新常態(tài)下商業(yè)銀行內(nèi)控存在的問題和對策

李秀輝

摘要：近年來，我國的經(jīng)濟(jì)增長速度呈現(xiàn)出了逐漸放緩的發(fā)展趨勢，出現(xiàn)了中高速增長的“新常態(tài)”，給我國銀行業(yè)的發(fā)展帶來了巨大的影響。商業(yè)銀行作為銀行系統(tǒng)的重要組成部分，由于市場占有率小、盈利弱、缺乏創(chuàng)新等原因，也無法適應(yīng)“新常態(tài)”下的發(fā)展要求，甚至面臨著很多經(jīng)營管理上的風(fēng)險(xiǎn)。這種形勢下，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的作用就更加明顯了，只有高度重視商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)，才能有效的防范各種風(fēng)險(xiǎn)。本文主要分析了經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下商業(yè)銀行內(nèi)控控制存在的問題以及對策，以期為我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作提供參考。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)新常態(tài)；商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號：F830.33 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）007-0000-01

一、新常態(tài)下商業(yè)銀行內(nèi)控存在的主要問題

1.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理，與新常態(tài)下內(nèi)控職能要求不匹配

目前，我國商業(yè)銀行在組織結(jié)構(gòu)設(shè)置方面，普遍沒有充分考慮經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)多期疊加的特點(diǎn)。決策與評審并沒有實(shí)現(xiàn)分離，崗位設(shè)置也存在著職責(zé)不清的情況，尤其缺失專門針對內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)管理部門和崗位，導(dǎo)致即使存在內(nèi)控制度和體系，也難以有效落實(shí)與執(zhí)行。

2.內(nèi)控制度建設(shè)不系統(tǒng)，與新常態(tài)下內(nèi)控管理范圍不匹配

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下商業(yè)銀行創(chuàng)新不同的金融產(chǎn)品和服務(wù)，提供多部門協(xié)同的創(chuàng)新業(yè)務(wù)，導(dǎo)致現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后，沒有覆蓋所有的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)。尤其是越來越多復(fù)雜金融工具的運(yùn)用，導(dǎo)致潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)越來越多且越來越隱蔽，但是商業(yè)銀行往往沒有及時(shí)制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，特別是在細(xì)節(jié)處理上缺少規(guī)范性。同時(shí)內(nèi)部控制不能全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，某些現(xiàn)行的制度和規(guī)范存在一定風(fēng)險(xiǎn)防范局限性。

3.內(nèi)控觀念文化不理想，與新常態(tài)下內(nèi)控理念內(nèi)涵不匹配

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，內(nèi)控觀念和文化需要與時(shí)俱進(jìn)地進(jìn)行調(diào)整，需要正確認(rèn)識內(nèi)控控制與新時(shí)期銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，不僅需要將其納入銀行發(fā)展戰(zhàn)略的重中之重，同時(shí)也要培養(yǎng)全員、全程、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理意識。目前商業(yè)銀行在內(nèi)控文化建設(shè)方面比較滯后，內(nèi)控文化對員工行為的規(guī)范約束作用得不到有效發(fā)揮。商業(yè)銀行內(nèi)部控制文化不理想主要表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)文化、責(zé)任文化等方面，在這些文化缺失的情況下，商業(yè)銀行經(jīng)營管理者沒有足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識、責(zé)任意識，存在于內(nèi)部控制要求相悖的行為，不利于內(nèi)部控制展開。

4.內(nèi)控信息溝通不順暢，與新常態(tài)下內(nèi)控信息效率不匹配

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，商業(yè)銀行內(nèi)外部環(huán)境的變化和業(yè)務(wù)發(fā)展創(chuàng)新，要求信息系統(tǒng)要及時(shí)更新和優(yōu)化，但是商業(yè)銀行并沒有重視信息系統(tǒng)的開發(fā)與建設(shè)，疏于對其進(jìn)行更新與優(yōu)化，導(dǎo)致信息傳遞的延遲和失真，降低信息溝通的效率和質(zhì)量。更缺乏對于關(guān)系內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)信息的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，不能夠在風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)之前及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理，嚴(yán)重阻礙了銀行的轉(zhuǎn)型發(fā)展。

5.內(nèi)控評價(jià)機(jī)制不科學(xué)，與新常態(tài)下內(nèi)控監(jiān)管要求不匹配

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下要求商業(yè)銀行擁有一套更加清晰明確的內(nèi)控建設(shè)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來客觀準(zhǔn)確地評價(jià)內(nèi)控體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，進(jìn)而降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。但是現(xiàn)有仍然有一大部分商業(yè)銀行關(guān)于內(nèi)控體系的建設(shè)步驟、目標(biāo)定位、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)均未做出明確的規(guī)定。另外，缺乏將內(nèi)控實(shí)踐做出量化評價(jià)的科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，評價(jià)結(jié)果也往往難以指導(dǎo)實(shí)踐。

二、新常態(tài)下商業(yè)銀行內(nèi)控管理的對策建議

1.健全完善內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)

在健全完善商業(yè)銀行內(nèi)控管理組織機(jī)構(gòu)的同時(shí)，重點(diǎn)建立與新常態(tài)相適應(yīng)的有效議事規(guī)則，提高意見和建議的權(quán)威性，確保決策的科學(xué)和準(zhǔn)確。為了保證內(nèi)部控制效果，設(shè)置專業(yè)委員會(huì)，充分發(fā)揮各專業(yè)委員會(huì)的作用，尤其是在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)應(yīng)各盡其責(zé)。為保證稽核的客觀性和公正性，審計(jì)稽核機(jī)構(gòu)必須作為一個(gè)完全獨(dú)立的部門審視、監(jiān)督內(nèi)部控制的制度建設(shè)、措施落實(shí)、效果評價(jià)等。通過各部門在權(quán)、責(zé)、利的有效安排達(dá)到相互作用、相互制衡、共求發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的目標(biāo)。

2.健全完善內(nèi)控制度體系

新常態(tài)下商業(yè)銀行在原有經(jīng)營業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上不斷創(chuàng)新出新的業(yè)務(wù)，針對這些新的業(yè)務(wù)和產(chǎn)品，通過建立健全內(nèi)控制度體系內(nèi)部控制工作提供制度層面的保障。商業(yè)銀行內(nèi)控制度要做到整體性、適應(yīng)性以及權(quán)威性，確保不同制度之間的有效統(tǒng)一銜接、動(dòng)態(tài)更新調(diào)整。與此同時(shí)，嚴(yán)格內(nèi)控制度執(zhí)行增加員工違反制度的成本，提升制度的權(quán)威性以及威懾力做到制度面前人人平等。

3.健全完善內(nèi)控文化建設(shè)

創(chuàng)建適合我國商業(yè)銀行具體情況的內(nèi)控文化，首先應(yīng)強(qiáng)化銀行高層管理人員的內(nèi)控意識，銀行高層管理人員的內(nèi)控意識不僅對銀行內(nèi)控文化的形成與完善起著關(guān)鍵的作用，同時(shí)還廣泛地影響著整個(gè)銀行內(nèi)部各層級人員內(nèi)控觀念的形成與深化。其次應(yīng)提高全體員工內(nèi)部控制的觀念意識和責(zé)任意識，通過多層次、多渠道的培訓(xùn)和評估考核，提高員工的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德素養(yǎng)，使內(nèi)部控制制度的執(zhí)行成為一種自覺自愿的行為。通過內(nèi)部控制文化的“軟約束”和控制制度的“硬約束”的協(xié)調(diào)作用來約束人們的行為，進(jìn)而建立比較完善的內(nèi)控文化。同時(shí)不斷完善內(nèi)控激勵(lì)機(jī)制，建立約束機(jī)制相容的有效激勵(lì)機(jī)制。

4.健全完善內(nèi)控信息系統(tǒng)

組織結(jié)構(gòu)龐大、產(chǎn)品業(yè)務(wù)復(fù)雜是新常態(tài)下商業(yè)銀行的顯著特征，應(yīng)該建立相應(yīng)的信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)的全覆蓋，同時(shí)保證信息及時(shí)準(zhǔn)確更新和安全性。另外，針對銀行的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)情況，通過各種高科技、現(xiàn)代化的手段，盡最大可能共享信息，避免重復(fù)錄入或修改數(shù)據(jù)，以使信息傳遞的效率不斷提高，在金融環(huán)境瞬息萬變的背景下，仍能做到快速?zèng)Q策。

5.健全完善內(nèi)控評價(jià)體系

針對商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的健全程度，以及防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的有效性進(jìn)行綜合評價(jià)。首先，需要依據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展和變化制定、補(bǔ)充、修改相應(yīng)的內(nèi)控評估措施和制度；其次，建立內(nèi)控評價(jià)指標(biāo)體系，研究出有效的定性和定量相結(jié)合的評估方案；最后，對于內(nèi)控評價(jià)所得出的結(jié)論加以科學(xué)地運(yùn)用，切實(shí)落實(shí)內(nèi)控評價(jià)對于經(jīng)營管理的促進(jìn)和優(yōu)化作用。

三、結(jié)束語

經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)也隨著進(jìn)行戰(zhàn)略大調(diào)整，商業(yè)銀行面臨著更加激烈的競爭和挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行只有更加重視內(nèi)部控制建設(shè)工作，從組織結(jié)構(gòu)、制度建設(shè)、文化理念、信息系統(tǒng)和評價(jià)體系等各個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，最大程度的減少經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，才能保障銀行健康、持續(xù)、穩(wěn)定、高效地運(yùn)營和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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