擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)控制策略

任克忠

【摘 要】企業(yè)擔(dān)保是指企業(yè)作為第三方為集團(tuán)內(nèi)部公司或其他外部單位提供擔(dān)保，由于擔(dān)保是一種高風(fēng)險(xiǎn)行為，因此，積極關(guān)注并研究擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)控制策略就顯得很有必要?；诖?，本文介紹了企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)中的主要風(fēng)險(xiǎn)，并從實(shí)體、程序上對(duì)企業(yè)擔(dān)保的行為與制度加以規(guī)范，希望可以為企業(yè)控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)提供一些參考。

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)控制；擔(dān)保總額度；單筆擔(dān)保；程序規(guī)范

一、擔(dān)保業(yè)務(wù)中的主要風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在提供擔(dān)保過(guò)程中由于各種事先無(wú)法預(yù)料和難以控制的因素，而使企業(yè)遭受損失的可能性。擔(dān)保業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)主要有：

①對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不全面、不深入，為不符合企業(yè)擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)提供擔(dān)保，加大發(fā)生擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的可能性；②擔(dān)保業(yè)務(wù)評(píng)估不充分或未按程序評(píng)估，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤；③擔(dān)保未經(jīng)審批或越權(quán)審批，可能因舞弊、欺詐行為而使企業(yè)利益受損；④日常監(jiān)控不到位，對(duì)被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營(yíng)陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)代償責(zé)任；⑤發(fā)生代償后，不積極追償，未能最大限度地減少企業(yè)擔(dān)保損失。

二、擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)控制策略

1.在實(shí)體上規(guī)范對(duì)外提供擔(dān)保的行為

（1）被擔(dān)保單位的資信狀況

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)要考察被擔(dān)保單位的資信狀況，要求被擔(dān)保的單位提供近幾年內(nèi)的利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表以及上年度企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金流量表，然后由企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門分析被擔(dān)保單位的財(cái)務(wù)狀況，并給出相應(yīng)的意見。此外，企業(yè)還要了解被擔(dān)保單位的領(lǐng)導(dǎo)層成員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，審核其主要成員的誠(chéng)信狀況，對(duì)其誠(chéng)信等級(jí)加以評(píng)定，進(jìn)而判斷被擔(dān)保單位的誠(chéng)信情況。

（2）被擔(dān)保資金的用途及可行性

被擔(dān)保資金的用途直接關(guān)系到被擔(dān)保單位償還擔(dān)保債務(wù)的能力，影響著擔(dān)保企業(yè)發(fā)生擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的概率，因此擔(dān)保企業(yè)要著重審查被擔(dān)保資金的用途以及可行性。一是對(duì)投資性貸款擔(dān)保的審查，通常來(lái)說(shuō)投資性貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)較大，還貸周期比較長(zhǎng)，擔(dān)保企業(yè)要對(duì)這類貸款采取謹(jǐn)慎態(tài)度。二是對(duì)代理進(jìn)口業(yè)務(wù)擔(dān)保的審查，一般來(lái)說(shuō)委托方提供的業(yè)務(wù)保證金占比越小，其代理風(fēng)險(xiǎn)越大，另外進(jìn)口商品的保質(zhì)期較短，通用性較差，因此擔(dān)保企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行分析、擔(dān)保。

（3）要求被擔(dān)保人提供反擔(dān)保

企業(yè)還可以要求被擔(dān)保單位提供反擔(dān)保，即要求被擔(dān)保單位向企業(yè)提供一些物品作為擔(dān)保，如不動(dòng)產(chǎn)等的質(zhì)押等。另外，被擔(dān)保單位還可以通過(guò)第三方來(lái)進(jìn)行擔(dān)保，以降低企業(yè)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

（4）跟蹤分析已經(jīng)提供的擔(dān)保

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)向被擔(dān)保單位提供擔(dān)保的同時(shí)就承擔(dān)了被擔(dān)保單位不能償還債務(wù)時(shí)，擔(dān)保單位代為償付的責(zé)任與義務(wù)，因此，企業(yè)要對(duì)已經(jīng)提供的擔(dān)保進(jìn)行跟蹤分析。首先，企業(yè)要實(shí)時(shí)跟進(jìn)主合同的履行狀況，尤其是對(duì)一些有附加條款的主合同進(jìn)行判斷，以了解企業(yè)之間的借貸行為是否有效。其次，企業(yè)要及時(shí)對(duì)被擔(dān)保單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行跟蹤，一旦被擔(dān)保單位的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)大的問(wèn)題，企業(yè)要及時(shí)采取一定的保護(hù)措施。

2.從程序上規(guī)范對(duì)外提供擔(dān)保的行為

（1）對(duì)擔(dān)?？傤~度與單筆擔(dān)保額度程序的規(guī)定

企業(yè)財(cái)務(wù)部門會(huì)同其他部門制定出擔(dān)保總額度和單筆擔(dān)保額度后，由企業(yè)股東大會(huì)或者是董事會(huì)進(jìn)行審核，并將其列入企業(yè)的年度預(yù)算。

企業(yè)提供擔(dān)保要充分考慮自身能力及被擔(dān)保單位的償債能力。企業(yè)可以以被擔(dān)保單位凈資產(chǎn)的一定比例作為為其提供擔(dān)保的最高限額，同時(shí)，將企業(yè)自身凈資產(chǎn)的一定比例作為企業(yè)累計(jì)提供擔(dān)保余額的最高限額，對(duì)企業(yè)擔(dān)?？傤~度進(jìn)行控制。

同時(shí)，要嚴(yán)格控制對(duì)非關(guān)聯(lián)方企業(yè)的擔(dān)保，原則上不對(duì)非關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔(dān)保。特殊情況下，需對(duì)非關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保時(shí)，對(duì)其提供擔(dān)保的額度的控制應(yīng)更加謹(jǐn)慎，占其凈資產(chǎn)總額的比例應(yīng)小于對(duì)關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保時(shí)而設(shè)置的比例。同時(shí)，必須設(shè)置反擔(dān)保條件，要求被擔(dān)保企業(yè)提供有效的實(shí)質(zhì)性反擔(dān)保。

（2）對(duì)單筆擔(dān)保審批程序的規(guī)定

對(duì)于單筆擔(dān)保的審批程序應(yīng)靈活設(shè)定，可依據(jù)企業(yè)擔(dān)保的總金額以及擔(dān)保的債務(wù)形式予以區(qū)別對(duì)待。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)擔(dān)保金額越大，債務(wù)性質(zhì)越復(fù)雜，單筆擔(dān)保的審批程序就應(yīng)該更加規(guī)范、嚴(yán)密。

（3）擔(dān)保合同簽訂程序

企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保時(shí)要制定完善的擔(dān)保合同簽訂程序，并由企業(yè)內(nèi)部法律部門對(duì)被擔(dān)保單位提供的格式合同進(jìn)行評(píng)估審查。應(yīng)注意，一般情況下?lián)８袷胶贤荒苡糜谟屑s定條件的借貸合同簽訂。此外，對(duì)于一些明顯倒向債權(quán)人利益的合同，可在格式合同的基礎(chǔ)上追加一些相關(guān)條款，以保護(hù)擔(dān)保單位的合法權(quán)益。擔(dān)保合同的簽訂應(yīng)該由擔(dān)保單位的董事會(huì)討論、決定，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行審查簽字。

3.強(qiáng)調(diào)擔(dān)保資源的優(yōu)化配置

企業(yè)要對(duì)擔(dān)保資源進(jìn)行優(yōu)化配置，以滿足企業(yè)的發(fā)展需要，同時(shí)企業(yè)擔(dān)保資源要盡量?jī)A向于一些經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)、誠(chéng)信等級(jí)高的優(yōu)勢(shì)企業(yè)，這樣可以降低企業(yè)擔(dān)保所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)擔(dān)保資源的優(yōu)化配置要在企業(yè)年度預(yù)算中進(jìn)行說(shuō)明，以保證企業(yè)進(jìn)行擔(dān)?；顒?dòng)時(shí)有良好的資源配置方案。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，企業(yè)在擔(dān)保時(shí)，要充分了解擔(dān)保存在的風(fēng)險(xiǎn)，從實(shí)體上考察被擔(dān)保單位資信狀況、擔(dān)保資金用途要求、跟蹤分析已經(jīng)提供的擔(dān)保，并在必要的時(shí)候要求被擔(dān)保人提供反擔(dān)保；在程序上規(guī)范擔(dān)?？傤~度與單筆擔(dān)保額度、單筆擔(dān)保審批以及擔(dān)保合同簽訂等，合理控制企業(yè)擔(dān)保額度，優(yōu)化配置擔(dān)保資源，進(jìn)而降低企業(yè)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

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