企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計中的收支日常控制

包光利

【摘 要】由于市場經(jīng)濟(jì)體制的確立，致使企業(yè)在財務(wù)統(tǒng)計方面也做出了改革。在市場環(huán)境復(fù)雜的情況下，企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計工作面臨更加嚴(yán)峻的形勢。企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計是推動企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，必須做好財務(wù)統(tǒng)計中每一項工作，才能為企業(yè)樹立良好的企業(yè)形象。而企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計中的收支工作是其中一個不可或缺的部分，所以要做好收支日常控制工作，才能確保企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計工作的準(zhǔn)確性。本文首先闡述了企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計的含義，其次分析了企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計中的收支日?？刂频闹匾饔?，最后敘述了企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計中收支日?？刂频囊c。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財務(wù)統(tǒng)計；收支；控制

由于在企業(yè)的發(fā)展中，財務(wù)管理起到非常重要的作用，所以企業(yè)若在財務(wù)管理方面不能如實的反映企業(yè)的財務(wù)狀況，必將對生產(chǎn)經(jīng)營活動造成不利。為了減少這方面的問題，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)該做好財務(wù)統(tǒng)計工作，并對企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計中的日常收支做好控制。

一、企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計

企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計主要是針對企業(yè)資金的流動做以分析規(guī)劃，所負(fù)責(zé)的是預(yù)測和決策。企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計通過利用高新科技手段來結(jié)合企業(yè)現(xiàn)實狀況對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中涉及到資金的部分進(jìn)行分析，并把價值信息應(yīng)用到企業(yè)管理當(dāng)中。在此過程中，財務(wù)統(tǒng)計分析質(zhì)量和工作效率需要得到保障，否則難以讓財務(wù)統(tǒng)計在財務(wù)預(yù)測和決策中充分發(fā)揮效用。為了達(dá)到這一點要求，在分析過程中，分析方法和統(tǒng)計方法不能過于單一，在分析方法上，回歸分析、趨勢預(yù)測、模型概率等方法應(yīng)該靈活的應(yīng)用；在統(tǒng)計方法上，區(qū)間估計、指數(shù)函數(shù)分析等方法要恰當(dāng)?shù)氖褂?。若基礎(chǔ)性的財務(wù)預(yù)測和投資決策未規(guī)劃好，不僅會影響企業(yè)的發(fā)展速度，而且還將影響企業(yè)的發(fā)展方向。因此，為了避免企業(yè)在發(fā)展方向上出現(xiàn)偏差，必須做好財務(wù)統(tǒng)計工作。除此之外，企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計也是了解企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動數(shù)據(jù)和信息的重要手段。

二、企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計中收支日常控制 的重要作用

1.便于資金合理配置

資金的流動使企業(yè)的發(fā)展動力，在企業(yè)運(yùn)行過程中，各項經(jīng)濟(jì)活動都需要資金，因此，做好資金配置工作尤為重要。而財務(wù)收支情況是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的重要體現(xiàn)。經(jīng)濟(jì)活動是否能夠順利進(jìn)行，取決于財務(wù)收支的組織是否合理。企業(yè)的財務(wù)收支反映的是企業(yè)在階段內(nèi)資金的流動狀況，若資金收支平衡，企業(yè)財務(wù)收支就不會發(fā)生困難。企業(yè)的財務(wù)收支，一方面，財務(wù)收入代表企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營或其他方式取得的利潤情況；另一方面，財務(wù)支出代表著企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中的應(yīng)用情況。財務(wù)收支作為資金循環(huán)的紐帶，若不合理的進(jìn)行控制，將無法維系收入和支出在數(shù)量上和時間上的平衡，將影響企業(yè)的資金流動。

2.企業(yè)經(jīng)營管理的重要依據(jù)

由于財務(wù)統(tǒng)計中收支狀況是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的真實反映，體現(xiàn)了供、產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)工作情況和經(jīng)濟(jì)效益。若難以保證財務(wù)收支日常平衡，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理將會受到重創(chuàng)，企業(yè)經(jīng)營管理必將進(jìn)行改革。因此，保證保證財務(wù)收支日常平衡是企業(yè)經(jīng)營管理中不可或缺的一個組成部分。為了實現(xiàn)這一目的，就不能忽視企業(yè)供、產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)的各項經(jīng)濟(jì)活動。在此過程中，需要注意兩點，首先，做好銜接和平衡；其次，減少成本。否則，企業(yè)財務(wù)狀況會阻礙企業(yè)之后的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的進(jìn)行。要通過對企業(yè)財務(wù)收支情況的觀察和分析，避免或者減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中出現(xiàn)的問題，提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平。

3.加強(qiáng)財務(wù)關(guān)聯(lián)性

企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系占據(jù)著企業(yè)財務(wù)管理中重要的地位，通過對財務(wù)收支的日常進(jìn)行控制，保證各方面的財務(wù)關(guān)系的緊密性是非常必要的。由于企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計中的收支反映的是企業(yè)資金循環(huán)的過程，而資金在循環(huán)期間，會涉及到多個方面，所以財務(wù)收支會與各個方面產(chǎn)生關(guān)聯(lián)性。企業(yè)的資金循環(huán)會涉及稅款的繳納、存款貸款、購貨結(jié)算、職工報酬等內(nèi)容，因此，財務(wù)各方面的關(guān)聯(lián)性就會加強(qiáng)。

三、企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計中收支日?？刂频囊c

1.建立企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計中收支日?？刂浦贫?/p>

企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計工作中，對收支日常進(jìn)行控制，必須建立一個明確的責(zé)任制度。當(dāng)前，所采用的就是財務(wù)收支指標(biāo)分管責(zé)任制。在實行財務(wù)收支指標(biāo)分管責(zé)任制時，要注意兩點，分別是財務(wù)收支計劃指標(biāo)的確認(rèn)和接受財務(wù)收支計劃指標(biāo)部門的責(zé)任。為了讓財務(wù)收支指標(biāo)分管責(zé)任制落實到實處，企業(yè)不應(yīng)該忽視3個方面：其一，各部門指標(biāo)清晰明確，并按照企業(yè)財政計劃設(shè)計；其二，進(jìn)行分層責(zé)任劃分，避免計劃指標(biāo)難以落實到基層單位或個人；其三，做好考核和獎勵制度，以激勵和約束的雙重方式，避免財務(wù)指標(biāo)落實不到位的情況。通過這三點，對收支計劃指標(biāo)有了一個系統(tǒng)的規(guī)范，就能做好收支日?？刂乒ぷ?。

2.掌握企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計中收支日?？刂?的內(nèi)容和規(guī)律

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動不是一成不變的，起財務(wù)收支不夠統(tǒng)一規(guī)整。進(jìn)行財務(wù)收支的日常控制，要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的變化適時地調(diào)整財務(wù)收支指標(biāo)，否則，將影響財務(wù)各項經(jīng)濟(jì)活動。企業(yè)財務(wù)收支項目并非單一的一個類型，所以，在進(jìn)行財務(wù)收支的日常控制時，要分析其主要的內(nèi)容，把握當(dāng)中的規(guī)律，才能控制要點。企業(yè)的運(yùn)行主要依靠供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)，所以，在此方面的管理就不能馬虎。除此之外，在掌握企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計中收支日?？刂?內(nèi)容的基礎(chǔ)上，財務(wù)收支規(guī)律也要根據(jù)企業(yè)現(xiàn)實狀況來做具體分析。通常情況下，為了掌握財務(wù)收支規(guī)律要從三個方面入手，首先，財務(wù)收支規(guī)律具有周期性的特點。例如材料采購，材料的采購是有時間選擇的，具有規(guī)律性。所以，通過對各項資金活動進(jìn)行分析研究，就能掌握其規(guī)律。其次，財務(wù)收支與資金活動的各因素有關(guān)聯(lián)。例如產(chǎn)品銷售數(shù)量多，產(chǎn)品銷售的收入就多。最后，企業(yè)生產(chǎn)條件影響財務(wù)收支。例如由于生產(chǎn)時間不同，材料采購支出和產(chǎn)品銷售收入等，出現(xiàn)了不均衡的現(xiàn)象。在進(jìn)行財務(wù)收支的日?？刂浦校?掌握企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計中收支日?？刂频膬?nèi)容和規(guī)律，才能合理的做好財務(wù)收支安排。

3.做好財務(wù)收支編制，加強(qiáng)監(jiān)管力度

在對企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計中收支日常進(jìn)行控制 過程中，編制財務(wù)收支計劃是非常必要的一項工作。只有編制財務(wù)收支計劃，才能減少資金調(diào)度不均衡的現(xiàn)象。企業(yè)在編制財務(wù)收支計劃時，注意兩點：第一，編制的財務(wù)收支計劃分時間段，例如按照年份編制；第二，符合增收節(jié)支和收支的具體要求，否則，難以保證收入和支出的平衡性。除了需要編制財務(wù)收支計劃，還需要通過對財務(wù)收支指標(biāo)進(jìn)行檢查，加強(qiáng)監(jiān)管力度。由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動促使財務(wù)收支時刻發(fā)生著變化，所以，若要避免財務(wù)收支的日?？刂坪唾Y金調(diào)度不平衡狀況的發(fā)生，就需要及時的了解各項財務(wù)收支的實際進(jìn)度。而對計劃執(zhí)行情況的日常進(jìn)行檢查，在了解各項財務(wù)收支的實際進(jìn)度的基礎(chǔ)上，一方面，確保財務(wù)指標(biāo)執(zhí)行到位；另一方面，有約束部門執(zhí)行財務(wù)計劃的作用。實施檢查是企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計中收支日?？刂频闹匾侄?。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)在復(fù)雜的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，必須做好企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計中收支日?？刂乒ぷ?，才能使資金在企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中被充分有效的利用。在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計中收支日?？刂茣r，要通過建立企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計中收支日?？刂浦贫燃簇攧?wù)收支指標(biāo)分管責(zé)任制，掌握企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計中收支日?？刂频膬?nèi)容和規(guī)律以及做好財務(wù)收支編制，加強(qiáng)監(jiān)管力度等方式來做好工作，才能在資金合理配置的基礎(chǔ)上，提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，搞好會計工作中的各項關(guān)系，推動企業(yè)發(fā)展。

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