的觀念，全方位、全過程地關注和防范信貸資產(chǎn)風險，正確處理好借款人資信能力和擔保人（抵押物）保障能力的關系。

其三，著重各項考核指標之間的綜合評價，制訂“科學、客觀、公正、合理”的信貸考核指標體系，要突出以經(jīng)營效益為中心進行綜合性考核，防止基層信用社為完成考核指標而故意違規(guī)，杜絕部分些信用社分社為完成“雙降”任務而弄虛作假、違規(guī)操作的現(xiàn)象。

其四，充分體現(xiàn)依法合規(guī)經(jīng)營，通過考核體系引導和促進基層信用社依法經(jīng)營、公平競爭。

五、結(jié)語

當前，農(nóng)村金融風險呈現(xiàn)出日益多樣化、復雜化趨勢，當前防范和化解金融風險顯得非常重要。加強農(nóng)村金融風險的防范，可以促進社會穩(wěn)定、提高資源配置效率等，因此，農(nóng)村信用社要高度重視金融風險防范機制建設，切實采取有效措施加以防范，以促進農(nóng)村信用社健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]王榮寶.中國農(nóng)村信用社金融風險淺析[J].中國證券期貨，2013年09期

[2]樂桂清.金融風險及其防范問題研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2011年03期

[3]白玉鳳、鄭彩云.淺議我國商業(yè)銀行操作風險的產(chǎn)生原因及防范措施[J].東方企業(yè)文化，2011年06期

[4]石睿.金融創(chuàng)新、金融風險與金融穩(wěn)定的理論分析[J]南方金融，2011年06期

[5]田玉梅.關于金融經(jīng)濟的風險及其防范[J].中國外資，2013年13期

[6]黃愛華.金融風險與財政風險的聯(lián)動機制分析[J].時代金融，2014年03期

[7]王一博.中國農(nóng)村信用社金融風險研究[J].中外企業(yè)家，2013年04期

[8]曾艷.淺談基層農(nóng)村信用社金融風險的防范和化解[J].金融經(jīng)濟，2013年09期

作者簡介：

梁榮權（1982—），男，漢族，廣東肇慶人，肇慶端州農(nóng)村商業(yè)銀行資金業(yè)務部總經(jīng)理；經(jīng)濟師；湖北工業(yè)大學經(jīng)濟與管理學院MBA， 研究方向：金融與資本運營。

倫肇亮（1978—），男，漢族，廣東肇慶人，廣東工商職業(yè)學院高級經(jīng)濟師、經(jīng)濟管理講師；湖北工業(yè)大學經(jīng)濟與管理學院MBA， 研究方向：區(qū)域經(jīng)濟與金融。