中小企業(yè)財務管理問題探究

趙樹桂

摘 要 財務管理在企業(yè)管理中居于核心地位，無論是生產(chǎn)管理、銷售管理、人事管理還是安全管理等，最終都將由財務價值管理所表現(xiàn)。財務管理是對企業(yè)的資金從籌措到投放、營運以及分配活動進行籌劃、決策與控制的一項綜合性管里工作。市場經(jīng)濟下，企業(yè)的生存與發(fā)展都離不開很好的財務管理環(huán)境和先進的財務管理手段，市場經(jīng)濟越是發(fā)展，財務管理越重要。本文對中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀進行分析，旨在找出其中問題并提出對策建議，以期為中小企業(yè)所借鑒。

關鍵詞 財務管理 中小企業(yè) 風險管理

一、財務管理對中小企業(yè)發(fā)展的重要性和作用

資產(chǎn)的合理配置是企業(yè)發(fā)展的關鍵，如何優(yōu)化配置資產(chǎn)是管理者必須思考的命題。財務管理通過對資金等資產(chǎn)進行時間價值管理，提高資金運動效率，促進增收節(jié)支。能夠做大、做強的企業(yè)必定在企業(yè)的資產(chǎn)方面有很科學的匹配和合理運用。中小企業(yè)一般多是家族式管理，制度缺失，基礎薄弱，重經(jīng)營、輕管理，往往在短期發(fā)展中還能應對，隨著在市場經(jīng)濟中的博弈，問題漸漸顯露。因而當今我國中小企業(yè)要健康穩(wěn)步地發(fā)展下去，必須進一步強化財務管理活動。

企業(yè)經(jīng)濟活動運行的起點是資金的籌措，無論是籌措的渠道還是方式都要必須切合實際的精心謀劃和決策，它將影響到企業(yè)資金的成本高低和企業(yè)承受力。資金的運用是企業(yè)方向性的問題，合理科學運用資金使得企業(yè)壯大發(fā)展，反之會使得企業(yè)停滯甚至“死亡”。資金分配也對企業(yè)的發(fā)展起到一定影響，是追加投資合理擴大發(fā)展還是分配激勵市場信心，都是財務管理中所必須做出的決策。在企業(yè)的資金運行各個環(huán)節(jié)都需要規(guī)劃、分析、決策、控制和評價。企業(yè)的風險承受與規(guī)避也是財務管理的重要內(nèi)容之一，而中小企業(yè)在這些方面恰恰顯得不足。只有在市場競爭中主動接受“財務管理是企業(yè)管理的核心”的認識，才能在現(xiàn)代市場經(jīng)濟下立于不敗。

二、目前中小企業(yè)財務管理上的現(xiàn)狀及存在的突出問題

（一）融資困難與內(nèi)部資金管理薄弱并存

企業(yè)發(fā)展離不開資金，資金是企業(yè)的“血脈”，資金多少是辯證的，并不是愈多愈好。資金可以促使企業(yè)的發(fā)展，關鍵看企業(yè)發(fā)展的規(guī)模和速度。目前一些企業(yè)超常規(guī)發(fā)展，追求做大做強，盲目發(fā)展使得資金供應不上，資金鏈斷裂而使企業(yè)走向破產(chǎn)倒閉的邊緣。我國的一些中小企業(yè)管理薄弱，所以對于資金的管理同樣處于薄弱狀態(tài)，對于企業(yè)的資金擁有量、需求量和流動資金的規(guī)模、方向都不是很了解，或者是處于不能完全控制狀態(tài)，認為只要賬戶中有錢或者能從銀行貸到款企業(yè)就有資金，就正常了，不了解資金的各種成本、資金的效率及現(xiàn)金流的意識。這樣常常不能夠很好地利用企業(yè)內(nèi)部資金，資金管理水平低下。

（二）企業(yè)發(fā)展超常規(guī)，財務風險時常存在

有些中小企業(yè)根本沒有財務管理的概念，根本不知道資金成本與投資收益的關系，甚至高利息融資。以為只要取得資金把“盤子”做大，就有實力，銀行和金融機構(gòu)就能貸款。實際上這種盲目融資、盲目投資的風險是把一些投資人捆綁在一起，隨時發(fā)生財務風險，資金鏈短缺，企業(yè)倒閉。還有些企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營投入資金很小，融入的資金追逐與市場其他熱門行業(yè)，形成“小馬拉大車”。諸如這類的企業(yè)在市場經(jīng)濟中很快就會曇花一現(xiàn)。中小企業(yè)不重視管理，不把財務管理貫穿于整個經(jīng)濟活動中，很難規(guī)避財務風險和經(jīng)營風險，必然被市場淘汰。

（三）投資盲目，缺乏科學性

隨著市場競爭的加劇，不少中小企業(yè)為了提升競爭能力，只要為了企業(yè)發(fā)展，把企業(yè)的“蛋糕”做大可以不計成本、不惜開支、不顧一切代價，把成本效益觀念拋之腦后。盲目追求速度、規(guī)模的發(fā)展和擴張，投資活動不進行充分的研究、分析，沒有財務人員參與并提供科學的財務數(shù)據(jù)，而這些財務信息及非財務信息是保證科學投資的必要。不少中小企業(yè)對市場把握不夠，跟風上馬項目，盲目投資，缺乏科學性，一哄而上，最終沒有到達預想的投資效果。

（四）財務管理的觀念淡薄

現(xiàn)實中大多數(shù)中小企業(yè)管理者以及財務領導人更為重視基礎的會計核算工作，他們對企業(yè)規(guī)模問題、市場營銷問題、技術改造問題較為用心，對于財務管理問題卻覺得并不十分重要，對于財務管理于企業(yè)的決策與管理水平具有相當?shù)挠绊懗潭葏s不以為然。認為財務就是算賬、申報納稅、應對檢查和審計，沒有能夠意識到財務信息的有用性，不能利用財務管理專門知識為企業(yè)創(chuàng)造更大價值。從眾多中小企業(yè)生命周期來看，落后的財務管理理念和方法，是這些企業(yè)必然規(guī)模不大、效益差生命周期短的深層次的根本原因。長期以來，財務管理理念和方法的滯后成為一些中小企業(yè)發(fā)展的短腿。財務應當發(fā)揮的職能得不到體現(xiàn)，導致企業(yè)盈利的追求不能實現(xiàn)。實踐中企業(yè)管理者對財務的認識水平是提高企業(yè)財務水平的根本。不少企業(yè)的老板財務管理思想相對落后，嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展。重市場輕財務的管理理念將一定不合市場經(jīng)濟的發(fā)展規(guī)律。

（五）管理模式老化，水平落后

中小企業(yè)多數(shù)是投資人集所有權與經(jīng)營權與一身，企業(yè)管理層家族化、管理層次較少，具有較高的信任和合作能力，但是隨著企業(yè)發(fā)展到一定階段，一些問題漸漸暴露出來，原先的一些積極因素也就變成阻礙企業(yè)發(fā)展的消極因素。從企業(yè)的管理上來看，模式是封閉單一的家族式管理，不能將企業(yè)財產(chǎn)與個人財產(chǎn)劃分明確，沒有將企業(yè)當作獨立的經(jīng)濟主體、法律主體、會計主體，更多看著是自己的私人財產(chǎn)。實踐中更多的中小企業(yè)重視經(jīng)營，看好營業(yè)額、看好利潤，卻忽視現(xiàn)金流，對壞賬損失淡漠。應收款居高不下，存貨有增無減，資金不斷缺口，不斷尋求舉債，始終感覺到資金不足的問題。事實上，有些企業(yè)并不存在資金缺乏問題，只是沒有很好地整合和利用，比如現(xiàn)有的資產(chǎn)很好的盤活、租賃閑置的資產(chǎn)等等。中小企業(yè)的所有者或者經(jīng)營者由于管理水平處在發(fā)展初期，進步緩慢或者沒有進步，很難適應市場經(jīng)濟的發(fā)展和國際經(jīng)濟發(fā)展。

三、解決中小企業(yè)財務管理問題的措施與建議

財務管理本質(zhì)就是價值管理，它存在于企業(yè)的整個經(jīng)濟活動全過程。中小企業(yè)要想在市場經(jīng)濟大潮中穩(wěn)步發(fā)展，就必須重視財務管理，創(chuàng)新財務理念。財務管理在中小企業(yè)過去發(fā)展中發(fā)揮了重要作用，在很大程度上影響和決定中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?；谪攧展芾淼娜绱酥匾潭?，中小企業(yè)為突破財務管理“瓶頸”，應從如下方面著手：

（一）拓寬融資渠道、降低資金成本

資金作為企業(yè)的“血液”成為企業(yè)生存和發(fā)展的必備要素。不能很好解決融資難的問題，中小企業(yè)就缺乏后勁和活力，很容易被市場淘汰。中小企業(yè)要向擺脫融資難的問題，一方面強化信用觀念，提升自身信用等級，做到誠實信用、規(guī)范經(jīng)營；另一方面根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營狀況，整合現(xiàn)有的資金結(jié)構(gòu)，實時優(yōu)選融資方式，打破傳統(tǒng)專一從銀行貸款的觀念?，F(xiàn)代融資除了金融主渠道融資外，還可以選擇租賃融資、商業(yè)信用、創(chuàng)業(yè)板、新三板上市、內(nèi)部債券等多種方式。建立健全中小企業(yè)信用擔保融資體系，拓寬直接融資渠道，解決融資困難。同時，企業(yè)加強融資成本的控制，籌劃資金的取得與使用優(yōu)化匹配。不能短借長占，不能閑置浪費，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，合理安排債權資本比例降低綜合資金成本率，獲得財務杠桿利益。

（二）合理投資，完善控制

投資管理在財務管理中是一重要環(huán)節(jié)，關系到企業(yè)的生死存亡，必須建立健全完善的投資管理體系。要做到科學投資管理，首先要樹立資源配置優(yōu)化觀念、市場觀念、分散投資觀念。真正調(diào)配好企業(yè)的現(xiàn)有資源，科學合理運用到每一項目、每一部門。投資科學篩選，收益比較。要有一些列的決策體系，盡最大可能規(guī)避風險，全面評價，正確權衡，從可能存在的不確定性的各方面反復進行可行性研究，以達到客觀、科學。投資決策是中小企業(yè)長遠意義的決策，正確進行投資有助于企業(yè)長遠規(guī)劃的實現(xiàn)。投資決策也是戰(zhàn)略性決策，必須十分重視決策的科學化要在科學的理論指導下，采取科學的方法，建立控制體系進行分析、論證，是所選的方案達到技術、經(jīng)濟的統(tǒng)一最優(yōu)化，最終實現(xiàn)投資的經(jīng)濟價值。

（三）樹立財務管理理念，提高風險管理能力

理念指導實踐，是思考財務管理問題的出發(fā)點。中小企業(yè)要在復雜多變的環(huán)境中求得生存和發(fā)展，必須具備現(xiàn)代財務管理理念，將企業(yè)財務管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟活動中。

（1）堅持以人為本的觀念，持續(xù)創(chuàng)新思維觀念。中小企業(yè)規(guī)模不大，知名度不高，在其發(fā)展過程中具有很多不確定性，管理者應該根據(jù)自身的特點，從長遠發(fā)展來看，要拋棄認人唯親的陳舊觀念，真正提高人才重要性的認識盡可能創(chuàng)造良好的環(huán)境來引進人才。對于現(xiàn)有的人才給予充分的自信，對于一般員工應鼓勵其創(chuàng)造性，發(fā)揮每個員工主觀能動性，關懷他們生活、工作，增強員工的凝聚力。企業(yè)要生存、發(fā)展必須具備強力的開放意識，要懂得與國際接軌，學習先進的國際財務管理經(jīng)驗，提升中小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)層次和競爭力。放眼全球，把企業(yè)融于國際化市場中，穩(wěn)扎穩(wěn)打，在激勵的競爭中發(fā)展壯大。

（2）樹立風險報酬理念，增強抗風險能力。企業(yè)財務管理活動機會都存在于風險和不確定性下進行的，離開了風險就無法評價企業(yè)的報酬。風險和報酬存在一個對等的關系，一般情況下高風險會帶來高收益。管理者必須對風險和報酬做出合理的權衡。通過計算相關指標做定量分析，也可以結(jié)合非財務指標做出定性的分析。總之，企業(yè)財務管理人員一定要樹立正確的風險觀，將風險管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的始終。在有風險的財務管理基礎上建立風險識別、風險評估和風險控制等處理機制，提高中小企業(yè)的抗風險能力。

為了能夠有效地防范企業(yè)財務風險的發(fā)生，企業(yè)必須從長遠考慮，建立健全的財務分析按防御機制。通過合理的手段轉(zhuǎn)嫁部分或者全部風險，通過多種經(jīng)營方式來分散風險的存在，建立回避機制，綜合評價各種方案的財務風險，就可能回避部分風險，建立企業(yè)的風險基金和積累分配機制，保證企業(yè)的資金補充，提高抗風險能力。

（四）完善財務管理制度，采用先進管理手段

財務管理工作要做到法治而不是人治，尤其是中小企業(yè)的管理者是業(yè)主，往往一個人說了算，沒有制度的約束，企業(yè)各項制度不健全，即便有些制度也難以執(zhí)行。建章立制，加強企業(yè)內(nèi)部控制，以科學、嚴密的管理制度來規(guī)范企業(yè)財務行為。不能憑空想象，沒有嚴格的管理制度和管理手段就不能營造有序的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，就不能保證經(jīng)營管理健康發(fā)展。在當今網(wǎng)絡信息時代，我們中小企業(yè)也應與時俱進，我們的財務管理也應借助于現(xiàn)代網(wǎng)絡手段，把整個財務管理系統(tǒng)與現(xiàn)代信息技術相結(jié)合，打破傳統(tǒng)工具的使用，運用各種軟件技術到管理中來，對外運用網(wǎng)絡技術進行經(jīng)濟活動，對內(nèi)也可以在新的網(wǎng)絡技術使用下管控企業(yè)的各種活動，使整個企業(yè)各種管理水平步入一個新的臺階。

（五）創(chuàng)新財務管理機制，加強財務管理職能

加強財務管理不得流行于形式上，過去主要是會議上、文字上提出財務管理的重要性，實際上在操作過程中還沒有真正做到位，管理者自己說了算，員工沒有意識參與，也沒有說話權。那么在新的時期，中小企業(yè)就必須要打破舊的形式主義，創(chuàng)立一套新的管理制度，讓管理全員化，不再是某個領導的工作內(nèi)容，將管理工作與職、權、利結(jié)合起來，依靠科學的管理制度切實地運用到財務活動中。有效地發(fā)揮財務管理的職能，確保中小企業(yè)管理工作有質(zhì)的飛越。

四、總結(jié)

改革開放三十多年來，中小企業(yè)在市場經(jīng)濟中成為重要的組成部分，為我國經(jīng)濟發(fā)展做出了積極貢獻。中小企業(yè)面臨的重大問題是管理問題，財務管理尤為凸顯。中小企業(yè)要獲得長遠發(fā)展必須要有清晰的長期發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)運營和財務管理策略必須放到企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略層面考慮。要以現(xiàn)代企業(yè)管理制度為依托，以最先進的科學手段建立一整套的財務管理體系。從深層面研究企業(yè)財務管理的內(nèi)容，將財務管理工作上升一個高度，真正做到經(jīng)營、管理同步抓，兩者相輔相成。

（作者單位為寶利電子<昆山>有限公司）

參考文獻

[1] 費忠新.民營企業(yè)財務管理研究（會計理論探索叢書）[M].立信會計出版社.

[2] 趙樹群，張海霞.現(xiàn)代企業(yè)財務管理理念[J].中國新技術新產(chǎn)品，2010（1）.

[3] 文逢博，裴更生，高蕾.中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策[J].河北大學學報，2010（4）.