企業(yè)風(fēng)險分析方法芻議

【摘 要】未來的事項既有有利的，也有不利的，不利的其實就是風(fēng)險，對于一個人、一個企業(yè)、乃至一個國家莫不如此。對于一個企業(yè)而言，不利的事件可能影響企業(yè)的發(fā)展甚至生存，有利的事件則會給企業(yè)帶來機(jī)會。企業(yè)風(fēng)險管理就是對上述風(fēng)險和機(jī)會的管理，它是從企業(yè)戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營過程中對待風(fēng)險的態(tài)度，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項，并進(jìn)行管理，為實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)提供合理的保證。風(fēng)險分析就是利用各種手段和技術(shù)識別風(fēng)險，本文從風(fēng)險的識別與分析著手，探討各種風(fēng)險分析方法的利弊，乃至對企業(yè)風(fēng)險管理的影響。

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險識別； 分析 ；方法利弊

一、問題的提出

企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)的大潮中，必然會遇到各種各樣的風(fēng)險，如何快速識別風(fēng)險所在？分析風(fēng)險發(fā)生的原因，以規(guī)避風(fēng)險。這是企業(yè)管理者亟需解決的問題。風(fēng)險分析就是在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上對風(fēng)險發(fā)生的概率和影響程度進(jìn)行分析、判斷，并確定風(fēng)險重要性水平的過程，它是風(fēng)險應(yīng)對的直接依據(jù)。

二、風(fēng)險的識別

風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的第一步，也是風(fēng)險管理的基礎(chǔ).只有在正確識別出自身所面臨的風(fēng)險的基礎(chǔ)上，人們才能夠主動選擇適當(dāng)有效的方法進(jìn)行的處理，風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的起點。存在于人們周圍的風(fēng)險是多樣的，既有當(dāng)前的也有潛在于未來的，既有內(nèi)部的也有外部的，既有靜態(tài)的也有動態(tài)的等等.風(fēng)險識別的任務(wù)就是要從錯綜復(fù)雜環(huán)境中找出經(jīng)濟(jì)主題所面臨的主要風(fēng)險。風(fēng)險識別一方面可以通過感性認(rèn)識和歷史經(jīng)驗來判斷；另一方面也可通過對各種客觀的資料和風(fēng)險事故的記錄來分析，歸納和整理，以及必要的專家訪問，從而找出各種明顯和潛在的風(fēng)險及其損失規(guī)律.因為風(fēng)險具有可變性，因而風(fēng)險識別是一項持續(xù)性和系統(tǒng)性的工作，要求風(fēng)險管理者密切注意原有風(fēng)險的變化，并隨時發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險.

常用的風(fēng)險識別技術(shù)和方法包括以下五種。

1.行業(yè)風(fēng)險組合清單

同一行業(yè)的企業(yè)可能具有相同或類似的風(fēng)險。企業(yè)可以通過公開渠道或者利用外部專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)的資源，獲取本行業(yè)的風(fēng)險組合清單，作為識別本企業(yè)風(fēng)險的基礎(chǔ)和參考。

2.職能部門風(fēng)險匯總

企業(yè)管理層將發(fā)展戰(zhàn)略和控制目標(biāo)分解至各職能部門，由各職能部門根據(jù)分解的戰(zhàn)略和目標(biāo)，列舉其職責(zé)范圍內(nèi)的各類風(fēng)險，并經(jīng)上級主管部門或管理層評估后予以確定。職能部門風(fēng)險匯總的優(yōu)點在于可以識別各類細(xì)微的、容易被管理層忽視的風(fēng)險，缺點在于過于重視各職能部門的風(fēng)險，可能錯過影響企業(yè)戰(zhàn)略實現(xiàn)的重大風(fēng)險。

3.SWOT分析

SWOT（優(yōu)勢—劣勢—機(jī)會—威脅）分析是企業(yè)戰(zhàn)略制定過程中常見的管理技術(shù)。優(yōu)勢和劣勢針對企業(yè)內(nèi)部各種因素，包括組織架構(gòu)、企業(yè)文化、財務(wù)資源和人力資源等；機(jī)會和威脅針對企業(yè)外部面臨的各類變量，這些變量在短期內(nèi)對企業(yè)而言是不可控的，比如政治、社會、環(huán)境和行業(yè)風(fēng)險等。企業(yè)在識別風(fēng)險時，可以利用SWOT分析的成果，重點關(guān)注SWOT矩陣中的劣勢和威脅，在此基礎(chǔ)上對風(fēng)險進(jìn)行討論并形成一致意見。

4.頭腦風(fēng)暴

企業(yè)董事會及其風(fēng)險管理委員會、審計委員會等專業(yè)委員會可以召集企業(yè)內(nèi)部不同管理層級、不同職能部門、不同崗位的員工，對企業(yè)內(nèi)部和外部可能存在的各類風(fēng)險進(jìn)行自由討論，形成對企業(yè)風(fēng)險的基本認(rèn)識。這種由不同經(jīng)驗、不同背景和不同風(fēng)險偏好的人員共同參與的頭腦風(fēng)暴，有助于識別那些潛在的、不易被察覺的風(fēng)險

5.問卷調(diào)查

問卷調(diào)查通常是針對一項新的業(yè)務(wù)或事項進(jìn)行的風(fēng)險識別方法。比如，企業(yè)需要對新成立的職能部門或業(yè)務(wù)單位進(jìn)行風(fēng)險識別。由于沒有以往的經(jīng)驗借鑒，企業(yè)可以通過問卷調(diào)查的方式，向相關(guān)方面人員特別是基層管理人員或業(yè)務(wù)人員詢問新的業(yè)務(wù)或事項可能存在的風(fēng)險，并以問卷調(diào)查的結(jié)果作為管理層確定該業(yè)務(wù)或事項的風(fēng)險的參考依據(jù)。

三、風(fēng)險的分析

風(fēng)險分析是在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行描述、分析、判斷，并確定風(fēng)險重要性水平的過程，是風(fēng)險應(yīng)對的直接依據(jù)。

1.風(fēng)險分析的程序

（1）分析風(fēng)險可能性。風(fēng)險可能性分析一般通過實際信息收集，利用專業(yè)判斷取得。風(fēng)險可能性分析的結(jié)果一般有“很少的”、“不太可能的”、“可能的”、“很可能的”、“幾乎確定”等幾種情況。

（2）分析風(fēng)險影響程度。根據(jù)風(fēng)險可能產(chǎn)生的影響，一般將風(fēng)險性質(zhì)劃分為“不重要的”、“次要的”、“中等的”、“主要的”、“災(zāi)難性的”等幾個級別。

（3）確定風(fēng)險的重要性水平。通過對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分析（如風(fēng)險矩陣法），將各類風(fēng)險按照重要性水平進(jìn)行排序，確定企業(yè)需要優(yōu)先控制的風(fēng)險（如風(fēng)險發(fā)生可能性幾乎確定、風(fēng)險影響災(zāi)難性的應(yīng)優(yōu)先控制）。

2.風(fēng)險分析的方法

風(fēng)險分析方法包括定性方法、定量方法以及定性和定量相結(jié)合方法。先解釋定量分析和定性分析這兩種最傳統(tǒng)的分析方法的含義。

定量分析：簡單說，定量分析就是試圖從數(shù)字上對安全風(fēng)險進(jìn)行分析評估的一種方法。 對風(fēng)險進(jìn)行量化分析，從數(shù)據(jù)上給予分析。

定性分析：定性分析方法是目前采用最為廣泛的一種方法，往往借助于經(jīng)驗和直覺，特別是對于很難量化分析的風(fēng)險更是如此。與定量分析相比較，定性分析的方向性稍好但精確性不夠，定量分析則相反；定性分析沒有定量分析那樣繁多的計算負(fù)擔(dān)，但卻要求分析者具備一定的經(jīng)驗和能力；定量分析依賴大量的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，而定性分析沒有這方面的要求；定性分析較為主觀，定量分析基于客觀；此外，定量分析的結(jié)果很直觀，容易理解，而定性分析的結(jié)果則很難有統(tǒng)一的解釋。組織可以根據(jù)具體的情況來選擇定性或定量的分析方法。

常用風(fēng)險方法有：

（1）敏感性分析

敏感性分析是指在合理范圍內(nèi)，通過改變輸入?yún)?shù)的數(shù)值來觀察并分析相應(yīng)輸出結(jié)果的分析模式。敏感性分析用來評價潛在事項的正?；蛉粘Ｗ兓挠绊憽?/p>

一般而言，當(dāng)影響目標(biāo)結(jié)果變動的是單一變量，而且該變量與所關(guān)注目標(biāo)之間存在清晰的相關(guān)關(guān)系時，可以采用敏感性分析。

（2）行業(yè)標(biāo)桿比較法

行業(yè)標(biāo)桿比較法是通過將本企業(yè)與同行業(yè)或同類型企業(yè)在某些領(lǐng)域的做法、指標(biāo)結(jié)果等做定量的比較，來確定風(fēng)險的重要性水平。行業(yè)標(biāo)桿比較法的關(guān)鍵是確定基準(zhǔn)數(shù)據(jù)（即標(biāo)桿）?；鶞?zhǔn)數(shù)據(jù)有助于企業(yè)管理層根據(jù)其他組織的經(jīng)驗了解本企業(yè)同類風(fēng)險的可能性或影響。東奧高會頻道小編“娜寫年華”發(fā)布。基準(zhǔn)一般包括：內(nèi)部基準(zhǔn)，即將一個職能部門或子公司的度量與同一企業(yè)的其他職能部門或子公司進(jìn)行比較；行業(yè)基準(zhǔn)，即將本企業(yè)與其主要競爭企業(yè)或同行業(yè)全部企業(yè)的平均水平進(jìn)行比較；最佳實踐，即跨行業(yè)尋找最具代表性的企業(yè)作為度量標(biāo)準(zhǔn)。

（3）風(fēng)險價值法

風(fēng)險價值法是較為常見的風(fēng)險定量分析方法之一。所謂風(fēng)險價值，是指市場正常波動下，在一定的概率水平下，某一投資組合在未來特定期間內(nèi)在給定的置信水平下面臨的最大可能損失。

（4）情景分析法

情景分析法是一種自上而下“如果--什么”的分析方法，可以計量某事件或事件組合對企業(yè)將會產(chǎn)生的影響。它通過想象、聯(lián)想和猜想來構(gòu)思和描繪未來可能的情況，從而為確定風(fēng)險應(yīng)對策略提供支持。情景分析的主要程序包括：確定分析的主題，明確分析的范圍；建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，并將風(fēng)險按其對主題的影響進(jìn)行分類；構(gòu)思風(fēng)險各種可能的未來圖景；設(shè)想一些突發(fā)事件，分析其對未來情景可能的影響；描述到未來各種狀態(tài)的發(fā)展演變途徑等。

（5）壓力測試法

壓力測試是情景分析的一種形式，是指在極端情景下，分析評估風(fēng)險管理模型或內(nèi)部控制流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問題，制定改進(jìn)措施的方法，目的是防止出現(xiàn)重大損失事件。具體操作步驟為：首先，針對某一風(fēng)險管理模型或內(nèi)部控制流程，假設(shè)可能會發(fā)生哪些極端情景。極端情景是指在非正常情況下發(fā)生概率很小，而一旦發(fā)生后果十分嚴(yán)重的事項。其次，評估極端情景發(fā)生時，該風(fēng)險管理模型或內(nèi)部控制流程是否有效，并分析對目標(biāo)可能造成的損失。最后，制定相應(yīng)措施，進(jìn)一步修改和完善風(fēng)險管理模型或內(nèi)部控制流程。

總之，企業(yè)對于可能發(fā)生的風(fēng)險，要首先要識別其可能發(fā)生時間、范圍，然后運(yùn)用科學(xué)的方法分析其發(fā)生的原因，找出解決辦法。其實，方法風(fēng)險的最高層次在于及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，把風(fēng)險扼殺在種子或萌芽狀態(tài)，這需要借助于風(fēng)險的分析。

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作者簡介：

沈玉蘭（1977—），女，山東省沂水縣，本科學(xué)歷，中級會計師，研究方向：企業(yè)風(fēng)險控制。