論民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制策略

唐華

【摘 要】民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程中，與企業(yè)的生存發(fā)展密切相關(guān)。本文通過分析民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵，進(jìn)而分析其形成原因，并針對性的提出幾點建議。要求民營企業(yè)必須正視發(fā)展過程中產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，采取有效的措施降低財務(wù)風(fēng)險，全面提高民營企業(yè)的競爭力，從根本上防范與控制財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，使民營企業(yè)在激烈的競爭中立于不敗之地。

【關(guān)鍵詞】民營企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險防范與控制

一、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)涵

民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，是指由于不確定性的事項而可能給企業(yè)造成的損失以及損失程度。這些風(fēng)險包括投資風(fēng)險、集資風(fēng)險、收益分配風(fēng)險以及資產(chǎn)貶值帶來的風(fēng)險等等。這些風(fēng)險不僅可能給活動主題帶來威脅，也有可能給他們帶來發(fā)展機(jī)遇，不僅包括盈利的不確定，還包括了損失的不確定性。根據(jù)相關(guān)調(diào)查，民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的特點主要有以下幾點：

1.普遍性。民營企業(yè)的財務(wù)行為主要有資金的籌集和運用、利潤的積累和分配等方面，因此，無論哪些方面出現(xiàn)問題，都會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。而財務(wù)風(fēng)險的普遍性則關(guān)系到民營企業(yè)財務(wù)管理的各個方面，也體現(xiàn)在各種財務(wù)關(guān)系方面。民營企業(yè)日常的經(jīng)營活動、現(xiàn)金流等日常行為與財務(wù)管理活動都分不開，這些日常經(jīng)營行為的產(chǎn)生普遍會給企業(yè)帶來一定的財務(wù)風(fēng)險。

2.雙重性。任何的風(fēng)險都存在正面和負(fù)面雙重效應(yīng)，風(fēng)險的正面效應(yīng)就是機(jī)會，但是這個需要一定的時間和付出去鑒別、衡量、選擇和獲取。風(fēng)險的負(fù)面效應(yīng)就是損失，損失會影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的這兩個效應(yīng)有助于企業(yè)全方位識別財務(wù)風(fēng)險，不僅要抓住有利機(jī)會，通過科學(xué)有效的分析決策，獲得較高的風(fēng)險收益，也要有效識別負(fù)面效應(yīng)，減少風(fēng)險造成的損失。

3.不確定性。風(fēng)險的發(fā)生是不可預(yù)見的，也是不可控制的。即便有些民營企業(yè)可以識別個別財務(wù)風(fēng)險，但也會存在估算的財務(wù)風(fēng)險和實際產(chǎn)生的風(fēng)險之間有較大差距。不僅如此，財務(wù)風(fēng)險所產(chǎn)生的后果也是不確定的，財務(wù)風(fēng)險的結(jié)果受到諸多因素的影響。因此，對財務(wù)風(fēng)險給民營企業(yè)帶來危害的估算要比預(yù)測風(fēng)險的產(chǎn)生更難。

二、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成原因

1.資金利用率低以及負(fù)債經(jīng)營

當(dāng)前許多民營企業(yè)的資金利用率較低，資金周轉(zhuǎn)太慢，導(dǎo)致現(xiàn)金流較低，從而使得企業(yè)的償債能力較弱。而負(fù)債經(jīng)營對民營企業(yè)來說是利弊參半的，合理的資產(chǎn)負(fù)債率會降低民營企業(yè)的資金使用成本，給投資者或員工帶來可觀的收益。相反，資產(chǎn)負(fù)債率過高會增加民營企業(yè)的財務(wù)成本，進(jìn)而增加經(jīng)營虧損，甚至加快企業(yè)破產(chǎn)速度。

2.內(nèi)部財務(wù)控制不合理

當(dāng)前我國很多民營企業(yè)在內(nèi)部的財務(wù)控制方面存在諸多不合理現(xiàn)象。比如企業(yè)與上下級之間或者內(nèi)部各部門之間存在的權(quán)責(zé)不清、職責(zé)不明的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象會增加資金流失、降低資金的安全性和完整性從而導(dǎo)致企業(yè)資金利用率下降。

3.財務(wù)方面的決策失誤

在我國，很多民營企業(yè)憑借自己的經(jīng)驗和主管判斷來進(jìn)行財務(wù)決策。一旦決策失誤不能使投資的項目獲得預(yù)期的收益，就有可能導(dǎo)致投資不能完全收回，從而讓企業(yè)面臨很大的財務(wù)風(fēng)險。同時，一些民營企業(yè)對所投資的項目并沒有經(jīng)過嚴(yán)格的可行性研究和系統(tǒng)的分析判斷，使得決策過程中，信息資料不夠全面，或者決策者的科學(xué)判斷能力較弱等等，這些因素都會提高決策失誤的概率。

三、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制策略

1.設(shè)立合理的企業(yè)制度以及資金使用制度

當(dāng)前我國民營企業(yè)發(fā)展迅猛，這就要求民營企業(yè)必須將各項規(guī)章制度規(guī)范化、法人治理體制的規(guī)范化、職權(quán)相互制衡和約束的規(guī)范化、合理的利益分配體系以及嚴(yán)格的資金使用制度，有效降低企業(yè)運營成本，提升企業(yè)的競爭能力。

2.建立合理有效的財務(wù)控制體系

民營企業(yè)應(yīng)該不斷提高自身財務(wù)控制能力，使得資金的來源和利用得到充分的配合。提高資金利用率，合理使用現(xiàn)有資金，使之產(chǎn)生最佳的效果。此外，不僅要使資金的來源和利用得到配合，還要能準(zhǔn)確預(yù)測資金的支付和回收周期，對資金分配進(jìn)行合理利用，固定資產(chǎn)和現(xiàn)金流的占比應(yīng)該合理。民營企業(yè)在原材料的采購、使用、成品的銷售以及廢品的治理上簡歷規(guī)范化的操作程序，將資產(chǎn)的治理與記錄分開，從而形成有效的內(nèi)部監(jiān)督?？偠灾獙①Y產(chǎn)管理的強化落實到企業(yè)內(nèi)部的各個職能部門，將其作為推行民營企業(yè)改革的重要內(nèi)容。

3.建立科學(xué)有效的投資決策以及內(nèi)審機(jī)制

科學(xué)的投資決策要求民營企業(yè)對即將投入的項目設(shè)立全方位合理的投資決策機(jī)制。比如制定科學(xué)的資金投放計劃，不僅要綜合考慮資金的使用時間、還要合理安排好資金的投放量，此外也要盡可能對資金的流入和流出進(jìn)行預(yù)測，以及如何減少生產(chǎn)成本以及提高經(jīng)營利潤率，這些都需要在項目啟動之前就進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測。同時，在項目部進(jìn)行過程中要及時控制，結(jié)束時客觀總結(jié)，進(jìn)而對企業(yè)實現(xiàn)最好的投資收益，為以后的生產(chǎn)經(jīng)營提供參考。

此外，民營企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行資金核算，根據(jù)規(guī)定設(shè)立相應(yīng)賬目，保證各項資料的真實性和完整性。民營企業(yè)對各部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)該嚴(yán)格按照事前、事中和事后的財務(wù)監(jiān)督體系和內(nèi)審機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)管理制度，加強資金的使用與回收管理，按時支付貨款，按時償還銀行貸款，在金融機(jī)構(gòu)和客戶群體重保持良好的信用。此外，還要依法納稅，及時足額的繳納稅款。

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