中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范研究

市場經(jīng)濟高速發(fā)展使得企業(yè)迎來了新的發(fā)展契機，企業(yè)因此重新煥發(fā)生機，積極改革創(chuàng)新大力發(fā)展。實際上，企業(yè)發(fā)展受到兩方面制度約束，一方面則是外部市場對企業(yè)經(jīng)營的沖擊，另一方面則是企業(yè)自身內(nèi)部控制，相對于企業(yè)內(nèi)部控制其他影響因素，財務(wù)管理與財務(wù)風(fēng)險一直是企業(yè)所關(guān)注的重點。以中小企業(yè)為例，財務(wù)管理不當(dāng)以及財務(wù)運行自身所帶來的風(fēng)險，這些風(fēng)險將會嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展，甚至將會導(dǎo)致企業(yè)倒閉。

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，任何項目都難以脫離財務(wù)的獨立進行，因此，企業(yè)專門成立部門進行管理-即財務(wù)管理部門，這一部門負責(zé)企業(yè)所有經(jīng)濟運行，其中包括支出與收入，財務(wù)管理部門并將這些相關(guān)財務(wù)進行整理，并以現(xiàn)金流量表方式呈現(xiàn)給公司領(lǐng)導(dǎo)層，以期更加明確公司經(jīng)濟運行走向。但經(jīng)濟市場瞬息萬變，企業(yè)經(jīng)營無法脫離市場，故此，企業(yè)財務(wù)管理自身存在一定的風(fēng)險，若企業(yè)操作不當(dāng)，將會陷入金融風(fēng)暴之中最終消亡。尤其是對于中小企業(yè)來講更是如此，中小企業(yè)經(jīng)濟運行規(guī)模較小，很多時候難以獲取更多的資金，且技術(shù)落后，這些種種因素都將為中小企業(yè)經(jīng)濟運行造成重大影響，因此， 做好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)見，適當(dāng)?shù)奶嵘攧?wù)風(fēng)險，以期不斷促進企業(yè)進步與發(fā)展。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理與財務(wù)風(fēng)險概述

（一）中小企業(yè)財務(wù)管理

中小企業(yè)是指企業(yè)運行規(guī)模比較小的經(jīng)濟單位，中小型企業(yè)可由少數(shù)人提供資金而構(gòu)成，因此其營業(yè)額通常不大。正是由于中小企業(yè)經(jīng)營起步點低，資金構(gòu)成較為寬泛，也較為容易出現(xiàn)財務(wù)管理等眾多經(jīng)營管理問題。不論是中小企業(yè)還是大型企業(yè)，其運行都難以脫離財務(wù)的流通，中小企業(yè)起步點低，貨幣資金短缺，資金周轉(zhuǎn)能力不強，存貨占用額較大，資金籌集渠道狹窄，而在應(yīng)對財務(wù)時往往風(fēng)險較大，因此需要中小企業(yè)規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理。中小企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)容涉及到財務(wù)評價、財務(wù)報告、企業(yè)清算、對外投資、無形資產(chǎn)管理、營業(yè)收入、成本和費用、固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、資金籌集、利潤分配、財務(wù)決策評價等。

企業(yè)財務(wù)管理相較于企業(yè)的其他內(nèi)部管理而言，有其自身獨有的特別之處，首先是穩(wěn)定性，財務(wù)管理具有標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一性，擁有穩(wěn)定的管理流程，管理方式等，想要保證財務(wù)管理模式的穩(wěn)定，就要從財務(wù)預(yù)測、決策、控制等多重管理方式實施。其次，中小企業(yè)財務(wù)管理還擁有一致性，其管理模式不僅要與企業(yè)經(jīng)濟環(huán)境想契合，還要與企業(yè)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)，規(guī)模狀況一樣。第三，中小企業(yè)財務(wù)管理具有可調(diào)節(jié)性，中小企業(yè)財務(wù)管理并不是一成不變的，當(dāng)企業(yè)發(fā)展的宏觀經(jīng)濟，與微觀經(jīng)濟發(fā)展相互矛盾時，企業(yè)管理方式可進行調(diào)節(jié)，以便于適應(yīng)企業(yè)需要，這種調(diào)節(jié)也使得財務(wù)管理模式呈現(xiàn)出階段性的特征。

（二）中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

1.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險基本構(gòu)成

中小企業(yè)是社會運轉(zhuǎn)中的基層構(gòu)成部分，中小企業(yè)起步點較低，經(jīng)營范圍以及資源運轉(zhuǎn)有限，正是由于中小企業(yè)運營中的眾多問題，所以才導(dǎo)致中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險眾多。其中包括中小企業(yè)經(jīng)濟運行中的財務(wù)運行風(fēng)險，經(jīng)濟管理中借貸風(fēng)險，以及運行中的融資等多重風(fēng)險。中小企業(yè)是由集資者共同集資而形成的，因此說中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是牽一發(fā)而動全身，其風(fēng)險問題不可忽視。尤其是當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展，在互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展過程中，也出現(xiàn)了眾多金融平臺，這些網(wǎng)貸平臺雖然為企業(yè)融資發(fā)展提供了良好的平臺，但同時也潛在著一定的借貸風(fēng)險，其主要包括中小企業(yè)本身的信用風(fēng)險，投資者的融資風(fēng)險等多種影響因素。

2.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)類型

財務(wù)風(fēng)險是財務(wù)管理中最常見的一種表現(xiàn)形式，通常具有不確定性。正是由于中小企業(yè)財務(wù)運行具有一定的不確定性，進而給中小企業(yè)財務(wù)運行埋下深深隱患。中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要來自兩方面，一方面是中小企業(yè)經(jīng)濟運行自身所帶來的風(fēng)險，一方面是受到市場經(jīng)濟的制約影響，導(dǎo)致中小企業(yè)經(jīng)濟運行不暢達，尤其當(dāng)前市場經(jīng)濟全球化，企業(yè)運行牽一發(fā)而動全身，如2008年金融危機等這些國際金融市場動蕩都將嚴(yán)重影響著我國經(jīng)濟運行，給中小企業(yè)發(fā)展帶來重大影響。

二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范現(xiàn)狀

中小企業(yè)相對于大型企業(yè)來講有著明顯的發(fā)展劣勢，企業(yè)運行通常缺乏有效資金保障，這種資金不確定將會嚴(yán)重制約著企業(yè)的正常經(jīng)濟。但中小企業(yè)財務(wù)運行也有著自身的優(yōu)勢，如資金運行周期短，資金一般較為固定等這些現(xiàn)狀也使得企業(yè)經(jīng)營可更加適應(yīng)市場多元化變化需求。

（一）資金有限無法應(yīng)對市場沖擊

對于中小企業(yè)來講，正是由于其資金有限，規(guī)模較小因此很難有效進行市場擴張。并在市場運行中能夠一味的追求銷售量而忽視其他建設(shè)，常見如經(jīng)營體制創(chuàng)新等，使得企業(yè)運行受到阻礙。京都電氣照明有限責(zé)任公司，成立于2010年7月，主要經(jīng)營燈具產(chǎn)品，公司初建資金規(guī)模為100萬元，由于建設(shè)資金有限該企業(yè)以經(jīng)營銷售為主，將其中大部分資金用于了產(chǎn)品銷售或者是產(chǎn)品促銷等方面，而這樣的經(jīng)營方式在短暫的時間內(nèi)也為其帶來了一定的營銷收入。但是，京都電氣照明有限責(zé)任公司并沒有長足的發(fā)展眼光，現(xiàn)今燈具市場發(fā)展較為快速，多樣性的燈具產(chǎn)品以及多功能性的燈具產(chǎn)品與日俱增。而京都電氣照明有限責(zé)任公司依然銷售著以往的燈具爆款，以為一時的燈具爆款能夠帶來長期的經(jīng)濟效益，殊不知，缺乏產(chǎn)品創(chuàng)新以及欠缺技術(shù)資金的投入的爆款產(chǎn)品已經(jīng)被市場所淘汰，而初建的100萬資金也并沒有用于規(guī)模擴建或者是技術(shù)創(chuàng)新等方面，最終就會導(dǎo)致100萬的經(jīng)營資金帶來的經(jīng)濟效益越來越少。由此可見，像京都電氣照明有限責(zé)任公司這樣以為追求銷售量，而忽視技術(shù)創(chuàng)新的企業(yè)其經(jīng)營必然會受到阻礙，這也充分的展現(xiàn)出了眾多中小企業(yè)資金有限而無法應(yīng)對市場沖擊的財務(wù)風(fēng)險。

（二）受財務(wù)周期性影響財務(wù)防范缺乏戰(zhàn)略導(dǎo)向

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具有周期性，不同階段其風(fēng)險特征有著一定的差異，從當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險劃分來看，從企業(yè)財務(wù)管理主體風(fēng)險來看，其中包括經(jīng)營者風(fēng)險，所有者風(fēng)險；從生產(chǎn)要素分析來看，可分為制度性財務(wù)風(fēng)險，以及固有財務(wù)風(fēng)險等。而中小企業(yè)作為經(jīng)濟市場重要構(gòu)成要素在，在經(jīng)營中也不可避免存在以上風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險防范中由于常常缺乏戰(zhàn)略導(dǎo)向，導(dǎo)致企業(yè)不能預(yù)見相關(guān)風(fēng)險，更無法控制既定的相關(guān)風(fēng)險。

（三）中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范機制不健全

財務(wù)風(fēng)險防范機制不健全，導(dǎo)致中小企業(yè)在市場經(jīng)濟中喪失了自有的經(jīng)營優(yōu)勢。最后，在經(jīng)營運行中缺乏財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險防范形同虛設(shè)，監(jiān)管流于形式并未形成科學(xué)、精準(zhǔn)、規(guī)范、系統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督體系，進而使得企業(yè)存在賬目不清、信息不對稱、公款亂用及貪污腐敗等現(xiàn)象。

三、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范存在問題的原因

（一）經(jīng)濟市場瞬息萬變

當(dāng)前隨著國際經(jīng)濟快速發(fā)展，我國緊緊跟隨經(jīng)濟全球化步伐，但在享受經(jīng)濟全球化帶來的資源資源優(yōu)勢的同時，也將會受到國際經(jīng)濟反作用力的影響。市場經(jīng)濟瞬息萬變，在經(jīng)濟全球化背景下受到的影響更多。市場經(jīng)濟具有多變性，任何人也無法對市場經(jīng)濟運行做出就準(zhǔn)確的判斷。而就中小企業(yè)發(fā)展來講，企業(yè)自身經(jīng)濟發(fā)展受限，企業(yè)經(jīng)營人才有限，這些都嚴(yán)重制約著企業(yè)抗?fàn)幩蚕⑷f變的市場。實際上，中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險受到多層因素的影響，主要包括企業(yè)財務(wù)管理的文化環(huán)境，自然環(huán)境以及政策環(huán)境等，這些多變的發(fā)展因素，都將嚴(yán)重的制約著企業(yè)的良好發(fā)展。

（二）經(jīng)營方式多樣化

中小企業(yè)對于大型企業(yè)經(jīng)營缺乏一定的優(yōu)勢，故此，為了改變此種資源上的缺陷，中小企業(yè)積極進行改革，以期以多元化經(jīng)營方式來轉(zhuǎn)變企業(yè)經(jīng)營上的劣勢。但中小企業(yè)經(jīng)營能力畢竟有限，很多經(jīng)營甚至超出企業(yè)自身經(jīng)營管理方式，在無法估量自身經(jīng)營力量而進行資源擴張，以此將會為企業(yè)發(fā)展帶來眾多的風(fēng)險。與此同時，企業(yè)多元化經(jīng)營不可能每一項經(jīng)營都達到目標(biāo)要求，信息掌握弊端將會使得財務(wù)管理喪失既定的優(yōu)勢，而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險過高，市場競爭對手對相關(guān)信息難以完全掌握，最終導(dǎo)致企業(yè)信息出現(xiàn)不對稱性。

（三）風(fēng)險信息不對稱

中小企業(yè)受到自身發(fā)展規(guī)模以及發(fā)展要素影響，其具有一定的片面性以及不完成性，這種現(xiàn)象將會嚴(yán)重的制約著企業(yè)經(jīng)濟的良好發(fā)展。特別是相對于連鎖企業(yè)更是如此，企業(yè)經(jīng)營中的各種優(yōu)勢無法達到水平要求，市場發(fā)展信息掌握不準(zhǔn)確，加之，企業(yè)經(jīng)濟運行中存在層層經(jīng)營的方式，此種多層次的經(jīng)營方式致使企業(yè)銷售時間周期過長，很多產(chǎn)品經(jīng)過層層加價后，在面對經(jīng)營市場將會喪失一定的價格優(yōu)勢，同等價格卻無法享受到其他大企業(yè)所給予的服務(wù)以及相關(guān)優(yōu)勢。另外，由于經(jīng)驗者在市場流通中由于信息量無法傳達，最終使得企業(yè)在市場經(jīng)營中失去先機，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范形同虛設(shè)。

（四）企業(yè)風(fēng)險防范體制不完善

財務(wù)風(fēng)險防范機制不健全表現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)的構(gòu)建不科學(xué)，內(nèi)部管理系統(tǒng)不健全，對風(fēng)險的預(yù)判與應(yīng)對不合理幾方面。部分企業(yè)在中間財務(wù)機構(gòu)上設(shè)置層次較多，效率卻低下，這就會導(dǎo)致在運行上的不規(guī)范，權(quán)責(zé)落實不到位。其次，忽視財務(wù)風(fēng)險防范人員的作用，加之，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策缺乏全局的財務(wù)理念，企業(yè)過分強調(diào)產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售，缺乏完善的財務(wù)風(fēng)險防范制度。這包括財務(wù)崗位職責(zé)管理制度、財務(wù)人員培訓(xùn)與考核制度、獎懲制度等。此外，財務(wù)風(fēng)險防范不注重盤點企業(yè)資產(chǎn)，登記系統(tǒng)錯漏混亂，與實際貨品不符現(xiàn)象嚴(yán)重。

四、優(yōu)化中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范策略

（一）加強以市場為導(dǎo)向風(fēng)險防范的意識

中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展難以脫離市場發(fā)展大環(huán)境，為了進一步降低中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)在設(shè)定財務(wù)風(fēng)險防范時首先建立爭取的市場認知，明確科學(xué)思想認知觀念，并以市場導(dǎo)向為原則，搭建財務(wù)管理，并創(chuàng)新風(fēng)險防范意識。建立以市場為導(dǎo)向的風(fēng)險防范意識，還需從戰(zhàn)略目標(biāo)入手，以年度目標(biāo)作為預(yù)算的上限，并以提升企業(yè)總體經(jīng)營效益的剛性要求下，促使各項財務(wù)經(jīng)濟運行安排必須圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)進行，從而使得企業(yè)財務(wù)運行有計劃可保障。但在建立以商場為導(dǎo)向管理財務(wù)風(fēng)險防范意識時還需從資金規(guī)劃、成本管理和支出分配環(huán)節(jié)等相關(guān)環(huán)節(jié)著手，不斷的完善各部門權(quán)責(zé)利對等的資源管控機制，從而促使財務(wù)風(fēng)險防范始終與企業(yè)財務(wù)經(jīng)濟運行保持一致。此外還要注重企業(yè)資金融資情況，拓展自身的融資渠道，展現(xiàn)自身企業(yè)運行的優(yōu)勢，以此吸引融資，提升企業(yè)面對市場的沖擊能力。

（二）加強風(fēng)險財務(wù)管理監(jiān)管做好預(yù)防

財務(wù)風(fēng)險預(yù)防是企業(yè)財務(wù)管理中重要一環(huán)，預(yù)防是為了避免企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，處理是進一步降低企業(yè)損傷的方式，只有將兩者相互結(jié)合，才能促使企業(yè)立于不敗之地。為了降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，就應(yīng)正確利用預(yù)判思維，編制實效化的預(yù)算清單，嚴(yán)格履行成本核算，針對企業(yè)的項目投資進行風(fēng)險評估，確保投資收益的最大化。并針對企業(yè)財務(wù)經(jīng)營實施相關(guān)審計監(jiān)督管理，實際上審計與監(jiān)督為兩方面工作內(nèi)容，審計是指財務(wù)收支進行事前和事后的審查，通過了解中小企業(yè)財務(wù)與經(jīng)濟活動之間的關(guān)系，分析是否存在財務(wù)失真現(xiàn)象。故此，為保證企業(yè)一切財務(wù)經(jīng)濟運行皆有一定的監(jiān)督，應(yīng)定期對企業(yè)財務(wù)表進行核實審查，查找企業(yè)財務(wù)是否存在漏洞，避免企業(yè)財務(wù)失真等現(xiàn)象的發(fā)生，以期進一步的降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

（三）堅持以風(fēng)險收益為原則

中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展具有一定自身特點，為了降低風(fēng)險就應(yīng)始終堅持以風(fēng)險收益為原則，并通過不斷提高風(fēng)險預(yù)測能力，來降低風(fēng)險評估失誤所帶來的影響。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營存在風(fēng)險時及時對企業(yè)財務(wù)管理進行調(diào)整，盡量規(guī)避在經(jīng)營中風(fēng)險過大的項目，始終堅持以風(fēng)險收益為原則，保持穩(wěn)定前進，真實的對自身經(jīng)營發(fā)展實力進行評估，切忌不可過于冒失投資，以防止經(jīng)營損失超出企業(yè)承受能力等現(xiàn)象的發(fā)生。但在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中不可避免將會存在一定的風(fēng)險事件，若風(fēng)險發(fā)生，則企業(yè)應(yīng)第一時間轉(zhuǎn)移視線目標(biāo)，分散轉(zhuǎn)移財務(wù)風(fēng)險，防止財務(wù)全部被套牢。

（四）建立健全的財務(wù)風(fēng)險防范體制

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)不可回避的重要影響時間，為了降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，就應(yīng)不斷完善財務(wù)風(fēng)險防范體制。從內(nèi)部著手，盡量保證企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的有效性，從企業(yè)經(jīng)營預(yù)算，到企業(yè)投資，企業(yè)生產(chǎn)，資金周轉(zhuǎn)等各方面要求，全面落實風(fēng)險防范要求，嚴(yán)格兩手抓，一方面抓經(jīng)營，另一方面抓管理，站在全局視角下擬定策略，在經(jīng)營中優(yōu)化資金調(diào)配，確保成本投入科學(xué)。此外，針對財務(wù)人員素質(zhì)還應(yīng)通過不斷的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，增強財會人員風(fēng)險意識，培養(yǎng)會計等財務(wù)人員樹立正確的職業(yè)道德。

五、結(jié)論

綜上所述，中小企業(yè)經(jīng)濟建設(shè)難以離開其內(nèi)部的財務(wù)管理，良好的財務(wù)管理可促使中小企業(yè)經(jīng)濟建設(shè)更加有效，實際上，中小企業(yè)財務(wù)管理直接受到財務(wù)風(fēng)險的影響，并且直接作用于整個市場經(jīng)濟發(fā)展，當(dāng)前市場經(jīng)濟將所有企業(yè)相互連接在一起的，若一方企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險，則將會起著一定的連帶作用，使得眾多企業(yè)遭受損失，因此做好中小企業(yè)風(fēng)險防范管理至關(guān)重要。而面對當(dāng)前中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀來看，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范中存在眾多的問題，故此，為了保證企業(yè)運行管理順暢，應(yīng)不斷進行優(yōu)化，首先從經(jīng)營管理理念著手，以預(yù)防為主要，注重企業(yè)風(fēng)險收益，最終不斷的完善財務(wù)風(fēng)險防范，提升中小企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力，大大增強中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展實力，進而科學(xué)有效的保證中小企業(yè)良好發(fā)展。（作者單位為遼寧師范大學(xué)海華學(xué)院）