加強財務內(nèi)部控制 推進黨風廉政建設

李爽

【摘要】財務部搭建的財務內(nèi)部控制體系，有效地排斥了不規(guī)范的財務操作，抵擋了一切不利于企業(yè)發(fā)展的因素，在企業(yè)整體內(nèi)部控制和黨風廉政建設上起到了積極作用。

【關鍵詞】內(nèi)部控制；廉政建設

財務內(nèi)部控制是保護企業(yè)財產(chǎn)安全，確保會計信息的客觀性、真實性以及財務活動合法性的方法和措施。它不但是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分和衡量經(jīng)營管理水平的重要標志，而且是維護財經(jīng)紀律和實施黨風廉政建設的重要保障。

一、完善財務管理制度是廉政建設的重要內(nèi)容

財務管理工作覆蓋企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，涉及經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，是防止腐敗、防范風險的一道重要閘門。建立健全完善統(tǒng)一的財務管理制度是有序開展財務管理工作、有效實行財務內(nèi)部控制的堅實基礎，更是企業(yè)加強黨風廉政建設的重要內(nèi)容。為使財務管理工作規(guī)范化、合理化，保證企業(yè)經(jīng)營管理者準確核算經(jīng)營成果，實現(xiàn)企業(yè)整體經(jīng)營目標，財務部根據(jù)黨委、紀委的要求，參照國家相關財經(jīng)法規(guī)，制定了《財務事項辦理流程指南》等一系列制度，為企業(yè)所屬部門、分公司以及項目部一切經(jīng)濟活動的有序運行和順利展開提供有力保障，為企業(yè)黨風廉政建設搭建了有力的“防火墻”。

二、合理編制財務預算是廉政建設的有效手段

編制財務預算是合理配置資源、加強內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟效益的一個重要環(huán)節(jié)，是為了企業(yè)能夠進行整體規(guī)劃，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各個層次的目標方向，防范經(jīng)營風險，多快好省地實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的發(fā)展目標。實施財務預算控制的基本原則，是通過對預算的編制和執(zhí)行情況的控制，使資金調(diào)撥、財務收支等嚴格按照預算進行。財務部每年根據(jù)集團預算管理制度，本著實是求事的原則，以企業(yè)的戰(zhàn)略目標為導向，參照部門、分公司公司上年度的實際收支情況和本年度的工作目標和計劃，仔細測算，合理編制財務預算，通過預算明確各部門及分公司的職責，建立有效的績效考核制度，在預算過程中監(jiān)督實施并對執(zhí)行情況作出詳細的分析說明及評價，有效地避免資金使用的隨意性和人為因素，約束、控制各部門、分公司的費用支出，從總體上保證了經(jīng)營管理者的廉潔、務實和高效，實現(xiàn)了集團的整體經(jīng)營目標。

三、財務信息管理平臺是廉政建設的必備工具

為實施資產(chǎn)集中管理和有效監(jiān)督，加強企業(yè)財務信息化建設，財務部引進了基于IE平臺的用友財務管理軟件，建立統(tǒng)一的財務信息管理平臺，將核算科、內(nèi)部銀行、財務科以及分公司的賬務處理、報表管理等所有財務信息集中在一整套系統(tǒng)軟件中。會計人員在財務管理軟件中的權限各不相同，例如，主辦會計無權對除自己所負責項目外的賬務或報表進行制作、調(diào)整或查閱，會計人員除職責需要外一般亦無權進入分公司的賬務系統(tǒng)。通過財務管理軟件的運用，不但提高了財務核算的效率、財務數(shù)據(jù)的精準性和安全性，更使企業(yè)在對所屬部門及分公司的監(jiān)管和控制上達到了有效、全面、及時、真實、準確的作用。

四、加強日常財務監(jiān)管力度是廉政建設的必然要求

為了確保項目資產(chǎn)的安全性和盈利性，財務部門對各個項目及分公司的財務活動狀況和資產(chǎn)運行質(zhì)量進行監(jiān)督，各部門及分公司主辦會計須向財務科定期遞交月度財務快報以及季度財務報表及分析報告，財務科則對部門及分公司的經(jīng)營狀況進行分析研究及評價，并編制合并報表，將總體情況向集團財務部進行詳細匯報，實現(xiàn)財務監(jiān)管工作的及時性和準確性。

五、加強資金管理是廉政建設的必由之路

資金管理水平直接影響了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，加強企業(yè)資金管理是順應現(xiàn)代企業(yè)的必然產(chǎn)物。企業(yè)財務部和經(jīng)營管理辦公室對公司的資金使用情況進行監(jiān)督，確保其進出資金的合規(guī)性和安全性。同時，按照重要性原則，重要的或一定金額以上的經(jīng)濟事項（如重大項目貸款申請、重要資產(chǎn)處置等事項）都必須經(jīng)公司領導班子討論通過后方可執(zhí)行。對于日常費用報銷則實行授權范圍內(nèi)逐級審批制度。如規(guī)定“各類費用報銷、工作借款以及內(nèi)部轉(zhuǎn)帳等資金結(jié)算業(yè)務均應有經(jīng)辦人簽字確認，在各自批準權限內(nèi)由相應部門負責人或公司分管領導逐級審核批準?！睂ω攧詹慷?，必須在堅持公司管理制度與財務管理制度的基礎上，真實、合理、有效地加強資金管理，對公司和員工負責，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性，真正做好企業(yè)的管家。

六、提高財務管理人員素質(zhì)是廉政建設的堅實基礎

財務管理人員既是資金的管理者，也是各利益主體的協(xié)調(diào)者，在公司的財務管理工作中，財務管理人員的素質(zhì)直接影響到公司財務管理的有效性，直接關系到廉政建設的成敗。財務部應該始終不斷加強財務人員自身思想修養(yǎng)和財會法制觀念，加強職業(yè)道德教育，增強拒腐防變能力，牢固樹立全心全意服務企業(yè)的觀念；不斷加強業(yè)務學習，更新和充實業(yè)務知識，努力提高業(yè)務水平；不斷提高綜合協(xié)調(diào)能力，正確處理、協(xié)調(diào)公司內(nèi)外的各種經(jīng)濟活動和經(jīng)營關系；不斷提升電子辦公能力，強化財務軟件和辦公自動化軟件的操作技能，普及網(wǎng)絡知識，開闊思維，提升管理理念。

企業(yè)的財務內(nèi)部控制好比是人體的免疫系統(tǒng)，電腦的防火墻，正是依靠著這種功能來識別“自己”和“非己”的成分，排斥一切意圖破壞自身系統(tǒng)的“非己”成分。財務部搭建的財務內(nèi)部控制體系，有效地排斥了不規(guī)范的財務操作，抵擋了一切不利于企業(yè)發(fā)展的因素，在企業(yè)整體內(nèi)部控制和黨風廉政建設上起到了積極作用，但這并不是終點，唯有不斷加強財務內(nèi)部控制，不斷創(chuàng)新“防火墻”，不斷提高執(zhí)行力，才能真正有效推進黨風廉政建設。

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