新時(shí)代加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的探討

張華 冀中能源集團(tuán)有限責(zé)任公司黨委巡察辦

強(qiáng)化防范風(fēng)險(xiǎn)的理念，建立全面規(guī)范高效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入到日常管理工作和企業(yè)的文化當(dāng)中，將風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)理念深化為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部、職工的認(rèn)知，體現(xiàn)在日常工作的方方面面，以助推企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)、高質(zhì)量發(fā)展。

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的建立

開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)與緊密結(jié)合其他管理工作，把風(fēng)險(xiǎn)管理的具體要求融入各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理流程中。組織體系建設(shè)包括：董事會(huì)作為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理最高的決策機(jī)構(gòu)；董事會(huì)下設(shè)專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的具體工作，全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、董事、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師組成，按照各自職責(zé)負(fù)責(zé)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理工作；全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)專職工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常常規(guī)工作，全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室一般設(shè)在財(cái)務(wù)部或資本運(yùn)營(yíng)部門，組員還包括其他職能部室負(fù)責(zé)人[1]。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)規(guī)范

結(jié)合實(shí)際情況，系統(tǒng)、全面的辨識(shí)出企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，制定符合企業(yè)實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)構(gòu)，避免分類交叉、重復(fù)以及無(wú)重要疏漏。

風(fēng)險(xiǎn)管理流程包括風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)及評(píng)估流程、重大風(fēng)險(xiǎn)策略的制定流程、風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)流程、風(fēng)險(xiǎn)的管理監(jiān)督與改進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)及評(píng)估流程的開展，有助于企業(yè)全面了解有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)、有哪些風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)水平高低等。重大風(fēng)險(xiǎn)策略的制定流程，對(duì)評(píng)估出風(fēng)險(xiǎn)水平較高的風(fēng)險(xiǎn)，明確管理的態(tài)度，確定風(fēng)險(xiǎn)的偏好。風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)流程則需要制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，使風(fēng)險(xiǎn)處于可承受范圍內(nèi)，若采取加強(qiáng)內(nèi)控的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，應(yīng)建立和完善相應(yīng)的內(nèi)控體系。風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督及改進(jìn)流程意在對(duì)每階段的風(fēng)險(xiǎn)管理工作以及對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展過程中的不足和重大風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行監(jiān)控活動(dòng)中存在的不足之處擬定改進(jìn)方案，進(jìn)行自我評(píng)價(jià)和監(jiān)督評(píng)價(jià)相關(guān)工作，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系和流程進(jìn)行完善和提升。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)策

（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)信息管理

企業(yè)對(duì)收集到的初始信息進(jìn)行初步篩選，再進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理信息實(shí)行動(dòng)態(tài)的管理和動(dòng)態(tài)的更新，并定期或不定期的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)各部門應(yīng)根據(jù)分管業(yè)務(wù)和職責(zé)要求從定量和定性方面建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，適時(shí)進(jìn)行監(jiān)控，指標(biāo)異常時(shí)及時(shí)分析，提出解決方案，防患于未然。

（三）把握風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)

本著一切從實(shí)際出發(fā)的原則，對(duì)重大的風(fēng)險(xiǎn)、重要的業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制作為管理的重點(diǎn)，有效開展全面風(fēng)險(xiǎn)的具體管理工作。

（四）實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理協(xié)同

應(yīng)緊密結(jié)合企業(yè)其他管理工作，把風(fēng)險(xiǎn)的管理理念及要求具體融入企業(yè)的日常各業(yè)務(wù)的管理流程當(dāng)中。在某些業(yè)務(wù)涉及多個(gè)部門時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，平衡好防范風(fēng)險(xiǎn)與提升工作效率。

（五）注意風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)結(jié)合

應(yīng)注重防范風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的損失和產(chǎn)生的危害，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，并且應(yīng)把機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)作一項(xiàng)獨(dú)特的資源，通過對(duì)機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，為企業(yè)增加財(cái)富，加快經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

（六）制定風(fēng)險(xiǎn)解決內(nèi)控方案

在滿足合法合規(guī)的要求下，一定要做到風(fēng)險(xiǎn)的管理策略與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的部署一致：一是對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的具體業(yè)務(wù)的流程，制定覆蓋具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全部過程控制措施，二是其他的風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)的流程，把關(guān)鍵的業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)定為控制點(diǎn)，采取一一對(duì)應(yīng)的流程控制的措施。

（七）制定完善內(nèi)部控制措施

一是建立完善內(nèi)控崗位不相容職務(wù)相互分離制度和授權(quán)制度，明確規(guī)定授權(quán)的具體對(duì)象、具體條件、范圍和具體額度等，不得出現(xiàn)超越授權(quán)而做出引來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的決定。二是建立完善內(nèi)部控制報(bào)告制度，明確規(guī)定內(nèi)控的報(bào)告人、報(bào)告的接受人，以及報(bào)告的時(shí)間、報(bào)告的內(nèi)容、報(bào)告的頻率、報(bào)告?zhèn)鬟f的路線，以及負(fù)責(zé)處理報(bào)告的專職部門、專職人員。三是建立完善內(nèi)部控制批準(zhǔn)的制度，對(duì)內(nèi)部控制涉及的重大、重要事項(xiàng)，明文規(guī)定內(nèi)部控制批準(zhǔn)所必須的程序、條件、范圍、額度、文件資料，明確規(guī)定有權(quán)批準(zhǔn)的職能部門、人員，并明確部門、人員相應(yīng)責(zé)任。四是建立完善內(nèi)部控制責(zé)任制度，明確規(guī)定各有關(guān)部門、崗位、人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，制定獎(jiǎng)懲制度。五是建立并完善內(nèi)部控制的審計(jì)檢查的相關(guān)制度，結(jié)合內(nèi)部控制的具體要求，明確規(guī)定內(nèi)部控制審計(jì)檢查的具體內(nèi)容、具體對(duì)象、主要方式和方法，以及負(fù)責(zé)具體實(shí)施審計(jì)檢查的部門等。六是建立完善內(nèi)部控制的考核評(píng)價(jià)的制度，把風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況納入考核，與績(jī)效薪酬掛鉤[2]。七是建立完善企業(yè)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警的制度，對(duì)重大的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控監(jiān)測(cè)，第一時(shí)間發(fā)布有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的信息，制定對(duì)應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，根據(jù)情況變化適時(shí)調(diào)整控制措施。八是建立完善責(zé)任追究制度，對(duì)因疏于風(fēng)險(xiǎn)防范、決策失誤、管理失控使企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失的，依法追究相關(guān)人員責(zé)任。

（八）建立健全重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)工作

企業(yè)應(yīng)建立健全重大風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，以增強(qiáng)化解企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)事件或內(nèi)控缺陷，及時(shí)采取有效措施減少資產(chǎn)損失和消除不良后果，避免發(fā)生系統(tǒng)性經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理意義重大，事關(guān)企業(yè)筑牢經(jīng)營(yíng)發(fā)展安全底線。強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控管理機(jī)制健全，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理防控化解責(zé)任，解決企業(yè)當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)突出的問題，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和高質(zhì)量發(fā)展。