淺析高校信貸風(fēng)險的影響與控制

孫靜

摘 要 在擴大招生規(guī)模和籌資能力有限的辦學(xué)條件下，負債經(jīng)營成為高校在快速發(fā)展過程中緩解資金矛盾的必然選擇。然而，在市場經(jīng)濟條件下，風(fēng)險與機會并存。要想實現(xiàn)高校健康快速的可持續(xù)發(fā)展，必須要合理確定高校信貸規(guī)模，防范和控制信貸風(fēng)險。本文從高校信貸產(chǎn)生的原因以及高校信貸可能面臨的風(fēng)險和影響來分析，提出對高校信貸風(fēng)險防范的建議，以期對目前我國高校存在的信貸業(yè)務(wù)有所助益。

關(guān)鍵詞 高校 信貸風(fēng)險 負債經(jīng)營 風(fēng)險控制

隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國家對高等教育戰(zhàn)略決策的實施也加快了步伐，我國高等教育事業(yè)正以前所未有的速度發(fā)展。2014年，全國高校錄取人數(shù)高達698萬人，與20世紀90年代末我國高校錄取的人數(shù)160萬相比，足足增長了4倍有余。在高校連續(xù)擴招的同時，辦學(xué)面積不足、基礎(chǔ)設(shè)施難以滿足陸續(xù)增長的在校學(xué)生的需求、教育資源緊張等問題也日漸凸顯。為解決擴招帶來的諸多問題，各大高校積極尋找各種渠道籌集資金。但傳統(tǒng)的高校收入來源所籌資金往往有限，能夠利用的融資渠道也十分狹窄，銀行信貸便成了高校融資的主要渠道。

據(jù)調(diào)查，在我國，公辦高校貸款總規(guī)模高達2000億元到2500億元。全國幾乎找不到一座高校不存在貸款。根據(jù)高校辦學(xué)規(guī)模不同，高校貸款規(guī)模一般在4億元到8億元之間。高校信貸問題已然成為我國高等教育領(lǐng)域乃至整個社會經(jīng)濟領(lǐng)域中的熱點。因此，本文想從高?？沙掷m(xù)發(fā)展的角度對高校經(jīng)營的相關(guān)問題做出思考。

一、大規(guī)模高校信貸的原因

（一）持續(xù)擴招，資金緊張

在我國市場經(jīng)濟體制下，高等教育學(xué)校屬于重要的社會公益性質(zhì)的事業(yè)法人，國家財政撥款是高校傳統(tǒng)的主要收入來源。早在1993年國務(wù)院頒布的《中國教育改革和發(fā)展綱要》中，就要求國家財政對教育經(jīng)費的投入要達到當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值的4%?？墒聦嵣希覈鴩邑斦诒ＷC了義務(wù)教育的前提下，對高校投入的資金往往達不到4%的要求。與此同時，高校收入來源的另一重要組成部分——學(xué)費，又受到國家嚴格控制，因而高校想要達到增加收入的目的，通過提高教學(xué)收費是不可能完成的。

自20世紀90年代末開始，為響應(yīng)國家培養(yǎng)人才、建設(shè)現(xiàn)代化強國的號召，各大高校開始了持續(xù)10多年的擴招。隨著入學(xué)人數(shù)的不斷增多，在校學(xué)生數(shù)量不斷擴大，與之相應(yīng)，各大高校的辦學(xué)成本不斷增加，這使得高校原有的辦學(xué)條件難以滿足新的需求，學(xué)生公寓、教學(xué)地點、師資力量、館藏圖書等軟硬件條件矛盾越來越突出。財政撥款和學(xué)費收入難以滿足高校的自身發(fā)展需求，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)所需的大量投入迫使高校尋找新的收入來源。

（二）高校辦學(xué)理念的轉(zhuǎn)變

負債經(jīng)營在市場經(jīng)濟的大環(huán)境下應(yīng)運而生。負債經(jīng)營理論是企業(yè)資本結(jié)構(gòu)理論的核心部分。企業(yè)在負擔(dān)債務(wù)的情況下，債務(wù)風(fēng)險會形成無形的壓力，從而迫使公司管理層主動采取措施，改善管理，提高資源利用率，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。高校要參與市場經(jīng)濟活動，就要遵循市場經(jīng)濟環(huán)境下的各項規(guī)則。財政撥款有限，便通過籌資活動來解決資金不足的問題。

通過銀行貸款，高校走出了財政撥款不足帶來的困境，為高校擴建提供了經(jīng)費支撐。高校在負債經(jīng)營的情況下，面臨的市場風(fēng)險也會相應(yīng)增大。高校作為貸款人，必須在約定時間內(nèi)償還銀行貸款。在貸款期限內(nèi)，高校要承擔(dān)政策、利率以及管理方面的風(fēng)險成本。在風(fēng)險成本下，有限的時間和貸款資金會得到更好的利用。高校擴建貸款資金?？顚Ｓ?，盡早完成擴建工程，使得教室、圖書館、學(xué)生公寓早日投入使用，以便吸引更多優(yōu)質(zhì)生源。保證高校每年的固定收入穩(wěn)重有漲，才能有助于償還銀行貸款。同時，這還要求高校在背負貸款的情況下，提高科研能力，加大科研創(chuàng)新，提高高校的綜合實力，吸引社會企業(yè)與高校合作開發(fā)，產(chǎn)生更多回報。

（三）金融機構(gòu)的貸款傾向

在市場經(jīng)濟環(huán)境下，銀行也需按照市場機制運營資金，會更傾向于“安全與收益”都有把握的資金去處。在國有企業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)均不太景氣的情況下，除非有政府的行政命令或擔(dān)保，銀行是不愿意為其貸款的。相反，國家鼓勵大力發(fā)展高等教育，現(xiàn)正處于買方市場。并且高校每年都有財政撥款和學(xué)費收入，收益是穩(wěn)定的。從表面上看，高校每年的辦學(xué)結(jié)余用來償還本息是沒有問題的。另外，高校作為企業(yè)，資金流通須在銀行開立相應(yīng)賬戶，因而銀行能夠相對穩(wěn)定地掌握高校的資金狀況，而且銀行能夠通過法律等手段查封學(xué)校的戶頭，直接劃撥款項。因此，作為金融機構(gòu)，考慮到自身的發(fā)展，銀行更愿意向高校貸款。

二、高校信貸面臨的風(fēng)險及其影響

隨著高等學(xué)校招生規(guī)模的不斷擴大，以及銀行信貸的快速增加，高校信貸的風(fēng)險愈加凸顯。大多數(shù)高校都存在貸款規(guī)模大、結(jié)構(gòu)不合理、資金周轉(zhuǎn)困難等問題，畸形的信貸規(guī)模阻礙了高校健康有序的發(fā)展。因此，不管是銀行還是高校，都應(yīng)該高度重視高校貸款的風(fēng)險。

（一）高校信貸面臨的風(fēng)險

（1）政策風(fēng)險。政策風(fēng)險主要指因國家政策的不確定或政策變動帶來的風(fēng)險。當(dāng)一個國家鼓勵高等教育發(fā)展時，政府往往會出臺一系列的貸款優(yōu)惠政策，如貸款貼息等。此時，高校投資融資環(huán)境相對寬松，信貸風(fēng)險較低。相反，當(dāng)貸款規(guī)模達到一定上限，國家會對信貸業(yè)務(wù)進行控制，此時信貸風(fēng)險則會增加。

（2）利率風(fēng)險。利率風(fēng)險即我們平常所說的利息，是指由于利率水平變化引起貸款資金成本變動而可能帶來的損失。高校貸款多為長期，所以利率風(fēng)險是不可避免的。在貸款期間，利率水平的變化直接影響高校貸款風(fēng)險。貸款利率高時，高校要將負擔(dān)更多的債務(wù)。但就目前來看，去年以來央行幾次降準降息政策客觀上降低了高校的信貸風(fēng)險。

（3）管理風(fēng)險。高校貸款的管理風(fēng)險是指因?qū)J款資金管理不善造成的貸款資金流失的風(fēng)險。由于高校諸多費用長期以來都由國家財政撥款，高校財政習(xí)慣性無償使用資金，養(yǎng)成了一種松散的觀念，認為凡事都有國家財政補貼，幾乎不會考慮到節(jié)約資金、合理開支、相互監(jiān)管。這種松散的觀念勢必會影響到對貸款資金的管理和使用，如果不能建立一套有效的貸款資金管理模式，可能會給貸款資金造成不必要的損失。近年來，貪污腐敗現(xiàn)象在高校頻發(fā)，其中有不少是私自挪用貸款資金，中飽私囊。貸款資金一旦被貪污，將會造成無法挽回的損失，也會對高校今后的貸款造成影響。

（二）高校信貸風(fēng)險產(chǎn)生的影響

（1）對高校自身的影響。在銀行向高校發(fā)放貸款后，高校每年需要償還銀行貸款本金和利息。但高校每年的辦學(xué)結(jié)余是有限的，貸款資金又要投入到新的建設(shè)項目中，為按時還本付息，不少高校對辦學(xué)資金能省則省，能減則減。在此情況下，高校原有的財務(wù)報銷體制，教師培訓(xùn)、對外交流和科研項目等一系列日常工作都會因貸款受到或多或少的影響。長此以往，最終會導(dǎo)致高校人才流失、教學(xué)和科研質(zhì)量下降等問題，進而影響高校師生正常的生活和學(xué)習(xí)，而且這種影響是漸進式的，日積月累最終會影響到學(xué)校的綜合實力。在已有貸款的情況下，高校如若想再次貸款，則會承擔(dān)更大的壓力，貸款機構(gòu)會承擔(dān)更大的風(fēng)險，因而高校再次貸款必定會受到原有貸款的影響。大多數(shù)高校的貸款投資于新校區(qū)的建設(shè)，但新校區(qū)的建設(shè)項目周期長，貸款資金被占用的時間也相應(yīng)變長。往往會出現(xiàn)新校區(qū)建設(shè)尚未完工，工程款項還未支付完，高校就要開始向銀行歸還貸款資金的情況。為了支付每年應(yīng)還銀行的本息，高校不得不舉借新債還舊債。如此反復(fù)，惡性循環(huán)，高校的財務(wù)狀況則會出現(xiàn)死賬、壞賬。

（2）對金融秩序的影響。當(dāng)整個社會存在數(shù)額龐大的高校貸款，高校一旦不能按時償還本金和利息，則會影響到整個金融體系的資金安全。銀行因貸款未能收回產(chǎn)生的漏洞不斷增加，存貸款比例失調(diào)，將不利于整個社會金融市場的穩(wěn)定和發(fā)展。高校在我國的行政體系中，屬于事業(yè)單位。而我國法律規(guī)定，學(xué)校等公益性質(zhì)的事業(yè)單位不得作為保證人，其教育設(shè)施和其他社會公益設(shè)施不得抵押。也就是說，貸款到期，高校如果不能償還債務(wù)，銀行也不能用高校的資產(chǎn)來抵押以減少損失。這樣一來，銀行將損失大額資金，金融秩序必然會受到影響。

三、加強高校信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的建議

（一）明確高校定位，適度負責(zé)

在我國，高校屬于事業(yè)單位，高校貸款與普通企業(yè)貸款還有很大不同。普通企業(yè)從銀行獲得的貸款資金，往往用于生產(chǎn)流程中，最后回收貸款，償還本金與利息。與高校貸款資金相比，普通企業(yè)貸款一般都是流動資金，時間短，貸款資金利用率高，周轉(zhuǎn)速度快。而我國高校的貸款資金，往往用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。高?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)如教學(xué)樓、實驗室、圖書館等，建設(shè)周期長，占用貸款資金的時間也就較長。而在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)期間，只有資金流出。只有當(dāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)完成，投入使用，高校才能開始擴大招生規(guī)模，增收學(xué)費、住宿費，最終從財政剩余中歸還貸款本息。因此，高校貸款時間越長，貸款規(guī)模越大，則風(fēng)險就越高。所以在高校持續(xù)擴招多年后的今天，教育主管部門應(yīng)從實際出發(fā)，重新審視當(dāng)前的高校評價體系，調(diào)整高校發(fā)展戰(zhàn)略，引導(dǎo)高校改變原有的以硬件建設(shè)為重的辦學(xué)思路，從根本上降低高校因基礎(chǔ)建設(shè)對貸款的依賴。

（二）拓展籌資渠道，優(yōu)化籌資結(jié)果

在負債經(jīng)營的環(huán)境下，高校若還是只依靠傳統(tǒng)的財政撥款和學(xué)費收入，不僅償還銀行貸款本息會成問題，恐怕連正常的教學(xué)科研活動也會受到影響。因此，高校務(wù)必要發(fā)揮其高等教育科研的優(yōu)勢，提高技術(shù)收入在學(xué)校收入中占的比重，改變學(xué)校收入單純依靠學(xué)費收入和財政撥款的局面。否則，一旦出現(xiàn)生源的大幅波動，高校財務(wù)狀況必然進一步惡化。在拓寬籌資渠道的同時，要合理配置高校收入，加強預(yù)算管理，避免不必要的費用和開支。此外，高校所在的省、市一級政府要積極推進省部共建工作，加大對高校貸款的貼息力度，穩(wěn)定高校的財務(wù)狀況。因為高校信貸一旦出現(xiàn)問題，最終必然會轉(zhuǎn)化為地方政府的財政危機，那么政府將會承受更大的財政壓力。

（三）加強貸款資金管理

目前，隨著反腐倡廉工作的不斷推進，全國上下各單位對公共賬務(wù)的監(jiān)管都十分嚴格。在負債經(jīng)營中的高校，更要加強財務(wù)風(fēng)險意識，提高貸款資金的使用效益。務(wù)必要建立起完善有效的績效預(yù)算體系。首先，高校必須要明確自身定位，合理控制貸款規(guī)模與償還期限。貸款規(guī)模要與辦學(xué)規(guī)模、償還能力相適應(yīng)。高校財務(wù)部門還要加強貸款資金的日常管理，嚴格按照會計制度進行正確的賬務(wù)處理。必要時，可以建立信貸風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，以加強貸款資金的監(jiān)管，實現(xiàn)?？顚Ｓ?，避免貸款資金的流失。

（作者單位為綿陽師范學(xué)院）

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