基于監(jiān)管視角的小額貸款公司洗錢風(fēng)險研究

摘 要：本文重點從出資增資環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)、融資環(huán)節(jié)、監(jiān)管機制、內(nèi)部控制等五個方面分析了小額貸款公司面臨的洗錢風(fēng)險點和洗錢高風(fēng)險環(huán)節(jié)，探討了產(chǎn)生問題的三方面主要原因：缺乏有效的激勵約束機制、小額貸款公司經(jīng)營特點凸顯洗錢風(fēng)險、反洗錢工作未納入有效監(jiān)管，提出切實可行的監(jiān)管建議，并嘗試探索提出在該領(lǐng)域如何盡快開展反洗錢工作，促進小額貸款公司的有序、健康發(fā)展，規(guī)避其洗錢風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：小額貸款公司；洗錢風(fēng)險；監(jiān)管視角

中圖分類號：F832.33 文獻標識碼：A〓 文章編號：1003-9031（2016）06-0062-03 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2016.06.12

2008年5月，中國人民銀行和中國銀監(jiān)會聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》（以下簡稱指導(dǎo)意見），允許社會資本出資建立“只貸不存”的小額貸款公司。在此背景下，小額貸款公司在全國多個省市開展試點，隨后小額貸款公司在我國迅猛發(fā)展。根據(jù)中國人民銀行《2015年小額貸款公司統(tǒng)計數(shù)據(jù)報告》顯示，截至2015年末，全國共有小額貸款公司8910家，貸款余額9412億元，從業(yè)人員數(shù)量達到11.7萬人。小額貸款公司的出現(xiàn)適應(yīng)了金融市場發(fā)展的需求，一定程度上彌補了金融資源的不足，部分解決了小微經(jīng)濟主體的資金缺口，在轉(zhuǎn)移和分散銀行的信貸風(fēng)險、支持中小企業(yè)發(fā)展等方面起到重要作用。在高速發(fā)展的同時，一方面，我們應(yīng)看到小額貸款公司屬于廣義的金融機構(gòu)的范疇，具有金融機構(gòu)的某些功能，但沒有受到金融監(jiān)管部門的嚴格監(jiān)管，監(jiān)管機制和制度不健全，客戶來源復(fù)雜、內(nèi)控基礎(chǔ)薄弱，沒有納入反洗錢監(jiān)管范圍；另一方面，小額貸款公司存在參與主體分散，涉及面廣，操作方式不規(guī)范等問題，某些小額貸款公司從事高利貸、非法集資、金融欺詐等活動，面臨的洗錢風(fēng)險與日俱增[1]。

一、小額貸款公司存在的洗錢風(fēng)險分析

（一）出資增資環(huán)節(jié)洗錢風(fēng)險

根據(jù)指導(dǎo)意見的規(guī)定，小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業(yè)金融機構(gòu)的融入資金，且從銀行融入的資金不超過資本凈額的50%。由此可見，小額貸款公司股本來源比較寬泛，相關(guān)管理部門主要是根據(jù)會計師事務(wù)所出具的證明來核實股東出資額是否達到規(guī)定的要求。對于股東資金來源的真實性核查，指導(dǎo)意見僅規(guī)定“小額貸款公司的注冊資本來源應(yīng)真實合法，全部為實收貨幣資本，由出資人或發(fā)起人一次足額繳納”，缺乏操作性強的規(guī)定，未明確對資金來源核查方法和監(jiān)管機制。因為沒有對股東的資金來源真實性、合法性作深入了解，缺少對資金來源的鑒別辦法，不法分子可以將貪污、金融詐騙、販毒、走私等獲得的非法所得以出資的方式，組建小額貸款公司，再通過小額貸款公司放款獲得“正當(dāng)收益”，達到將“黑錢”洗白的目的。洗錢分子可以利用增資擴股方式，將不法所得通過出資方式融入小額貸款公司，作為小額貸款公司的資金來源，達到將非法資金合法化的目的。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)洗錢風(fēng)險

業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)的洗錢風(fēng)險主要包括利用虛假項目申請貸款，再利用黑錢償還；將非法占有的實物抵押獲得貸款，再將貸款投向?qū)崢I(yè)來進行洗錢或利用他人名義貸款來進行洗錢等。

指導(dǎo)意見規(guī)定，小額貸款公司發(fā)放貸款，應(yīng)堅持“小額、分散”的原則，鼓勵小額貸款公司面向農(nóng)戶和微型企業(yè)提供信貸服務(wù)，著力擴大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面，同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司資本凈額的5%。農(nóng)村小額貸款公司的客戶定位多數(shù)為農(nóng)戶、農(nóng)業(yè)專業(yè)合作組織、個體工商戶、縣域微型企業(yè)等，這種中低端客戶收集信用信息更難，違約率更高。小額貸款公司更多的關(guān)注的是資金的安全性，在貸款業(yè)務(wù)發(fā)放等環(huán)節(jié)，由于沒有制度性安排，小額貸款公司不會對客戶進行實質(zhì)性審查，客戶身份識別不到位，對于客戶資金用途、交易背景、真實身份等了解不足，不法分子可利用虛假項目申請貸款，然后利用“黑錢”按期或提前償還，達到將“黑錢”洗白的目的。

業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)另一種洗錢方式是將貪污、黑社會犯罪、販毒等犯罪非法占有的實物財產(chǎn)進行抵押或質(zhì)押，向小額貸款公司申請貸款，再將貸款獲得的資金投向?qū)崢I(yè)或通過銀行、證券、信托等金融工具進行洗錢，割裂非法財物和財產(chǎn)的聯(lián)系，使收益表面合法化，使得小額貸款公司被利用洗錢的風(fēng)險加大?；蚶眯☆~貸款公司客戶身份識別不嚴，通過他人名義貸款或虛假貸款，短期內(nèi)利用“黑錢”進行償還，達到洗錢目的。

（三）融資環(huán)節(jié)洗錢風(fēng)險

小額貸款公司按規(guī)定不能吸收公眾存款，除了股東出資外，只能從不超過兩家銀行融入資金，這種“只貸不存”的模式設(shè)計限制了其資金來源，一定程度上控制了風(fēng)險。據(jù)調(diào)查，大多數(shù)小額貸款公司在近年來業(yè)務(wù)高速發(fā)展的階段，資金缺口較大，為了生存和發(fā)展，多家小額貸款公司暗地里吸收企業(yè)或社會資金來彌補自有資金的不足。小額貸款公司在融資環(huán)節(jié)不了解資金的來源，對資金是否合法不進行審查，僅考慮資金獲取的便利性和融資成本，易被洗錢分子利用，成為洗錢分子新的“樂土”。

（四）監(jiān)管機制風(fēng)險

小額貸款公司屬于具有融資功能的特定非金融機構(gòu)?，F(xiàn)行“一法四規(guī)”未將其納入反洗錢監(jiān)管范圍，我國至今未專門出臺與小額貸款公司相關(guān)的反洗錢規(guī)章制度。人民銀行、銀監(jiān)會《關(guān)于村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、小額貸款公司有關(guān)政策的通知》（銀發(fā)〔2008〕137號）僅籠統(tǒng)規(guī)定小額貸款公司應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，合理使用現(xiàn)金，防止洗錢行為。小額貸款公司的行政主管部門為省級政府的金融辦，金融辦人員少，監(jiān)管力量薄弱，其日常監(jiān)管中也不包含反洗錢內(nèi)容。體制機制的不完善，導(dǎo)致小額貸款公司被利用從事洗錢的可能大大增加。由于沒有法律依據(jù)，反洗錢行政主管部門——人民銀行無法對其反洗錢工作進行日常監(jiān)管和現(xiàn)場檢查，對小額貸款公司缺少管理手段，無法深入了解其業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，難以監(jiān)測和準確掌握其潛在的洗錢風(fēng)險點和風(fēng)險隱患。

（五）內(nèi)部控制風(fēng)險

小額貸款公司不是真正意義上的金融機構(gòu)，內(nèi)控控制體系沒有金融機構(gòu)完備和有效。近年來，小額貸款公司高速擴張，在高速擴張的同時，其內(nèi)部管理能力、公司治理、風(fēng)險控制能力卻沒有及時提升，內(nèi)部管理較為粗放，內(nèi)部控制有效性有待提高。為應(yīng)對業(yè)務(wù)規(guī)模的快速擴張，人員素質(zhì)的不足成為制約其健康發(fā)展的另一短板，有些從業(yè)人員沒有金融機構(gòu)從業(yè)背景，相關(guān)人員缺乏必要的法律、金融、行業(yè)、財務(wù)管理等必備的專業(yè)知識。以江蘇省為例，江蘇小額貸款公司內(nèi)部控制制度鮮有反洗錢相關(guān)內(nèi)容，缺乏懂反洗錢知識的操作人員，基本無反洗錢意識，反洗錢工作基本沒有開展，增加了小額貸款公司的洗錢風(fēng)險。

二、原因剖析

（一）缺乏有效的激勵約束機制

相關(guān)規(guī)定僅籠統(tǒng)要求小額貸款公司應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，合理使用現(xiàn)金，防止洗錢行為，缺乏操作細則，且僅規(guī)定現(xiàn)金管理方面的反洗錢要求，但小額貸款公司現(xiàn)在大量使用非現(xiàn)金方式結(jié)算，可操作性差。由于相關(guān)主管部門的制度和考核辦法沒有涉及反洗錢內(nèi)容，小額貸款公司缺乏開展反洗錢工作的動力，就算在工作中發(fā)現(xiàn)可能涉及洗錢等違法犯罪活動，因擔(dān)心客戶流失，一般也不會向公安機關(guān)或反洗錢行政主管部門報告。

（二）小額貸款公司經(jīng)營特點凸顯洗錢風(fēng)險

小額貸款公司放款對象多為自然人和小微企業(yè)，且額度較大，根據(jù)筆者調(diào)研的江蘇省小額貸款公司情況，農(nóng)貸平均每筆貸款為194萬元，科貸平均每筆貸款為199萬元；從貸款期限看，發(fā)放的貸款基本都是1年期以內(nèi)的短期貸款，以科貸為例，短期貸款占比96.31%，一年期以上的長期貸款僅占比3.69%。小額貸款公司業(yè)務(wù)的短期性、分散性易被洗錢分子利用。

小額貸款公司經(jīng)營環(huán)境較為嚴峻，農(nóng)戶等小微企業(yè)易受經(jīng)濟環(huán)境、自然環(huán)境的沖擊，違約率高，其融資難度大，融資成本高。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，小額貸款公司只能從其股東借款或從不超過兩家銀行融資。杠桿率低，只能按照一般工商企業(yè)繳稅，雖然部分地方政府給予一定程度的減免（根據(jù)2009年3月《江蘇省財政廳關(guān)于促進農(nóng)村金融改革發(fā)展若干政策意見》，農(nóng)村小額貸款公司的企業(yè)所得稅減半，營業(yè)稅減征2%），但稅負仍較高，小額貸款公司的運營成本較高。小額貸款公司人員較少，一般只有10人左右，為了降低成本，小額貸款公司將有限精力側(cè)重對客戶還款能力的審查，重點了解保證人的背景、財務(wù)狀況，抵押質(zhì)押物的價值，很少去深入了解客戶的背景、真實身份、經(jīng)營狀況、資金投向、還款資金來源等。小額貸款公司對客戶的身份識別缺乏有效的手段，主要依靠客戶提供的有權(quán)機關(guān)出具的營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證等信息，僅憑經(jīng)驗進行核對，沒有聯(lián)網(wǎng)核查等技術(shù)手段核實客戶證件的真?zhèn)危鼪]有對客戶身份信息進行持續(xù)識別。

（三）反洗錢工作未納入監(jiān)管范圍

小額貸款公司不屬于金融機構(gòu)，但其又具備發(fā)放貸款等某些金融機構(gòu)的功能[2]，對其監(jiān)管應(yīng)高于一般的工商企業(yè)。指導(dǎo)意見明確規(guī)定省級政府負責(zé)對小額貸款公司的監(jiān)督管理，除了金融辦外，其他部門都是“窗口指導(dǎo)”性質(zhì)的，如中國人民銀行對小額貸款公司的利率、資金流向進行跟蹤監(jiān)測，并將小額貸款公司納入信貸征信系統(tǒng)，人民銀行和銀監(jiān)局負責(zé)培訓(xùn)和政策宣傳等。由于人民銀行未能對其進行有效管理，反洗錢工作也未納入監(jiān)管體系，導(dǎo)致一方面作為反洗錢行政主管部門，人民銀行難以準確獲得小額貸款公司的經(jīng)營狀況、業(yè)務(wù)規(guī)模、資金流向、洗錢風(fēng)險分布狀況等；另一方面小額貸款公司基本沒有反洗錢意識，對客戶身份識別了解不足，對資金來源關(guān)注不夠，甚至出現(xiàn)以非法資金入股成立小額貸款公司的可能性。

三、強化小額貸款公司反洗錢監(jiān)管的政策建議

（一）明確小額貸款公司的金融機構(gòu)身份，將其納入反洗錢監(jiān)管

指導(dǎo)意見將小額貸款公司定位為從事小額貸款業(yè)務(wù)的工商企業(yè)，目前，法律制度未明確小額貸款公司的金融機構(gòu)身份，致使小額貸款公司不能享受金融機構(gòu)的低成本融資（同業(yè)拆借等）、稅收優(yōu)惠等。當(dāng)前，對于小額貸款公司性質(zhì)定位主要有兩種看法：金融企業(yè)和非存款類放貸機構(gòu)。小額貸款公司和金融機構(gòu)的區(qū)別主要在于其只貸不存，不能吸收公眾存款。2009年中國人民銀行發(fā)布的《金融機構(gòu)編碼規(guī)范》已將小額貸款公司納入金融機構(gòu)范疇。

明確小額貸款公司金融機構(gòu)身份，人民銀行可將其反洗錢工作納入統(tǒng)一監(jiān)管，前期，應(yīng)組織對小額貸款公司專項調(diào)查，全面掌握小額貸款公司的組織框架、業(yè)務(wù)種類、業(yè)務(wù)特色、內(nèi)控內(nèi)管、人員情況等情況，分析查找其業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)產(chǎn)品中的洗錢風(fēng)險。積極探索適合小額貸款公司的洗錢風(fēng)險評估方法，結(jié)合非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場評估等多種手段，提高小額貸款公司反洗錢意識和工作水平，避免因未將小額貸款公司納入反洗錢監(jiān)管而出現(xiàn)整體性、區(qū)域性風(fēng)險的后果。

（二）強化對小額貸款公司的反洗錢指導(dǎo)和服務(wù)

反洗錢行政主管部門應(yīng)會同有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)根據(jù)小額貸款公司行業(yè)特點、業(yè)務(wù)流程、客戶特點制定契合小額貸款公司實際的反洗錢工作指引，將客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存、大額可疑交易報告等核心義務(wù)融入指引。反洗錢主管部門還可根據(jù)監(jiān)管銀行、證券、保險等反洗錢工作獲得的經(jīng)驗，強化對小額貸款公司的監(jiān)管，引導(dǎo)小額貸款公司主動進行有效的客戶身份識別和客戶洗錢風(fēng)險分類，降低被洗錢分子利用的可能性。

反洗錢行政主管部門還應(yīng)聯(lián)合相關(guān)監(jiān)管主體強化對小額貸款公司反洗錢知識和技能的培訓(xùn)，提高員工反洗錢專業(yè)素養(yǎng)，通過上門指導(dǎo)、集中輔導(dǎo)等方式引導(dǎo)小額貸款公司加強對洗錢風(fēng)險控制能力的提升。引導(dǎo)內(nèi)控基礎(chǔ)較好的小額貸款公司探索建立適合小額貸款公司業(yè)務(wù)特點和工作實際的反洗錢內(nèi)控制度和操作細則。

（三）加強資金監(jiān)控，降低出資、融資、運營階段的洗錢風(fēng)險

在小額貸款公司成立時，工商行政部門主要根據(jù)會計事務(wù)所出具的資產(chǎn)證明，重點核實出資金額，對資金來源不做過多審查。相關(guān)部門應(yīng)加強在出資、增資、融資環(huán)節(jié)資金來源的審核，建立健全相關(guān)資金審核制度，防止不法資金進入小額貸款公司造成的洗錢危害。

在資金運營階段，嚴格遵循小額貸款公司服務(wù)三農(nóng)和小微企業(yè)的政策設(shè)計初衷，控制資金投向，監(jiān)測小額貸款公司資金流向，在貸款環(huán)節(jié)，嚴格客戶（下轉(zhuǎn)第84頁）

（上接第64頁）身份識別，對客戶進行洗錢風(fēng)險評價，對高風(fēng)險客戶強化盡職調(diào)查，降低營業(yè)階段的洗錢風(fēng)險。

加強宣傳引導(dǎo)，適當(dāng)時機督促小額貸款公司建立可疑交易報告制度，在客戶身份識別、營運發(fā)展階段遇到可疑交易或涉嫌洗錢等違法犯罪的情形，應(yīng)及時向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行和公安機關(guān)報告，共同構(gòu)建預(yù)防洗錢犯罪的防線。

（四）優(yōu)化小額貸款公司的外部環(huán)境，強化其內(nèi)部控制體系。

建議加快小額貸款公司協(xié)會的建立，據(jù)了解，江蘇省部分地市已建立了小額貸款公司行業(yè)協(xié)會，在幫助小額貸款公司提升公司治理和監(jiān)管服務(wù)職能方面發(fā)揮了重要作用。應(yīng)盡快建立國家級、省級小額貸款公司行業(yè)協(xié)會，營造有利的市場經(jīng)營和外部環(huán)境，提高小額貸款公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防控能力[3]。對于社會上出現(xiàn)的未經(jīng)過金融辦和工商部門審核的非法小額貸款公司應(yīng)堅決予以取締，為小額貸款公司的健康發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。反洗錢行政主管部門可以聯(lián)合行業(yè)協(xié)會，定期召開小額貸款公司反洗錢座談會，為小額貸款公司互相交流反洗錢經(jīng)驗提供舞臺，便于互相學(xué)習(xí)和共同提高。

推動小額貸款公司強化內(nèi)部控制建設(shè)，按照現(xiàn)代企業(yè)制度完善公司整理，學(xué)習(xí)商業(yè)銀行等金融機構(gòu)較為完善的內(nèi)部控制制度，從組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、人才隊伍、文化建設(shè)等多方面強化內(nèi)功，建立完善的內(nèi)部控制體系。由于發(fā)展迅速，行業(yè)比較年輕，小額貸款公司人才隊伍建設(shè)參差不齊，要加強對小額貸款公司的人員管理，引導(dǎo)其提高從業(yè)人員素養(yǎng)，提升反洗錢意識，提高反洗錢業(yè)務(wù)技能。

（責(zé)任編輯：張恩娟）

參考文獻：

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