財務(wù)管理中心如何更好地發(fā)揮它的作用

孫曉穎

【摘要】財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心部分，財務(wù)管理中心作為集團(tuán)財務(wù)的職能部門，要充分發(fā)揮它的能動性和主動性，更好的發(fā)揮在集團(tuán)的中心作用。

【關(guān)鍵詞】財務(wù) 管理中心 作用

財務(wù)管理中心著重實行全面管理，以資金管理為中心，推行全面預(yù)算管理，規(guī)范財務(wù)核算制度，拓寬融資渠道，定期進(jìn)行審計，不斷提升集團(tuán)財務(wù)管理和服務(wù)質(zhì)量。下面我把自己的想法淺談一下：

一、資金集中管理和財務(wù)核算

財務(wù)管理中心集中控制和管理資金，能夠更好的保證資金充分有效的利用，減少各分/子公司資金的沉淀，更好的發(fā)揮資金效能，加快資金周轉(zhuǎn)；同時可以獲得知情權(quán)，對各分/子公司支付行為有效監(jiān)督。集團(tuán)財務(wù)中心制定了資金管理辦法，各分/子公司財務(wù)嚴(yán)格按照本辦法執(zhí)行，合理制定本公司的年度資金計劃，再細(xì)化到月資金計劃，控制好資金使用情況。各分/子及時準(zhǔn)確預(yù)測資金收回和支付時間，比如應(yīng)收賬款回收時間，應(yīng)付賬款的付款時間等，都要做到心中有數(shù)。財務(wù)中心根據(jù)各分/子公司資金計劃情況，合理調(diào)配集團(tuán)資金使用情況，做好投資和資金回收平衡，使資金更為有效合理的運(yùn)用。另外資金和預(yù)算密不可分，資金管理要根據(jù)各公司預(yù)算指標(biāo)合理控制。

財務(wù)核算要嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真學(xué)習(xí)并執(zhí)行。財務(wù)管理中心會計核算部以及各子公司財務(wù)部門主要職責(zé)是做好財務(wù)核算，進(jìn)行會計監(jiān)督和會計服務(wù)。財務(wù)人員按照國家財務(wù)制度、稅收法律法規(guī)和集團(tuán)公司的財務(wù)制度，認(rèn)真履行各自的工作職責(zé)。盡可能為公司合理避稅，減小涉稅風(fēng)險。集團(tuán)公司及下屬分/子公司如設(shè)有兩套賬，這不僅加大了財務(wù)人員的工作量，更加大了涉稅風(fēng)險，盡量做到雙帳合一。在認(rèn)真做好財務(wù)核算的同時，各公司應(yīng)建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售等管理上建立規(guī)范的程序，控制風(fēng)險，維護(hù)安全。對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，工作崗位有一定的制衡性，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。定期盤點財產(chǎn)，做到賬實相符、賬賬相符。加強(qiáng)對存貨管理，盡可能減少過時的庫存物資，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期對客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評定，定期核對應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴(yán)格控制賬齡。

二、融資部充分發(fā)揮本部門的作用，保證集團(tuán)資金的有效運(yùn)行

目前原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，各分/子公司在產(chǎn)品生產(chǎn)與原材料采購方面需要占用大量的資金，財務(wù)管理中心合理地安排融資進(jìn)度與額度，保證整個集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。因此，投融資部在做好日常借新還舊的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，不斷拓展融資渠道，努力提高融資額度，有效填補(bǔ)集團(tuán)資金缺口，為集團(tuán)重點項目的資金投入提供了有力保障。

融資部主要有以下幾方面工作：

一是認(rèn)真做好每月的融資帳，按照銀行的要求，編寫好融資報表，核對集團(tuán)內(nèi)部各分/子公司的往來款項，計算各項重要指標(biāo)，對報表進(jìn)行測評，保證各個科目余額的合理性。因為每個銀行計算授信額度方法不太一致，所要求的報表也不一致，保證提供報表的準(zhǔn)確性和一致性。

二是每筆貸款到期后進(jìn)行續(xù)貸業(yè)務(wù)，協(xié)助銀行完成貸后管理報告，要按照融資帳的數(shù)據(jù)，認(rèn)真填寫。

三是融資部應(yīng)建立貸款臺賬，對每筆發(fā)生的貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行臺賬登記，包括金額、發(fā)放日、到期日、利率、金融機(jī)構(gòu)等，并匯總集團(tuán)所有貸款登記表，有借新還舊的貸款，及時更新并報送財務(wù)管理中心主任。

四是融資部對每筆要到期的貸款，要及時做好借新還舊的準(zhǔn)備工作，包括基礎(chǔ)資料的準(zhǔn)備、各種合同、抵押或擔(dān)保的手續(xù)，保證貸款的及時發(fā)放。

五是集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間擔(dān)保和為外部企業(yè)提供擔(dān)保的，由財務(wù)管理中心審核后，報集團(tuán)公司何總審批。

六是在保證原有貸款的基礎(chǔ)上，不斷拓寬融資渠道，采用各種融資方式，降低融資成本，積極籌措滿足公司經(jīng)營、投資等活動所需的資金。

七是保證集團(tuán)歸還貸款本金的資金運(yùn)作。如果貸款還貸后，銀行有新的政策或者沒有放貸規(guī)模，這對集團(tuán)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)有很大的影響，融資部必須保證每筆貸款的及時發(fā)放，融資時可考慮放貸的時間性和金額的均衡性。

三、推行全面預(yù)算管理，為企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)提供合理的保證

預(yù)算管理部，結(jié)合集團(tuán)經(jīng)營管理特點，認(rèn)真汲取行業(yè)管理經(jīng)驗，制定集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度。集團(tuán)可指定部分公司作為重點，全面推行預(yù)算制度的落實。集團(tuán)公司先完成下屬分/子公司預(yù)算模板的制定，以及歷史數(shù)據(jù)的搜集、整理、匯總、歸類填列，預(yù)計數(shù)填報，全年整體經(jīng)營目標(biāo)確定。目標(biāo)確定后，就是預(yù)算分析和預(yù)算指標(biāo)考核、調(diào)整工作，預(yù)算分析主要是在各預(yù)算報表基礎(chǔ)上，針對每張報表制定一個相應(yīng)的預(yù)算差異分析表，在預(yù)算執(zhí)行差異分析表中通過列示本期差異額、差異率、累計差異額、累計差異率等反映各項預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)對比，分析差異，確定造成不利和有利差異的原因，編制出合理的預(yù)算分析報告，為進(jìn)行預(yù)算調(diào)整、預(yù)算修正、預(yù)算考核提供依據(jù)。根據(jù)預(yù)算分析報告，我們對各公司預(yù)算指標(biāo)，在集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算任務(wù)中前提條件允許的情況下，對各公司的指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，更好的完善，使預(yù)算指標(biāo)與執(zhí)行情況的差異率降到最低。

四、審計部做好內(nèi)部審計和外部審計工作

內(nèi)部審計主要對各分/子公司會計資料、會計憑證的真實性、合法性進(jìn)行審計；對收付手續(xù)、簽字手續(xù)進(jìn)行審計；對固定資產(chǎn)、存貨的入賬、保管手續(xù)進(jìn)行審計；對應(yīng)收應(yīng)付款的合理性進(jìn)行審計；對各公司預(yù)算進(jìn)行審計；對企業(yè)是否為完成指標(biāo)而虛做成本、費(fèi)用及利潤進(jìn)行審計。外部審計主要是對各企業(yè)合理規(guī)避納稅進(jìn)行審計，總結(jié)集團(tuán)歷年涉稅風(fēng)險和經(jīng)驗，對集團(tuán)及各分/子公司從財務(wù)核算、賬務(wù)處理、合同簽訂、費(fèi)用列支等方面進(jìn)行審計，為企業(yè)減小涉稅風(fēng)險。

五、提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平

財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)，對業(yè)務(wù)知識、企業(yè)會計制度和國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)能熟練掌握和運(yùn)用。同時財務(wù)管理中心內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)定期培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，同時結(jié)合財務(wù)人員考評辦法，逐步提高財務(wù)人員的專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力。

參考文獻(xiàn)

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