銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的防范及整治措施探究

□李峰

（上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司福州分行福建福州350003）

銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的防范及整治措施探究

□李峰

（上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司福州分行福建福州350003）

商業(yè)銀行是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的主要金融機(jī)構(gòu)，其以金融資產(chǎn)為經(jīng)營(yíng)對(duì)象，在促進(jìn)我國(guó)社會(huì)進(jìn)步及經(jīng)濟(jì)發(fā)展上發(fā)揮極其重要的作用。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控水平關(guān)系著商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，因此，加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控及整治措施研究意義重大。

銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控；防范；整治；措施

商業(yè)銀行從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)比較復(fù)雜，涉及的環(huán)節(jié)較多，期間存在不同程度的風(fēng)險(xiǎn)，為減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，為商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利實(shí)施創(chuàng)造良好條件，做好風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控成為銀行管理工作的重點(diǎn)。

1　銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)分析

1.1內(nèi)控環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行內(nèi)控環(huán)境較為復(fù)雜，其中制度與人員是內(nèi)控環(huán)境的主要組成要素，其存在一定的風(fēng)險(xiǎn)：（1）制度風(fēng)險(xiǎn)。制度是確保商業(yè)銀行內(nèi)控工作嚴(yán)格落實(shí)的重要工具，然而受復(fù)雜因素影響，內(nèi)控制度表現(xiàn)出一定的風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)為：經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制操作不協(xié)調(diào)，尤其在控制柜面操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)將控制重點(diǎn)放在事中與事后，忽略事前管理；重視人防，而忽略技防、機(jī)控；部分操作流程、制度規(guī)范與實(shí)際的業(yè)務(wù)操作存在“錯(cuò)位”現(xiàn)象；不同部門制定規(guī)章制度，修改頻繁，無(wú)法保證制度統(tǒng)一性，一定程度上增加操作風(fēng)險(xiǎn)。另外，業(yè)務(wù)流程整合頻繁，崗位人員時(shí)常變動(dòng)，一定程度上增加崗位的管理難度。（2）人員風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行人員風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在管理人員與基層員工兩方面，一方面，受職權(quán)界限劃分不清晰影響，管理者工作熱情不高，導(dǎo)致內(nèi)控管理存在漏洞。另一方面，基層員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控重要性認(rèn)識(shí)不足，內(nèi)控操作存在僥幸心理，給內(nèi)控制度的認(rèn)真落實(shí)造成不良影響。

1.2內(nèi)控活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行內(nèi)控活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在遠(yuǎn)程授權(quán)工作上，首先，遠(yuǎn)程授權(quán)設(shè)備配備不完善。同時(shí)，柜面操作人員不僅考慮遠(yuǎn)程授權(quán)內(nèi)容，而且還需滿足網(wǎng)點(diǎn)核準(zhǔn)要求，而在具體業(yè)務(wù)上兩者要求可能存在不一致現(xiàn)象，影響業(yè)務(wù)正常開展的同時(shí)，影響風(fēng)險(xiǎn)把控的嚴(yán)謹(jǐn)性。其次，網(wǎng)點(diǎn)授權(quán)崗位權(quán)限過(guò)大，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。未根據(jù)柜面操作人員工作職責(zé)設(shè)置對(duì)應(yīng)的權(quán)限，導(dǎo)致其具有較大的操作權(quán)限。同時(shí)，實(shí)際工作中操作人員存在僥幸心理，越權(quán)操作，增加操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)率。最后，授權(quán)制度執(zhí)行差。實(shí)際工作商業(yè)銀行盡管建立授權(quán)制度，但未嚴(yán)格依據(jù)制度要求認(rèn)真落實(shí)，導(dǎo)致部分制度的作用無(wú)法充分發(fā)揮。

1.3內(nèi)控監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)控監(jiān)督是提高風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控質(zhì)量的重要手段，其中事中監(jiān)督、負(fù)責(zé)人內(nèi)控管理是內(nèi)控監(jiān)督實(shí)施的重要體現(xiàn)，然而分析發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行在兩項(xiàng)內(nèi)容均存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。事中監(jiān)督時(shí)，稽查部門工作實(shí)效性較差，尤其稽查監(jiān)督制度落實(shí)不充分，稽查人員工作不認(rèn)真，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)柜臺(tái)操作存在的潛在問題，很難做到對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的控制。基層負(fù)責(zé)人在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防上發(fā)揮關(guān)鍵作用，然而分析發(fā)現(xiàn)部分商業(yè)銀行基層負(fù)責(zé)人僅僅按照上級(jí)分派的任務(wù)工作，將績(jī)效考核當(dāng)做主要目標(biāo)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的主動(dòng)性與積極性，這一情況直接影響基層員工工作質(zhì)量，合規(guī)意識(shí)缺乏，不通過(guò)加強(qiáng)學(xué)習(xí)提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)。同時(shí)，未深刻認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的意義，過(guò)分信任其他人員，影響制度嚴(yán)格落實(shí)的同時(shí)，彼此之間缺乏必要的提醒，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)增加。

1.4內(nèi)控評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)控評(píng)估是掌握內(nèi)控情況的重要舉措，通過(guò)內(nèi)控評(píng)估發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作中存在的問題，為內(nèi)控工作的優(yōu)化與改進(jìn)提供依據(jù)。顯然內(nèi)控評(píng)估不足就無(wú)法發(fā)現(xiàn)內(nèi)控工作的漏洞與問題，不能及時(shí)察覺與控制存在的風(fēng)險(xiǎn)。分析商業(yè)銀行內(nèi)控評(píng)估狀況發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)主要有：未嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)范及制度進(jìn)行新增押品首次現(xiàn)場(chǎng)核查以及監(jiān)督領(lǐng)證工作；貸后管理力度不強(qiáng)，尤其在貸款資金監(jiān)控方面存在不足；報(bào)賬及費(fèi)用開支部門審核發(fā)表不全面，費(fèi)用報(bào)銷方面存在漏洞。同時(shí)，個(gè)別網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)操作技能培訓(xùn)開展不到位，增加操作失誤率。

2　銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控防范及整治措施

針對(duì)內(nèi)控工作存在的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)認(rèn)識(shí)，結(jié)合所處的金融及經(jīng)濟(jì)環(huán)境，以及不同業(yè)務(wù)具體操作實(shí)際，積極尋找風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控防范及整治對(duì)策。

2.1加強(qiáng)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)

商業(yè)銀行應(yīng)積極做好內(nèi)控環(huán)境建設(shè)工作，以降低制度及人員風(fēng)險(xiǎn)。一方面，在制度建設(shè)方面應(yīng)注重做好以下工作：首先，通過(guò)完善規(guī)章制度，明確不同崗位職責(zé)，尤其對(duì)職權(quán)界限加以清晰界定，防止職權(quán)交叉情況出現(xiàn)，避免內(nèi)控工作真空現(xiàn)象的發(fā)生，確保各崗位人員充分負(fù)起相關(guān)責(zé)任，尤其針對(duì)較為重要的會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)確保分級(jí)授權(quán)、審批制度的嚴(yán)格落實(shí)。其次，確保內(nèi)控制度的統(tǒng)一性。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)范圍廣、設(shè)置的部門較多，為簡(jiǎn)化內(nèi)控工作流程，為各部門業(yè)務(wù)的開展提供實(shí)施的依據(jù)，商業(yè)銀行應(yīng)注重從戰(zhàn)略高度，制定風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，確保在各分行有效推廣。同時(shí)，還應(yīng)注重標(biāo)準(zhǔn)在一些具體業(yè)務(wù)適用性方面的考慮。例如，財(cái)務(wù)核算時(shí)應(yīng)能保證操作人員輕松的掌握與運(yùn)用。最后，注重借鑒其他行的成功經(jīng)驗(yàn)。商業(yè)銀行在制定內(nèi)控制度時(shí)應(yīng)認(rèn)真分析其他行的做法，結(jié)合自身發(fā)展實(shí)際，有選擇的加以運(yùn)用。同時(shí)，加強(qiáng)不合規(guī)行為糾正，一旦發(fā)現(xiàn)工作作風(fēng)不嚴(yán)謹(jǐn)、工作行為不合規(guī)，內(nèi)控合規(guī)部門應(yīng)及時(shí)出面給予糾正，尤其應(yīng)做到嚴(yán)格執(zhí)法。另一方面，規(guī)避人員風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)注重建設(shè)合理的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控文化，尤其應(yīng)堅(jiān)實(shí)“以人為本”原則，注重基礎(chǔ)員工認(rèn)可及接受程度方面的考慮，營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控氛圍，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的同時(shí)，通過(guò)開展風(fēng)險(xiǎn)教育活動(dòng)，使管理人員及基層員工均樹立嚴(yán)謹(jǐn)合規(guī)的工作精神。同時(shí)，做好行風(fēng)行紀(jì)以及相關(guān)案件警示的教育。主動(dòng)了解員工工作、生活中的困難，給予力所能及的幫助，掌握員工思想動(dòng)向，一旦發(fā)現(xiàn)不良狀況應(yīng)及時(shí)介入。另外，通過(guò)講解重點(diǎn)案件，提高員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)響應(yīng)與處理各類風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)造成的損失降到最低。

2.2加大內(nèi)控管理力度

為防止內(nèi)控活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，商業(yè)銀行應(yīng)加大內(nèi)控管理力度，尤其應(yīng)不斷完善網(wǎng)點(diǎn)授權(quán)機(jī)制。首先，遠(yuǎn)程授權(quán)時(shí)應(yīng)逐步完善不同區(qū)域授權(quán)設(shè)備配備工作，同時(shí)，要求大堂經(jīng)理做好相關(guān)業(yè)務(wù)的引導(dǎo)，提高工作效率的同時(shí)，避免因設(shè)備問題引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，做好授權(quán)人員專業(yè)培訓(xùn)工作，統(tǒng)一遠(yuǎn)程授權(quán)尺度。商業(yè)銀行新上線的系統(tǒng)應(yīng)及時(shí)傳達(dá)給遠(yuǎn)程授權(quán)人員，通過(guò)開展專業(yè)培訓(xùn)工作，使其盡快掌握系統(tǒng)的操作方法。在統(tǒng)一授權(quán)尺度上應(yīng)注意對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)把控嚴(yán)格、授權(quán)影響要素多的狀況，更應(yīng)注重授權(quán)要素的統(tǒng)一，為更好的把控風(fēng)險(xiǎn)奠定基礎(chǔ)。其次，注重調(diào)整內(nèi)控崗位及層次。眾所周知，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)類型較多，為保證不同業(yè)務(wù)類型風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，應(yīng)注重區(qū)分授權(quán)的層次，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的逐步弱化。同時(shí)，適當(dāng)調(diào)整內(nèi)控崗位，尤其對(duì)于監(jiān)督崗位應(yīng)引起足夠重視，應(yīng)通過(guò)制定環(huán)環(huán)相扣的制度，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)的監(jiān)督作用。另外，注重內(nèi)控崗位績(jī)效激勵(lì)，即，通過(guò)制定合理的績(jī)效分配方案，充分調(diào)動(dòng)監(jiān)督人員的工作熱情，提高其使命感與責(zé)任感。最后，不斷改進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。內(nèi)控部門開展現(xiàn)場(chǎng)檢查工作時(shí)應(yīng)全面考慮現(xiàn)場(chǎng)檢查范圍及內(nèi)容。同時(shí)，加強(qiáng)細(xì)節(jié)檢查，通過(guò)觀察實(shí)時(shí)錄像，了解柜員業(yè)務(wù)流程及業(yè)務(wù)處理是否合規(guī)。另外，在整改問題時(shí)應(yīng)實(shí)施問責(zé)制，提高制度管理執(zhí)行力以及威懾力，鞭策員工兼職盡責(zé)，嚴(yán)格依據(jù)規(guī)范要求開展業(yè)務(wù)。

2.3提高內(nèi)控監(jiān)督控制

在降低內(nèi)控監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)方面，商業(yè)銀行應(yīng)注重從自我審計(jì)以及內(nèi)部稽核、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人管理兩方面入手采取對(duì)策。開展自我審計(jì)及內(nèi)部稽核時(shí)，首先，要求網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)理注重業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，開展業(yè)務(wù)時(shí)嚴(yán)格依據(jù)規(guī)章制度及業(yè)務(wù)流程操作。其次，加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)員工思想教育，培養(yǎng)及提拔具有高度責(zé)任心的員工。最后，正確處理錯(cuò)賬情況，即，依據(jù)正常程序沖正錯(cuò)賬。在管理網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人方面，一方面，要求網(wǎng)點(diǎn)注重內(nèi)控合規(guī)第一責(zé)任人意識(shí)的確立，對(duì)內(nèi)控合規(guī)的經(jīng)營(yíng)理念加以梳理，使網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人從綜合管理的角度出發(fā)，審視內(nèi)控制度落實(shí)情況，由其在月查賬工作、落實(shí)內(nèi)控制度方面，充分發(fā)揮帶頭作用。另一方面，搭建反饋工作的良好渠道，使員工之間相互監(jiān)督。商業(yè)銀行應(yīng)在不同網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置專門的電子郵箱，要求員工通過(guò)郵箱反饋工作中發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)問題，負(fù)責(zé)人通過(guò)查看郵箱信息及時(shí)了解員工工作中存在的問題，通過(guò)面對(duì)面溝通，使員工意識(shí)到問題的嚴(yán)重性，糾正自身不良行為，最大響度的規(guī)避員工業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。

2.4科學(xué)評(píng)估內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)加以科學(xué)評(píng)估有助于風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作水平及質(zhì)量的提升，因此，商業(yè)銀行應(yīng)將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估當(dāng)做重點(diǎn)工作加以落實(shí)。首先，明確內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)類型較多，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)可發(fā)生在任何一個(gè)環(huán)節(jié)，因此，為保證內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的全面性與針對(duì)性，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估前行業(yè)銀行應(yīng)匯總各業(yè)務(wù)信息以及風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作落實(shí)信息，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性大小及嚴(yán)重程度，明確評(píng)估內(nèi)容，為內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開展提供依據(jù)。其次，構(gòu)建合理內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系是評(píng)估工作得以順利進(jìn)行，以及獲得準(zhǔn)確評(píng)估結(jié)果的重要保障，因此，商業(yè)銀行應(yīng)在總結(jié)自身以及同行工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論知識(shí)，構(gòu)建合理的評(píng)估體系，尤其應(yīng)采取合理的權(quán)重分配方法，給予風(fēng)險(xiǎn)分配合理權(quán)重，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性，為采取針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法提供指導(dǎo)。最后，加強(qiáng)重要業(yè)務(wù)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)分析。注重信用卡、貸款、貿(mào)易融資等重點(diǎn)業(yè)務(wù)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)分析，尤其注重合規(guī)性方面的監(jiān)督與審查，確保這些業(yè)務(wù)的開展，滿足規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)流程要求。

結(jié)束語(yǔ)

商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)中會(huì)產(chǎn)生各類風(fēng)險(xiǎn)，為促進(jìn)商業(yè)銀行健康發(fā)展，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)這些風(fēng)險(xiǎn)的分析與研究，注重從內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控管理、內(nèi)控監(jiān)督以及內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面入手，積極采取相關(guān)對(duì)策，以防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。

[1]楊薇.淺談商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)及防范措施[J].現(xiàn)代商業(yè),2010,30:29+27.

[2]李寶寶.內(nèi)控視角下商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].南京航空航天大學(xué),2013.

[3]王正.我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防范管理研究[D].山東財(cái)經(jīng)大學(xué),2015.

1004-7026（2016）11-0083-02中國(guó)圖書分類號(hào)：F830

A

本文10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2016.11.055

李峰（1979.10-），男，安徽省鳳臺(tái)縣人，碩士，中級(jí)會(huì)計(jì)師，主要從事銀行金融市場(chǎng)工作。