航天產(chǎn)品項目經(jīng)費全生命周期策劃和閉環(huán)管控工作實踐

◎航天動力技術(shù)研究院 田鋆 趙朝坤 楊緒印

航天產(chǎn)品項目經(jīng)費全生命周期策劃和閉環(huán)管控工作實踐

◎航天動力技術(shù)研究院 田鋆 趙朝坤 楊緒印

航天動力技術(shù)研究院在航天產(chǎn)品項目經(jīng)費管理過程中，開展項目經(jīng)費全生命周期策劃，逐步建立起事前策劃、事中管控、事后評價、持續(xù)改進的全過程受控閉環(huán)管理體系，實現(xiàn)了項目經(jīng)費、科研生產(chǎn)與財務(wù)管理的有效銜接，對加強風(fēng)險管理、促進成本節(jié)約、協(xié)調(diào)資源配置、推行激勵機制發(fā)揮了重要作用。通過不斷夯實經(jīng)費管理基礎(chǔ)，深入推進并持續(xù)規(guī)范經(jīng)費管理，逐步建立起項目經(jīng)費全周期管理的長效工作機制，顯著提升了航天產(chǎn)品項目精細化管理水平，有力推動了航天科研生產(chǎn)體系的高效運行。

隨著國家軍民融合深度發(fā)展和裝備競爭性采購制度的深入推進，航天產(chǎn)品領(lǐng)域的競爭愈發(fā)激烈，航天產(chǎn)品承研承制單位面臨著裝備指標高、難度大、價格低、周期短、速度快的競爭新常態(tài)。航天動力技術(shù)研究院作為中國航天科技集團公司的大型科研生產(chǎn)聯(lián)合體之一，同樣面臨著航天產(chǎn)品眾多、市場化與全面競爭的復(fù)雜形勢。航天型號經(jīng)費管理是重要的基礎(chǔ)管理工作，是實現(xiàn)航天產(chǎn)業(yè)化、提升核心競爭力最基本的能力保障。近年來，研究院不斷加強對航天型號立項簽約及合同經(jīng)費管理的探索與創(chuàng)新，逐步形成一套適應(yīng)航天產(chǎn)品市場化改革需要且符合研究院實際的制度體系、工作方法及措施。

一、工作策劃與實踐

航天產(chǎn)品項目經(jīng)費管理是一項綜合性較強的工作，涵蓋管理、技術(shù)、財務(wù)等多方面的內(nèi)容，主要包括型號立項綜合論證、技術(shù)方案和經(jīng)濟性評價、型號經(jīng)費概算申報、合同經(jīng)費談判預(yù)案編制、全周期經(jīng)費收支策劃、型號目標成本測算、財務(wù)預(yù)算管理、經(jīng)營目標策劃、經(jīng)費收支平衡、科研生產(chǎn)計劃與管控、“三重一大”決策和合同簽約內(nèi)控管理、合同和經(jīng)費信息化與標準化等工作。

經(jīng)費是航天產(chǎn)品項目有效運行最重要的保障資源。研究院在開展航天產(chǎn)品項目經(jīng)費全生命周期策劃和閉環(huán)管控工作時遵循科學(xué)性、均衡性、經(jīng)濟性原則，著重做好事前策劃、事中管控、事后評價與改進等工作，以確保航天產(chǎn)品項目技術(shù)風(fēng)險可控、科研生產(chǎn)高效、經(jīng)濟性最優(yōu)、計劃與經(jīng)費一致、經(jīng)營與財務(wù)協(xié)調(diào)、內(nèi)控管理有效。航天產(chǎn)品項目經(jīng)費全生命周期策劃和閉環(huán)管控流程如圖1所示。

圖1 航天產(chǎn)品項目經(jīng)費全生命周期策劃與閉環(huán)管控流程

1.固化經(jīng)費管理流程

研究院認真貫徹航天科技集團簽約及合同經(jīng)費管理工作要求，在產(chǎn)品合同談判與簽約、產(chǎn)品立項及經(jīng)費管理方面制定了較為完善的制度并確保有效運行，制定頒布了研究院合同管理辦法，進一步規(guī)范了合同簽約、履行和監(jiān)控管理。為提高相關(guān)工作間的配合銜接，促進制度體系不斷完善，先后完成了航天產(chǎn)品項目技術(shù)方案經(jīng)濟性評審評估管理辦法、航天產(chǎn)品項目立項管理辦法、航天產(chǎn)品項目經(jīng)費預(yù)分預(yù)控管理辦法的發(fā)布和修訂，確保并促進項目立項過程中技術(shù)與經(jīng)濟性的協(xié)調(diào)統(tǒng)一；嚴格按照研究院航天型號項目全生命周期預(yù)算管理辦法與研究院本部全面預(yù)算管理辦法相關(guān)制度規(guī)定，規(guī)范項目經(jīng)費收支預(yù)算管理，確保航天產(chǎn)品科研生產(chǎn)需求和經(jīng)營目標協(xié)調(diào)發(fā)展；建立了完整的合同和經(jīng)費管理組織機構(gòu)，責(zé)任明確，管理要求和工作流程清晰，執(zhí)行過程嚴格受控。

2.量化型號成本估算

針對型號開發(fā)過程中日益突出的技術(shù)與經(jīng)濟性協(xié)調(diào)問題，研究院積極采取有效措施，從方案設(shè)計、原材料選擇、生產(chǎn)工藝、試驗項目設(shè)置、科研生產(chǎn)組織等方面著手將經(jīng)濟性評價工作逐步落實到型號研制的整個過程中。為從設(shè)計源頭有效降低研制經(jīng)費支出，在進行產(chǎn)品項目立項技術(shù)方案設(shè)計時引入產(chǎn)品成本控制倒逼機制，以成本控制要求約束設(shè)計方案，以設(shè)計方案優(yōu)化牽引工藝與生產(chǎn)組織優(yōu)化。在設(shè)計方案制定的同時開展技術(shù)方案經(jīng)濟性分析，合理估算研制生產(chǎn)成本和經(jīng)費收支平衡。在產(chǎn)品項目技術(shù)方案評審中并行開展經(jīng)濟性評審，邀請經(jīng)濟、經(jīng)營領(lǐng)域的專家參與戰(zhàn)術(shù)開發(fā)型號以及新研發(fā)戰(zhàn)略型號等的設(shè)計方案和研制大綱評審，從材料選擇的經(jīng)濟性、技術(shù)成熟度、可靠性和工藝可實現(xiàn)性等方面進行把關(guān)，實現(xiàn)了由只重視設(shè)計方案的正確性和可行性向正確性、可實現(xiàn)性和經(jīng)濟性相結(jié)合的轉(zhuǎn)變。型號“兩總”隊伍的經(jīng)濟性和成本優(yōu)化觀念顯著增強，為進一步提升研究院航天產(chǎn)品項目成本價格競爭優(yōu)勢、提高航天產(chǎn)品項目經(jīng)費使用效益奠定了良好基礎(chǔ)。

3.統(tǒng)籌預(yù)算與收支

研究院為加強航天產(chǎn)品項目經(jīng)營風(fēng)險管理和控制，持續(xù)改進并提高項目經(jīng)費管理水平，合理規(guī)劃項目經(jīng)費投入，科學(xué)統(tǒng)籌項目成本歸集，深入開展型號產(chǎn)品實現(xiàn)策劃和經(jīng)費預(yù)分預(yù)控管理工作，從型號研制生產(chǎn)全生命周期角度對任務(wù)計劃、經(jīng)費收支、成本歸集等幾個方面進行系統(tǒng)分析和持續(xù)改進，合理規(guī)避型號經(jīng)營風(fēng)險，并即時掌控項目經(jīng)營運行的動態(tài)情況，實現(xiàn)了經(jīng)費管理模式由“任務(wù)經(jīng)費保障型”向“全階段經(jīng)費預(yù)分預(yù)控型”的轉(zhuǎn)變。在確保年度經(jīng)營目標的同時，將各航天產(chǎn)品項目經(jīng)費全生命周期的管控目標逐一分解到年度；加強與總體單位的經(jīng)費協(xié)調(diào)和落實，實現(xiàn)了經(jīng)費到位的及時性與均衡性；合理預(yù)算院屬單位的經(jīng)費投入，結(jié)合年度預(yù)算審批，以優(yōu)先保障重點業(yè)務(wù)發(fā)展為目標科學(xué)制定雙月資金撥款計劃，確?？蒲猩a(chǎn)經(jīng)費投入的有序性。

4.加強經(jīng)濟責(zé)任考核

根據(jù)項目研制進展，及時對航天產(chǎn)品項目科研生產(chǎn)及經(jīng)費預(yù)算的執(zhí)行情況進行總結(jié)，分析項目的階段性成本及預(yù)分預(yù)控執(zhí)行情況，對項目技術(shù)方案的經(jīng)濟性實施情況進行評估并形成評估結(jié)論。根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整全生命周期經(jīng)費管控方案，確保項目經(jīng)費閉環(huán)管理，同時將評估結(jié)果納入研究院對型號“兩總”隊伍及院屬各單位成本管控與經(jīng)營業(yè)績考核體系，形成長效機制。

5.引入信息化手段

積極推動合同經(jīng)費管理的數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化，全面啟用科研經(jīng)費管理信息系統(tǒng)（見圖2），建立起項目預(yù)分預(yù)控、年度預(yù)算、經(jīng)費到位、合同簽訂、經(jīng)費撥款、航天產(chǎn)品結(jié)算和統(tǒng)計分析等各項工作間的聯(lián)系，實現(xiàn)對相關(guān)環(huán)節(jié)的信息化管理。結(jié)合科研AVPLAN平臺、財務(wù)網(wǎng)報系統(tǒng)開展線上線下信息交流，確保經(jīng)費服務(wù)于科研生產(chǎn)，科研生產(chǎn)實時受控，財務(wù)成本核算準確及時。

二、取得的成效

1.管理覆蓋面逐步擴大

圖2 科研經(jīng)費管理信息系統(tǒng)

為切實提升航天產(chǎn)品項目管理水平，2008年研究院以某型號為試點，推動航天產(chǎn)品項目經(jīng)費全生命周期預(yù)分預(yù)控和閉環(huán)管理工作，通過對型號研制經(jīng)費及目標成本的策劃，確保了型號研制任務(wù)順利開展，并順利通過用戶對研制經(jīng)費及產(chǎn)品成本價格的審查，取得了良好的效果。研究院以試點經(jīng)驗為基礎(chǔ)，循序漸進，逐步推廣，目前已將航天產(chǎn)品項目全生命周期經(jīng)費管理工作拓展到所有航天產(chǎn)品項目，包括戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)型號、科研和批生產(chǎn)型號、有經(jīng)費來源和經(jīng)費自籌型號等。管理制度的全面推廣大大提高了經(jīng)費使用效益，有力推動了航天產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

2.管理框架日趨完善

在航天產(chǎn)品項目全生命周期經(jīng)費管理和閉環(huán)管控實施過程中，研究院不斷改進完善管理制度，規(guī)范細化管理流程，逐步建立起一套行之有效、科學(xué)高效的管理制度，明確了各利益相關(guān)者的責(zé)任。以經(jīng)費全生命周期策劃為手段，將項目計劃、科研、財務(wù)管理等各個工作環(huán)節(jié)有效銜接，實現(xiàn)了航天產(chǎn)品經(jīng)費管控目標的層層分解和落實以及經(jīng)費計劃、執(zhí)行、調(diào)整各環(huán)節(jié)的閉環(huán)管控。

3.管理效率大幅提升

以經(jīng)費管理為主線，以推動精細化管理和航天產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化發(fā)展為目標，依托科研經(jīng)費管理信息化系統(tǒng)，全面實現(xiàn)了航天產(chǎn)品全生命周期經(jīng)費預(yù)分預(yù)控方案、年度業(yè)務(wù)預(yù)算、月度撥款預(yù)算以及執(zhí)行情況等管理工作的表格化和信息化，經(jīng)費管理流程清晰、過程透明、科學(xué)高效。同時，不斷豐富和細化航天產(chǎn)品項目統(tǒng)計數(shù)據(jù)，完成相關(guān)經(jīng)營數(shù)據(jù)的實時統(tǒng)計，建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫和職能分析平臺，為院級領(lǐng)導(dǎo)及各職能部門提供準確、詳實的決策依據(jù)，極大地提高了管理效率。

4.經(jīng)濟效益持續(xù)增長

積極推動航天產(chǎn)品項目全生命周期預(yù)分預(yù)控，加強經(jīng)費預(yù)算和收支管理以及科研生產(chǎn)各個環(huán)節(jié)的管控，狠抓降本增效，細化預(yù)算控制，強化風(fēng)險管控，有效降低了航天產(chǎn)品的制造和管理成本，產(chǎn)品競爭力顯著增強，航天產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟總量實現(xiàn)快速增長，規(guī)模持續(xù)擴大，效益顯著提升，航天產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)發(fā)展活力進一步增強，“十二五”期間研究院的航天產(chǎn)品收入和利潤穩(wěn)步增長。

三、后續(xù)工作展望

1.引進先進、有效的經(jīng)營管理理念

加強與航天科技集團內(nèi)外各相關(guān)單位的溝通與聯(lián)系，學(xué)習(xí)先進管理方法，汲取經(jīng)驗和教訓(xùn)，進一步提升管理能力；加強理論學(xué)習(xí)，開展適應(yīng)新時期、新常態(tài)的管理方法研究，促進管理工作的進一步提升。

2.促進由定性向定量評價的全面轉(zhuǎn)變

充分認識現(xiàn)有管理體制和方法的薄弱之處，通過數(shù)據(jù)積累和分析總結(jié)規(guī)律，形成更加科學(xué)的量化評價標準，準確定位分析方法與工作實際的契合點，促進定性和定量方法的有效結(jié)合。

3.提升科研、經(jīng)營與財務(wù)管理的融合度

以信息平臺建設(shè)為抓手，充分整合現(xiàn)有的信息管理手段，優(yōu)化并改進工作流程，促進科研、經(jīng)營、財務(wù)信息鏈條和網(wǎng)絡(luò)的全面成型，全面提升管理工作能力。

航天產(chǎn)品型號立項簽約及合同經(jīng)費管理是高效科研生產(chǎn)體系的重要環(huán)節(jié)，航天型號日益復(fù)雜的競爭環(huán)境和高速發(fā)展的市場態(tài)勢對這項工作提出了更高的要求，在立項簽約及合同經(jīng)費管理過程中建立項目經(jīng)費管理事前策劃、事中管控、事后評價的全過程受控工作體系，對規(guī)范該項管理并形成長效工作機制具有實際操作性，有助于提升航天動力技術(shù)研究院的科研生產(chǎn)管理水平、促進科研生產(chǎn)體系高效運行。