信用證貿(mào)易融資業(yè)務(wù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)探析

鄒利

摘要：2014年以來(lái)我國(guó)多地發(fā)生了大宗商品貿(mào)易融資詐騙案件，多家銀行牽涉其中，在部分地區(qū)貿(mào)易融資已成為一些進(jìn)出口企業(yè)投機(jī)套利的工具，并為熱錢(qián)甚至違法犯罪資金跨境流動(dòng)提供了通道，一些銀行的信用證融資業(yè)務(wù)潛藏極大洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)引起高度重視。本文梳理總結(jié)了信用證模式下主要貿(mào)易融資洗錢(qián)類(lèi)型的操作方式和特點(diǎn)，分析了導(dǎo)致貿(mào)易融資工具被利用洗錢(qián)的原因，并從信用證國(guó)際規(guī)則設(shè)計(jì)、涉貿(mào)部門(mén)協(xié)調(diào)合作、商業(yè)銀行完善內(nèi)控和強(qiáng)化審核等方面提出了預(yù)防和遏制貿(mào)易融資洗錢(qián)的相關(guān)政策建議。

關(guān)鍵詞：信用證；貿(mào)易融資；洗錢(qián)

中圖分類(lèi)號(hào)：F830 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）009-000-01

信用證作為國(guó)際貿(mào)易傳統(tǒng)的支付工具之一，在促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易結(jié)算和融資方面發(fā)揮著重要作用，但近年越來(lái)越多的企業(yè)以鐵礦石、電解銅等大宗商品為載體，在轉(zhuǎn)口貿(mào)易下利用信用證融資功能套取銀行資金，利用境內(nèi)外利差獲利或從事高風(fēng)險(xiǎn)投資賺取高額利潤(rùn)，不僅擾亂正常的貿(mào)易秩序，而且為各類(lèi)非法資金實(shí)現(xiàn)跨境轉(zhuǎn)移提供了渠道，潛藏巨大的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)隱患，不容忽視。

一、利用信用證從事貿(mào)易洗錢(qián)的主要類(lèi)型

（一）虛構(gòu)進(jìn)出口交易或利用虛假單據(jù)，以非法資金償還到期信用證款項(xiàng)

操作模式為境外B公司和境內(nèi)C公司事先串通，C公司向B公司進(jìn)口某種大宗商品，騙取A公司代C公司申請(qǐng)某銀行開(kāi)立見(jiàn)票后90天付款的遠(yuǎn)期信用證。B公司持信用證在境外銀行貼現(xiàn)獲得資金，進(jìn)行一系列高風(fēng)險(xiǎn)投資，掩飾、模糊以欺騙手段獲得的資金性質(zhì)，使其轉(zhuǎn)化為表面合法化的投資收益。待信用證到期后，C公司可將非法資金償還信用證款項(xiàng)，達(dá)到掩飾其非法性質(zhì)和來(lái)源的目的。

（二）利用轉(zhuǎn)口貿(mào)易將基礎(chǔ)貿(mào)易復(fù)雜化，實(shí)現(xiàn)非法套利和洗錢(qián)

操作模式為境內(nèi)一從事鋼材進(jìn)出口業(yè)務(wù)的A公司，在境外設(shè)立B公司和C公司兩家關(guān)聯(lián)公司。B公司從境內(nèi)進(jìn)出口一批“鋼材”，然后將同一批“鋼材”出口給境內(nèi)A公司，A公司再將同一批“鋼材”出口給境外的C公司，C公司將同一批“鋼材”出口給境外最終用戶。實(shí)際控制人A公司將一筆簡(jiǎn)單的國(guó)內(nèi)鋼材貿(mào)易流程轉(zhuǎn)化為三次轉(zhuǎn)口貿(mào)易流程，通過(guò)多次轉(zhuǎn)口貿(mào)易操作，企業(yè)不僅可以利用境內(nèi)外利差套利，而且利用轉(zhuǎn)口貿(mào)易入境資金性質(zhì)難以識(shí)別的特點(diǎn)，犯罪集團(tuán)利用這條路徑，將來(lái)源不明的資金從境外轉(zhuǎn)移至境內(nèi)，在境內(nèi)經(jīng)過(guò)一系列投資后，在遠(yuǎn)期信用證到期后，再將境內(nèi)經(jīng)過(guò)清洗的資金以償還信用證款項(xiàng)形式匯出境外，最終實(shí)現(xiàn)利用轉(zhuǎn)口貿(mào)易賺取境內(nèi)外利差和非法資金跨境轉(zhuǎn)移的目的。

（三）境內(nèi)外公司互開(kāi)信用證，實(shí)現(xiàn)非法資金跨境轉(zhuǎn)移

操作模式為境內(nèi)A公司從銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，從境外B公司進(jìn)口某商品，境外B公司再通過(guò)開(kāi)立信用證方式購(gòu)買(mǎi)A公司的商品，以此種方式反復(fù)操作，實(shí)現(xiàn)境內(nèi)外資金的跨境轉(zhuǎn)移，洗錢(qián)主體乘機(jī)將部分非法資金混入合法資金內(nèi)，用于支付到期信用證款項(xiàng)。

（四）以備用信用證合法形式掩蓋大量非法資金來(lái)源

操作模式為某境內(nèi)A企業(yè)以高于其注冊(cè)資金規(guī)模的方式籌集大量現(xiàn)金抵押某銀行，開(kāi)出以A企業(yè)海外關(guān)聯(lián)公司為受益人的備用信用證，實(shí)現(xiàn)利用貿(mào)易融資方式將非法資金轉(zhuǎn)化為表面形式上合法化，從而達(dá)到清洗非法資金目的。

二、政策建議

（一）信用證運(yùn)行規(guī)則中應(yīng)嵌入反洗錢(qián)要求，順應(yīng)國(guó)際反洗錢(qián)形勢(shì)需要

國(guó)際商會(huì)制定的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》是信用證業(yè)務(wù)運(yùn)作的法律依據(jù)，但在條例中缺少防范洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)定。國(guó)際商會(huì)應(yīng)參照國(guó)際反洗錢(qián)組織金融行動(dòng)特別工作組（FATF）40+9項(xiàng)建議，評(píng)估當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易融資欺詐和洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，修訂補(bǔ)充信用證業(yè)務(wù)原則和操作規(guī)范，嵌入反洗錢(qián)和反恐怖融資監(jiān)管要求。引導(dǎo)銀行在辦理貿(mào)易融資業(yè)務(wù)中加強(qiáng)對(duì)客戶貿(mào)易背景、基礎(chǔ)合同審查等盡職調(diào)查要求，履行可疑交易報(bào)告義務(wù)和客戶身份資料及交易記錄保存義務(wù)，在保持信用證獨(dú)立性和單證相符原則的靈活性安排基礎(chǔ)上履行必要的反洗錢(qián)國(guó)際義務(wù)。

（二）加強(qiáng)多部門(mén)合作與信息共享，防范貿(mào)易信息不對(duì)稱產(chǎn)生的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)

貿(mào)易領(lǐng)域反洗錢(qián)工作是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及多個(gè)領(lǐng)域、行業(yè)和部門(mén)，要求銀行同海關(guān)、稅務(wù)、工商等部門(mén)加強(qiáng)合作，建立貿(mào)易數(shù)據(jù)信息共享查詢機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)針對(duì)可疑進(jìn)出口廠商及時(shí)查詢貿(mào)易背景和交易情況，幫助銀行對(duì)可疑貨物的貿(mào)易、生產(chǎn)流程的審查核實(shí)，識(shí)別判斷異常情況，降低貿(mào)易融資欺詐和洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）貿(mào)易融資部門(mén)要采取多種措施做好客戶的盡職調(diào)查，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和貸后管理

一是調(diào)查審核貿(mào)易企業(yè)背景和交易對(duì)手。對(duì)成立時(shí)間短的企業(yè)，特別是關(guān)聯(lián)公司較多、關(guān)系復(fù)雜、關(guān)聯(lián)擔(dān)?；蚧ケ５钠髽I(yè)重點(diǎn)關(guān)注，了解企業(yè)實(shí)際控制人。核實(shí)企業(yè)交易對(duì)手歷史業(yè)務(wù)情況，重點(diǎn)防范交易對(duì)手為上下游關(guān)聯(lián)企業(yè)套取資金的風(fēng)險(xiǎn)。二是調(diào)查審核貿(mào)易商品和金額。客戶主營(yíng)業(yè)務(wù)是否列入重點(diǎn)關(guān)注商品，對(duì)于電解銅、鐵礦石、棕櫚油PAT等單價(jià)高、具有金融屬性、變現(xiàn)能力強(qiáng)的大宗商品，要確定是自用還是貿(mào)易，判斷交易合理性。對(duì)于黃金、珠寶等價(jià)值高、體積小、易于標(biāo)準(zhǔn)化的進(jìn)口商品，要進(jìn)一步核實(shí)進(jìn)口報(bào)關(guān)單、運(yùn)輸單據(jù)等，防范虛構(gòu)貿(mào)易背景套利和欺詐行為，分析單筆金額是否合理，與客戶交易慣例是否一致、與客戶銷(xiāo)售款規(guī)模是否匹配。三是審核單據(jù)。辦理貿(mào)易融資服務(wù)，應(yīng)審核客戶的各種物流單據(jù)正本，并確保物權(quán)的正確歸屬，防止借用物權(quán)單據(jù)進(jìn)行融資欺詐。遠(yuǎn)期信用證承兌前應(yīng)通過(guò)海運(yùn)公司官網(wǎng)或船訊網(wǎng)等相關(guān)公共網(wǎng)絡(luò)追蹤運(yùn)輸貨物，檢查運(yùn)輸單據(jù)的真實(shí)性，并通過(guò)原產(chǎn)地證明、保險(xiǎn)單據(jù)等第三方單據(jù)，加強(qiáng)與進(jìn)出口合同和運(yùn)輸單據(jù)、倉(cāng)單等文件一致性審核。貿(mào)易融資應(yīng)著重貿(mào)易過(guò)程的控制，要通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查了解客戶生產(chǎn)過(guò)程，通過(guò)與物流監(jiān)管公司合作，跟蹤貨物出運(yùn)、到港及提貨情況，通過(guò)監(jiān)督貨款發(fā)放、銷(xiāo)售資金指定專(zhuān)門(mén)賬戶等管理方式，對(duì)資金流進(jìn)行監(jiān)管，根據(jù)單據(jù)反映的信息，及時(shí)掌握客戶交易履行情況，防范欺詐和洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]胡培雨.信用證融資欺詐的法律防范[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì)，2012（09）.

[2]陳詩(shī)敏.我國(guó)銀行國(guó)際貿(mào)易融資發(fā)展問(wèn)題[J].時(shí)代金融，2014（09）.

[3]錢(qián)飛飛.大宗商品貿(mào)易融資類(lèi)型、模式及風(fēng)險(xiǎn)分析[J].對(duì)外經(jīng)貿(mào)，2013（07）.

[4]陳莘.轉(zhuǎn)口貿(mào)易及銀行風(fēng)險(xiǎn)控制探討[J].經(jīng)濟(jì)師，2011（04）.

[5]張亞芬.淺議信用證打包貸款的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施[J].中國(guó)對(duì)外貿(mào)易，2000（11）.

作者簡(jiǎn)介：鄒 利（1977-），男，學(xué)歷：本科，籍貫：吉林，職稱：中級(jí)。