我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的瓶頸與突破

文/謝夢琪

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我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的瓶頸與突破

文/謝夢琪

摘要：根據(jù)當(dāng)前我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的現(xiàn)狀指出中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展瓶頸,針對(duì)性的對(duì)如何突破這些瓶頸做了簡要的思考和分析。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；瓶頸；突破

中小企業(yè)自我國改革開放以來層出不窮，日新月異。中小企業(yè)從其成長的進(jìn)程來看，自身內(nèi)部的管理制度，特別是財(cái)務(wù)管理制度，在企業(yè)進(jìn)入發(fā)展期后發(fā)揮著舉足輕重的作用。由于中小企業(yè)的特點(diǎn)很多不同于大型企業(yè)，所以尋找一套適合中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度顯得非常重要。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展瓶頸

(一)外部環(huán)境中存在的問題

在法律法規(guī)層面，我國至今尚未推出一整套專門保護(hù)中小企業(yè)的法律體系。在政策體系層面，多年來政府在政策體系上對(duì)中小企業(yè)并沒有形成系統(tǒng)的扶持政策體系?，F(xiàn)有的優(yōu)惠政策往往傾向于大型企業(yè)。在社會(huì)服務(wù)層面，我國尚未建立起以政府為主導(dǎo)、銀行參與、企業(yè)化運(yùn)作為主要形式的并面向中小企業(yè)的投融資擔(dān)保服務(wù)體系，無法給中小企業(yè)有力的資金支持。

(二)企業(yè)內(nèi)部存在的問題

1.資金不足,籌融資能力不強(qiáng)

有些中小企業(yè)的內(nèi)部存在著比較突出的問題：信用觀念差、財(cái)務(wù)管理制度不健全、財(cái)務(wù)透明度低等。這些問題使得中小企業(yè)很難從銀行方面獲取較高的信任，從而無法從銀行取得可觀的貸款金額；其次，中小企業(yè)因受規(guī)模的限制，一般缺乏可抵押的資產(chǎn)并且資產(chǎn)負(fù)債率較高，在資信評(píng)級(jí)中也難以獲得較高的資信等級(jí)。

2.疏于資產(chǎn)管理，缺乏財(cái)務(wù)控制

中小企業(yè)往往存在存貨管理混亂致使資金占用過大的現(xiàn)象。其次，企業(yè)的應(yīng)收賬款過大, 隨之壞賬風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和資金使用效率也會(huì)隨之下降。再者，對(duì)現(xiàn)金流量的管理情況欠佳, 造成損失的可能加大。此外，部分中小企業(yè)缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)投資缺乏科學(xué)分析，從而造成投資損失。

3.會(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)不高，財(cái)務(wù)管理職能缺失。

我國中小企業(yè)對(duì)員工的學(xué)歷要求不高，學(xué)歷整體水平偏低。再加上很多中小企業(yè)超負(fù)荷勞動(dòng)的用人習(xí)慣，以及給員工的發(fā)展空間比較小，其崗位不具有吸引人才的魅力。

4.相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度缺失或執(zhí)行不到位

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)部門通常設(shè)置的較為簡單，財(cái)務(wù)崗位上常出現(xiàn)分工不明、身兼數(shù)職的情況，如果會(huì)計(jì)崗位的分工制度不能有效實(shí)施，也就發(fā)揮不出崗位間監(jiān)督制約的作用。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的突破

(一)加大政府扶持力度，降低中小企業(yè)融資難度

要為中小企業(yè)提供更多元化的融資渠道和更高效擔(dān)保方法：一是可以運(yùn)用企業(yè)互保、聯(lián)保等多種形式來解決中小企業(yè)擔(dān)保困難的問題；二是可以由政府出資和管理成立相應(yīng)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)；三是應(yīng)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)施統(tǒng)一的管理，不斷健全和完善風(fēng)險(xiǎn)防范和補(bǔ)償機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)保證人利益的保障。要推進(jìn)信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。金融機(jī)構(gòu)要積極支持中小企業(yè)的改制以及債轉(zhuǎn)股工作，促使中小企業(yè)降低資產(chǎn)負(fù)債率。金融機(jī)構(gòu)可以通過推出貸款授信制度，給信譽(yù)優(yōu)良的企業(yè)一定的授信額度，則在約定的期限、額度內(nèi)的貸款可以隨用隨批，以補(bǔ)充企業(yè)經(jīng)營所需資金。

(二)強(qiáng)化資產(chǎn)管理，突出財(cái)務(wù)控制

1.跟蹤記錄資產(chǎn)情況，通過財(cái)務(wù)控制實(shí)現(xiàn)使用效率最大化

企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng)要及時(shí)登記入賬，不得提前，不得拖延，并且應(yīng)按照會(huì)計(jì)程序按時(shí)對(duì)賬查賬，保證賬實(shí)相符。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，取得更多與金融機(jī)構(gòu)協(xié)作的機(jī)會(huì)，確保自有資金來源。重視貨款回收工作，對(duì)應(yīng)收賬款的管理要井井有條的進(jìn)行，要將“壞賬”的可能降低到最低。

2.強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理意識(shí)，形成現(xiàn)金流量的考核指標(biāo)體系

在拓展產(chǎn)品的銷售規(guī)模時(shí)，中小企業(yè)要將應(yīng)收賬款這個(gè)角色的重要性發(fā)揮到極致，縮小資金的收回和運(yùn)營周期，將企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)降到最小。在存貨管理問題上，應(yīng)持有最佳存貨量，既能夠保證日常運(yùn)作，也能夠降低存貨成本。其次，應(yīng)該健全庫存的保管的制度。最后，就是要在銷售上多費(fèi)功夫，加大庫存運(yùn)轉(zhuǎn)的流動(dòng)率。

3.增加對(duì)投資資金的評(píng)價(jià)，積極防范風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬是成正比的，要在風(fēng)險(xiǎn)與效率間找到一個(gè)滿意的平衡點(diǎn)，將幾個(gè)資產(chǎn)合并為綜合資產(chǎn)來適當(dāng)降低可能的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)提高從業(yè)人員的素質(zhì),吸納高素質(zhì)人才

中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)嘗試建立有效的績效評(píng)估和薪酬體系，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)。在夜以繼日的開拓市場的同時(shí)，應(yīng)該注重建立其屬于本企業(yè)獨(dú)特的企業(yè)文化，用企業(yè)自身的魅力來吸引人才，運(yùn)用股權(quán)、紅利來激勵(lì)和留住人才。

(四) 完善財(cái)務(wù)管理制度，提高執(zhí)行能力

1.要對(duì)相關(guān)崗位實(shí)行分工制和輪換的制。尤其是不相容的崗位之間，如會(huì)計(jì)和出納，應(yīng)當(dāng)實(shí)行輪換，這有利于互相監(jiān)督，而且為企業(yè)的資金財(cái)產(chǎn)安全起到一定程度的保障作用。

2.要完善企業(yè)的內(nèi)部牽制制度。通過內(nèi)部牽制制度的建立，經(jīng)辦人員之間形成一種相互牽制的關(guān)系，加強(qiáng)了企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)的控制。

3.建立報(bào)銷制度。當(dāng)發(fā)生資金支出時(shí)，一定要嚴(yán)格按照企業(yè)的報(bào)銷的審批程度來進(jìn)行報(bào)銷，特別是企業(yè)的所有者和親屬員工，要做到公私分明，不能用企業(yè)的日常營運(yùn)資金來報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用的支出。

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(作者單位：荊楚理工學(xué)院)