民營(yíng)企業(yè)反腐敗必須重塑刑法體系

喬新生

摘 要：任何社會(huì)腐敗都不是孤立的存在，在當(dāng)前黨政機(jī)關(guān)和國(guó)企反腐的高壓態(tài)勢(shì)下，一些民營(yíng)企業(yè)也在內(nèi)部開(kāi)展反腐敗運(yùn)動(dòng)，以維護(hù)家族利益或企業(yè)整體利益。這不僅有利于民營(yíng)企業(yè)的自身發(fā)展，也有利于維護(hù)健康的社會(huì)主義市場(chǎng)秩序，有利于營(yíng)造良好的反腐敗社會(huì)氛圍。但由于我國(guó)現(xiàn)行法律制度體系的不健全，對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部腐敗案件的查處往往缺少必要的法律依據(jù)，司法機(jī)關(guān)較少或難以介入。鼓勵(lì)民營(yíng)企業(yè)反腐敗，應(yīng)該盡快修改我國(guó)的刑法體系，堅(jiān)持“行為主義”原則，淡化責(zé)任主體中國(guó)家工作人員身份，形成統(tǒng)一的反腐敗法律制度。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)；反腐敗法律制度；刑法體系

中圖分類(lèi)號(hào)：F276.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-9170（2016）02-0012-04

最近一段時(shí)間，一些民營(yíng)企業(yè)開(kāi)展轟轟烈烈的反腐敗運(yùn)動(dòng)。這既在人們的意料之外，同時(shí)又在情理之中。民營(yíng)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，必然會(huì)出現(xiàn)信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題，必然會(huì)出現(xiàn)代理人“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象。當(dāng)企業(yè)的一些高級(jí)管理人員利用手中的采購(gòu)權(quán)力或者銷(xiāo)售權(quán)力謀取個(gè)人私利的時(shí)候，企業(yè)投資者的利益就會(huì)遭受重大損失。正因?yàn)槿绱?，一些民營(yíng)企業(yè)的投資者為了維護(hù)家族利益和企業(yè)的整體利益，開(kāi)始在企業(yè)內(nèi)部自發(fā)開(kāi)展反腐敗運(yùn)動(dòng)。

然而，民營(yíng)企業(yè)的投資者很快發(fā)現(xiàn)，我國(guó)現(xiàn)行法律制度體系存在著嚴(yán)重的問(wèn)題。民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的腐敗案件，依照我國(guó)刑法的規(guī)定不構(gòu)成犯罪。少數(shù)企業(yè)高級(jí)管理人員長(zhǎng)期和政府官員打交道，已經(jīng)形成了非常復(fù)雜的利益關(guān)系，因此，民營(yíng)企業(yè)的投資者向司法機(jī)關(guān)或者政府舉報(bào)，往往得不到及時(shí)的回應(yīng)，反腐敗步履維艱。

民營(yíng)企業(yè)自發(fā)地開(kāi)展轟轟烈烈的反腐敗運(yùn)動(dòng)，和當(dāng)前我國(guó)黨政機(jī)關(guān)聲勢(shì)浩大的反腐敗運(yùn)動(dòng)有著的一定的聯(lián)系，但是，并沒(méi)有直接的內(nèi)在聯(lián)系。黨政機(jī)關(guān)的反腐敗運(yùn)動(dòng)，必然會(huì)觸及一些民營(yíng)企業(yè)的高級(jí)管理人員，民營(yíng)企業(yè)的投資者通常會(huì)從檢察機(jī)關(guān)獲取相應(yīng)的信息。不過(guò)，絕大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)之所以自發(fā)地開(kāi)展反腐敗運(yùn)動(dòng)，是因?yàn)樗麄冏陨淼睦媸艿絿?yán)重?fù)p害，一些企業(yè)的高級(jí)管理人員吃里爬外，利用自己手中的權(quán)力為個(gè)人謀取私利。

民營(yíng)企業(yè)的腐敗現(xiàn)象主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，關(guān)聯(lián)交易。公司的高級(jí)管理人員違反我國(guó)公司法和刑法的規(guī)定，損害民營(yíng)企業(yè)投資者的利益。按照我國(guó)刑法165條規(guī)定，國(guó)有公司、企業(yè)的董事、經(jīng)理利用職務(wù)便利，自己經(jīng)營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與其所任職的公司、企業(yè)同類(lèi)的營(yíng)業(yè)，獲取非法利益，數(shù)額巨大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；數(shù)額特別巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。刑法之所以將犯罪的責(zé)任主體限制在國(guó)有公司、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人范圍之內(nèi)，其目的就是為了保護(hù)國(guó)家利益。如果民營(yíng)企業(yè)的公司高級(jí)管理人員違反公司法的規(guī)定，只能以職務(wù)侵占追究其刑事責(zé)任。我國(guó)刑法第271條規(guī)定，公司、企業(yè)或者其他單位的人員利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

第二，商業(yè)賄賂。公司、企業(yè)的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。公司、企業(yè)的工作人員在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，違反國(guó)家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任。在現(xiàn)實(shí)生活中，一些民營(yíng)企業(yè)的采購(gòu)單位，利用自己職務(wù)上的便利，索取財(cái)物，為他人謀取利益，從中獲取商業(yè)利益。這種商業(yè)賄賂行為在一些特大型的民營(yíng)企業(yè)表現(xiàn)得尤為明顯。此類(lèi)犯罪行為損害了民營(yíng)企業(yè)投資者的利益，破壞了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。但是，我國(guó)刑法的此項(xiàng)規(guī)定具有一定的先決條件，如果民營(yíng)企業(yè)的高級(jí)管理人員具有會(huì)計(jì)審核權(quán)或者資金的處置權(quán)，那么，行為人完全可以將我國(guó)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》所規(guī)定的“帳外暗中”收受的賄賂，直接變成合法的手續(xù)費(fèi)或者購(gòu)買(mǎi)商品的價(jià)格折扣。由于此種行為存在于市場(chǎng)主體之間，因此，司法機(jī)關(guān)一般不會(huì)介入調(diào)查，當(dāng)然也不會(huì)以刑事案件進(jìn)行偵查并且移送檢察機(jī)關(guān)提起公訴。民營(yíng)企業(yè)之所以存在商業(yè)賄賂，是因?yàn)槊駹I(yíng)企業(yè)同樣存在著代理人問(wèn)題，如果代理人利用職務(wù)之便，收受他人的財(cái)物，那么，除非民營(yíng)企業(yè)的投資者主動(dòng)要求司法機(jī)關(guān)介入調(diào)查，否則，司法機(jī)關(guān)一般不會(huì)處理此類(lèi)案件。事實(shí)上，司法機(jī)關(guān)通常會(huì)要求公司的投資者和公司的高級(jí)管理人員達(dá)成協(xié)議，由公司的高級(jí)管理人員退回收取他人的財(cái)物，公司的投資者不再追究高級(jí)管理人員的刑事責(zé)任。

第三，私分財(cái)產(chǎn)。依照我國(guó)刑法第162條規(guī)定，公司、企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，隱匿財(cái)產(chǎn)，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表或者財(cái)產(chǎn)清單作虛偽記載或者在被清償債務(wù)前分配公司、企業(yè)財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者其他人利益，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以上有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的罰金。此項(xiàng)規(guī)定旨在保護(hù)債權(quán)人的利益，因此，民營(yíng)企業(yè)的投資人如果發(fā)現(xiàn)存在擅自分配企業(yè)財(cái)產(chǎn)或者隱匿公司財(cái)產(chǎn)的情況，除非債權(quán)人提出訴訟，民營(yíng)企業(yè)投資人一般不會(huì)要求司法機(jī)關(guān)追究行為人的刑事責(zé)任。

第四，虛假報(bào)告。我國(guó)刑法第161條規(guī)定，公司向股東和社會(huì)公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，嚴(yán)重?fù)p害股東或者及他人利益的，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的罰金。在一些大型的民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)，由于企業(yè)高級(jí)管理人員實(shí)行年薪制，一些高級(jí)管理人員為了獲得相對(duì)較高的報(bào)酬，通常會(huì)提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，或者隱瞞重要事實(shí)，以獲取投資者的年終股權(quán)分紅。一些民營(yíng)企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)或者民營(yíng)企業(yè)投資的股份制企業(yè)管理人員通常會(huì)采用提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表的方式，騙取董事會(huì)或者公司股東大會(huì)的信任，以此來(lái)獲取不當(dāng)利益。不過(guò)，民營(yíng)企業(yè)投資人通常會(huì)采取“內(nèi)部消化”等方式處理此類(lèi)問(wèn)題，這一方面是因?yàn)楣镜呢?cái)務(wù)報(bào)表涉及國(guó)家利益和利害關(guān)系人的切身利益，另一方面則是因?yàn)槿绻颈话l(fā)現(xiàn)制作虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，有可能會(huì)影響企業(yè)的聲譽(yù)，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)非常不利。正因?yàn)槿绱?，許多民營(yíng)企業(yè)采取內(nèi)部處理的方式解決存在問(wèn)題。

第五，挪用公款。刑法第272條規(guī)定，公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過(guò)三個(gè)月未歸還的，或者雖未超過(guò)三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。正如人們所看到的那樣，由于我國(guó)刑法在民營(yíng)企業(yè)挪用公款的法律規(guī)范中設(shè)置了許多先決條件，報(bào)案人必須舉證證明行為人的行為已經(jīng)構(gòu)成犯罪，否則，司法機(jī)關(guān)不會(huì)立案。正因?yàn)槿绱?，絕大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)選擇通過(guò)民事訴訟的方式來(lái)解決問(wèn)題而不是通過(guò)追究行為人刑事責(zé)任的方式反腐敗。

可以這樣說(shuō)，由于我國(guó)刑法采用的是國(guó)家主義的立法原則，在反腐敗的問(wèn)題上根據(jù)責(zé)任主體的不同分別制定法律規(guī)則，這就導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)在反腐敗的過(guò)程中缺乏明確的法律依據(jù)。許多民營(yíng)企業(yè)開(kāi)展聲勢(shì)浩大的反腐敗運(yùn)動(dòng)，實(shí)際上是內(nèi)部的大清洗活動(dòng)，其目的就是要提高民營(yíng)企業(yè)員工的忠誠(chéng)度，解決民營(yíng)企業(yè)普遍存在的“內(nèi)部人控制”問(wèn)題。

從法律制度體系角度來(lái)看，雖然我國(guó)刑法規(guī)定了破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序犯罪，但是，由于立法者對(duì)于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本規(guī)律缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，因此，在立法的過(guò)程中，根據(jù)當(dāng)時(shí)的行政法規(guī)或者部門(mén)規(guī)章制定刑法條款，結(jié)果導(dǎo)致一些刑法罪名不符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。隨著我國(guó)公司注冊(cè)制度的建立，刑法中所規(guī)定的虛假出資和抽逃出資罪失去了公司法依據(jù)。隨著我國(guó)政府簡(jiǎn)政放權(quán)改革步伐的加快，刑法中關(guān)于破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序犯罪的許多規(guī)定都將失去實(shí)體法的支撐。可以這樣說(shuō)，由于刑法典過(guò)分依賴(lài)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)法律和行政法規(guī)，而這些經(jīng)濟(jì)法律和行政法規(guī)已經(jīng)不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，因此，刑法中有關(guān)破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序犯罪的規(guī)定必須進(jìn)行徹底修改。民營(yíng)企業(yè)反腐敗的主要法律依據(jù)都來(lái)自于破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)犯罪的規(guī)定，如果刑法不作出重大修改，那么，民營(yíng)企業(yè)反腐敗將會(huì)面臨無(wú)法可依的局面。

可以毫不客氣地說(shuō)，由于我國(guó)反腐敗的法律制度體系是典型的身份社會(huì)法律制度體系，腐敗與否的標(biāo)準(zhǔn)主要是考察行為主體，而不是考察行為本身，因此，我國(guó)反腐敗法律制度體系存在許多漏洞。香港特別行政區(qū)在反腐敗的問(wèn)題上采取一視同仁的原則，只考察行為的合法性，而不必關(guān)注行為人的身份，這就使得香港廉政公署在反腐敗的過(guò)程中可以深入社會(huì)領(lǐng)域的各個(gè)方面，在處理香港特區(qū)政府官員腐敗問(wèn)題的時(shí)候，可依法深入調(diào)查和香港特區(qū)政府官員相關(guān)商業(yè)公司的行為。通俗地說(shuō)，按照香港反腐敗的規(guī)則，商業(yè)公司也在香港廉政公署的調(diào)查范圍之內(nèi)。只要商業(yè)公司的行為涉嫌違反香港反腐敗的規(guī)定，無(wú)論是行賄還是受賄，都要接受香港廉政公署的調(diào)查。正因?yàn)榻⒘苏谓?jīng)濟(jì)一體化的全方位的反腐敗法律制度體系，才使得香港成為世界上最廉潔的地區(qū)之一。

當(dāng)前我國(guó)在反腐敗制度建設(shè)的過(guò)程中所面臨的最大問(wèn)題就在于，執(zhí)政黨采取抓大放小的策略，首先查處黨內(nèi)的嚴(yán)重腐敗現(xiàn)象，追究黨內(nèi)腐敗分子的刑事責(zé)任。但是，現(xiàn)在看來(lái)，腐敗行為從來(lái)都不是孤立的存在，腐敗行為往往以權(quán)錢(qián)交易的形式表現(xiàn)，國(guó)家工作人員的腐敗往往與商業(yè)公司負(fù)責(zé)人的行為緊密地聯(lián)系在一起，因此，國(guó)家有必要建立反腐敗統(tǒng)一的法律制度體系，形成反腐敗的天羅地網(wǎng)。

今后如果商業(yè)公司存在腐敗現(xiàn)象，那么，國(guó)家的反腐敗機(jī)構(gòu)可以跟蹤調(diào)查，發(fā)現(xiàn)國(guó)家工作人員的腐敗行為；如果國(guó)家工作人員的腐敗行為牽連到商業(yè)公司，那么，反腐敗機(jī)構(gòu)可以順藤摸瓜，清除商業(yè)公司內(nèi)部的腐敗分子。當(dāng)前一些民營(yíng)企業(yè)的投資人之所以發(fā)起反腐敗運(yùn)動(dòng)，是因?yàn)樗麄兦猩砝媸艿搅朔浅?yán)重的損害。他們?cè)噲D以反腐敗的方式提高企業(yè)的效率，以反腐敗的手段完善公司的治理結(jié)構(gòu)，降低公司的交易成本和管理成本，以反腐敗的名義調(diào)整公司的人事布局。民營(yíng)企業(yè)反腐敗的背景非常復(fù)雜，有的是因?yàn)槌霈F(xiàn)了人事糾紛，有的則是因?yàn)楣镜牟少?gòu)成本不斷膨脹；有的是因?yàn)楣緝?nèi)部人控制現(xiàn)象十分嚴(yán)重，投資者的利益受到重大損害，有的則是因?yàn)槠髽I(yè)的合作伙伴投訴，損害了企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的利益。但不管怎樣，民營(yíng)企業(yè)反腐敗有利于凈化市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，有利于維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，有利于重建良好的商業(yè)道德文明，有利于營(yíng)造良好的反腐敗社會(huì)氛圍。

鼓勵(lì)民營(yíng)企業(yè)反腐敗，必須首先完善國(guó)家的法律規(guī)則，盡快修改我國(guó)刑法體系，形成統(tǒng)一的反腐敗法律制度。筆者建議，全國(guó)人大常委會(huì)應(yīng)當(dāng)盡快制定國(guó)家《反腐敗法》，針對(duì)我國(guó)當(dāng)前反腐敗中出現(xiàn)的問(wèn)題，建立國(guó)家統(tǒng)一的反腐敗法律制度體系。今后不管是國(guó)家工作人員還是民營(yíng)企業(yè)的高級(jí)管理人員，只要出現(xiàn)以權(quán)謀私，損害國(guó)家利益、民營(yíng)企業(yè)利益的行為，那么，都應(yīng)該追究行為人的刑事責(zé)任。反腐敗的法律制度必須堅(jiān)持“行為主義”的原則，盡可能地淡化責(zé)任主體中國(guó)家工作人員身份，因?yàn)橹挥羞@樣，才能在反腐敗的過(guò)程中避免出現(xiàn)重視保護(hù)國(guó)家利益、忽視保護(hù)民營(yíng)企業(yè)利益的現(xiàn)象。

責(zé)任編校 王學(xué)青

Criminal Codes to Be Remolded for Anti-Corruption in Non-Government Businesses

QIAO Xinsheng （Zhongnan University of Economics and Law， Wuhan 430073， Hubei， China）

Abstract： Corruption cannot exist all by itself in any society. Under the current highly pressurized situation of anti-corruption in government and Party institutions and state-run companies， anti-corruption has been promoted in some non-government businesses for the preservation of the family wealth or for the holistic benefits of the business. This is good for not only the development of the business itself but also for the maintenance of a healthy socialist market system， and for nurturing a superb social atmosphere of anti-corruption. With the current legal system being incomplete， enough legal support cannot be found for anti-corruption cases within these businesses themselves， making it difficult for judicial institutions to intercept. Criminal law system must be modified as soon as possible to facilitate anti-corruption in non-government businesses. The principle of “abiding by the behaviors” should be stuck to， with the status of government employees to be weakened and a unified anti-corruption legal system to be formed.

Key words： non-government businesses； legal system of anti-corruption； criminal law system