淺析民營企業(yè)的資金管理

長春萬達居家生活超級市場有限公司 閆 輝

淺析民營企業(yè)的資金管理

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隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，民營企業(yè)在國民經(jīng)濟中占有重要位置，資金始終是制約經(jīng)濟效益的主導，從而導致資金管理成為企業(yè)財務(wù)管理的核心因素。企業(yè)面臨的重要課題將是如何提高資金使用效益，加強資金管理。若民營企業(yè)想要在市場經(jīng)濟中占據(jù)一席之地，就要堅持以資金管理為中心，進一步發(fā)掘生財、聚財和用財之道，采取行之有效的管理措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，以提高經(jīng)濟效益。

民營企業(yè) 資金管理 財務(wù)管理

1 民營企業(yè)資金管理中存在的問題

1.1 融資困難，資金嚴重不足

民營企業(yè)的金融管理比較落后，缺少投資人，制約著民營企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。首先，民營企業(yè)的資金緊缺，而且資金的來源渠道狹窄，大部分民營企業(yè)的發(fā)展都是只有依靠自己積累經(jīng)驗和資金才能持續(xù)發(fā)展下去。很多民營企業(yè)在成立初期，企業(yè)自我積累占據(jù)資本的90.1% 。因為企業(yè)自身規(guī)模小，資產(chǎn)經(jīng)營能力不足，企業(yè)抗市場風險能力較弱，這些都是導致民營企業(yè)獲取貸款或者資金困難的原因，更不用說長期的信用貸款和融資問題。民營企業(yè)積極引進先進技術(shù)和設(shè)備來促使企業(yè)規(guī)模的進一步擴大，這樣以來僅僅依靠企業(yè)自己的資金來發(fā)展生產(chǎn)已經(jīng)成為很大的問題。導致一些企業(yè)就因為資金問題而導致發(fā)展停滯不前，項目難以維持下去。其次，民營企業(yè)的信用貸款能力弱。因為民營企業(yè)屬于個人企業(yè)，與銀行之間缺乏溝通和聯(lián)系，使民營企業(yè)獲得貸款困難。民營企業(yè)需要將財產(chǎn)進行抵押才能向銀行進行貸款，因為企業(yè)財務(wù)管理欠缺科學化、自身經(jīng)濟實力較弱，常常會導致民營企業(yè)無法滿足銀行規(guī)定的信貸要求。與此同時，存在相當一部分的民營企業(yè)信譽低下，他們要想獲得銀行貸款異常艱難。

1.2 對現(xiàn)金管理松弛，營運資金流動性大

企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)就屬資金。在中小企業(yè)中由于流動資金管理缺少科學性，常常導致資金使用率低、資金周轉(zhuǎn)速度慢。大多數(shù)企業(yè)對于資金的規(guī)劃都很盲目，沒有設(shè)立長中短期的目標，這就說明民營企業(yè)對于現(xiàn)金的管理意識比較薄弱。尤其在市場經(jīng)濟的發(fā)展下民營企業(yè)有很多的選擇機會，企業(yè)盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模，把關(guān)注點轉(zhuǎn)移到企業(yè)發(fā)展和企業(yè)盈利上，自然就忽視了財務(wù)管理問題。

1.3 存貨積壓大量資金，賬款周轉(zhuǎn)困難

民營企業(yè)為了銷售產(chǎn)品回收資金，在對客戶的資料沒有調(diào)查清楚的情況下就給客戶發(fā)貨，這就導致大量的貨款收繳不及時，被客戶長期積壓下來。因為對客戶不了解，就算行使法律程序也會遇到很大的困難。由于民營企業(yè)管理中大多缺乏統(tǒng)一規(guī)劃和標準，常常會在供產(chǎn)銷方面出現(xiàn)產(chǎn)品原材料嚴重積壓，已經(jīng)超過庫存容量，加上長期欠賬的賬目一直存在，這就給財務(wù)工作帶來困擾，造成財務(wù)報表不實。民營企業(yè)不合理的資金結(jié)構(gòu)常常會導致負債與資產(chǎn)比例不當，以及資金沒有得到合理的使用。

1.4 企業(yè)的投資缺少科學指導理論

雖然我國現(xiàn)在很多民營企業(yè)的負責人都是會營銷和善于交際的人才，但是他們卻缺乏企業(yè)的內(nèi)部管理知識，大多數(shù)人對于企業(yè)的內(nèi)部管理真正的含義都是模糊不清楚的。這就導致民營企業(yè)在進行投資時，領(lǐng)導者決策很草率，只顧及眼前利益，很多決策都是違反經(jīng)濟規(guī)律的。如一個企業(yè)在進行多元化投資項目上，沒有做好充足準備去分析多元化經(jīng)營的外部條件是否適合企業(yè)的發(fā)展，也沒有將企業(yè)的經(jīng)濟實力、技術(shù)開發(fā)能力和市場占有率融入到企業(yè)計劃中去，只顧及擴大企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，只為了分散企業(yè)的風險層面，但是沒有考慮多元化經(jīng)營是分散企業(yè)的風險還是加大企業(yè)的投資風險。

2 加強民營企業(yè)資金管理的方法

2.1 做好企業(yè)籌資，合理負債經(jīng)營

企業(yè)要想擴大自己的生產(chǎn)和經(jīng)營范圍就要尋找方法，那么負債經(jīng)營就是一個不錯的手段，因為企業(yè)僅僅依靠自己的資金是發(fā)展不起來的，負債經(jīng)營可以解決企業(yè)資金短缺問題。企業(yè)利用負債作為自己籌集資金的手段，就是要使用負債途徑獲得企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營所需要使用的資金。因為資金是民營企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，也是市場經(jīng)濟離不開的流通貨幣。如果融資難問題不能盡快解決，那么缺少發(fā)展后勁和活力的現(xiàn)象將會出現(xiàn)在民營企業(yè)中，企業(yè)在不久的將來就會被市場經(jīng)濟所淘汰。所以，民營企業(yè)應(yīng)該進行以下改革。

(1)主動尋求與金融單位的合作。民營企業(yè)應(yīng)將以誠信作為企業(yè)的根本，將以誠相待作為企業(yè)的原則，進一步拉近企業(yè)與銀行之間的關(guān)系。企業(yè)應(yīng)按時償還已取得的貸款，逐步形成一個良好的信譽系統(tǒng)，不管是借款還是償還都要準時及時，只有良好的誠信，才能使企業(yè)與金融單位的關(guān)系更加融洽。企業(yè)與金融機構(gòu)之間的往來，不能只是單純的依靠企業(yè)經(jīng)濟活動，更多的取決于財務(wù)管理者的能力。企業(yè)能夠擺脫資金周轉(zhuǎn)困難在很大程度上取決于良好的金融關(guān)系，同時也能夠為企業(yè)準備充足的資金去投資一個更好的項目來發(fā)展企業(yè)。(2)負債融資的方式采用商業(yè)信用。企業(yè)間的商業(yè)信用是一種信貸關(guān)系，它屬于自然融資的一種形式，包含應(yīng)付賬款、預收賬款和應(yīng)付票據(jù)。從民營企業(yè)的視角來看，最容易取得的是商業(yè)信用籌資，這種信貸形式具有較強的持續(xù)性，若使用不帶息票據(jù)或無現(xiàn)金折扣，則商業(yè)信用籌資不負擔成本。民營企業(yè)應(yīng)該主動尋求商業(yè)信用融資，因為商業(yè)信用可以維護企業(yè)信譽。(3)多關(guān)注非商品交易中的自然融資。民營企業(yè)中的一些工資、付稅等這些應(yīng)付款都屬于非商品交易，也屬于自然融資中的應(yīng)付費用。利用好這些應(yīng)付費用可以緩解企業(yè)資金，因為應(yīng)付費用屬于先享用后支付，使用應(yīng)付費用無需花費任何代價，在時間上給企業(yè)爭取了空間。但是這些應(yīng)付費用的付費時間是固定的，并且到時間必須付費，所以企業(yè)只能在有限的時間內(nèi)去使用這些費用，這也就要求企業(yè)自行做好使用計劃。

2.2 做好貨款及時回收，保證資金周轉(zhuǎn)

資金的周轉(zhuǎn)問題來源于存貨、出貨、收賬三個過程，其中一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)就會遇到困難。其中，對資金的周轉(zhuǎn)速度有著重要影響的因素是應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)速度的快慢。由此企業(yè)應(yīng)該從先進循環(huán)周期入手來解決問題?，F(xiàn)金循環(huán)取決于平均收賬期、付款遞延期及存貨周轉(zhuǎn)期這三點。企業(yè)通過平時的工作合作，把存貨周轉(zhuǎn)期和平均收賬期壓低在一個最低的位置，就能夠盡量縮短現(xiàn)金循環(huán)周期。除此之外，在保證企業(yè)財務(wù)名譽不受損害的基礎(chǔ)上，盡可能延長付款遞延期。需要時刻對往來賬賬齡進行分析，減少壞賬數(shù)量的增加。

2.3 做好資金使用規(guī)劃，提高利用率

(1)做好資金規(guī)劃工作。企業(yè)對資金的需要一直都是無止境的，但是在某一階段企業(yè)的資金都是有限的，因此需要企業(yè)對自己的資金做好科學規(guī)劃，通過有效地組合籌集到需要的資金，確保配置結(jié)構(gòu)的合理性。其主要內(nèi)容包括儲備資金與生產(chǎn)資金結(jié)構(gòu)、存貨資金和速動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、固定資金和流動資金結(jié)構(gòu)等。民營企業(yè)要最先明確各項資金的數(shù)量，然后酌情處理資金分配問題，保證最小的資金使用獲得最大的利潤空間。(2)做好資金管理的基礎(chǔ)工作。第一，安排專人負責企業(yè)應(yīng)收賬款和往來賬項的記錄，資金回收工作，堅決杜絕死賬、拖帳的行為發(fā)生；第二，做好資金的管理工作，財務(wù)部門在企業(yè)中做好帶頭作用。民營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程都包含企業(yè)的資金運動，在保證各方面都參與其中的基礎(chǔ)上，綜合管理，這樣可以使企業(yè)的資金使用管理有一個良好的氛圍。所以企業(yè)要組成一個以財務(wù)部門為主體，將生產(chǎn)、計劃、銷售、采購所有部門參與其中的資金管理體系。(3)減少鋪張浪費，節(jié)約資金。首先，對采購資金進行管理。對采購人員進行培訓，在采購的時候?qū)ふ椅锩纼r廉的原材料。并建立長期合作關(guān)系，縮減采購成本，采購支付可以企業(yè)統(tǒng)一支付，但是對于采購人員的獎勵懲罰制度要明確，防止采購員從中作弊，資金支出作好記錄。其次，加強管理生產(chǎn)過程消耗的資金。企業(yè)需要以推行經(jīng)濟責任制為著手點，將提高勞動生產(chǎn)率作為基礎(chǔ)，使降低消耗成為突破口，主動采取措施對可控費用嚴格控制，這樣一點點降低生產(chǎn)成本，減少資金消耗。最后，嚴格控制日常費用支出。雖然日常費用看著都是小數(shù)目，但是長期積累起來也是一筆很大的支出，因此要實行費用責任制，節(jié)約有獎，超支不報，一些沒有必要花費的費用要制止，要在整個企業(yè)養(yǎng)成節(jié)約的好習慣。

3 結(jié)語

民營企業(yè)的發(fā)展給我國經(jīng)濟的發(fā)展以及社會的穩(wěn)定帶來的影響顯而易見，它為國家的經(jīng)濟貢獻著自己的力量，同時在我國現(xiàn)代化技術(shù)的進步中將會起到重大作用。在資金作為企業(yè)“血液”的今天，如何提高資金使用效率、防止資金流失、強化企業(yè)管理已經(jīng)成為企業(yè)財務(wù)管理的重點。

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[3] 于志云.加強民營企業(yè)財務(wù)管理的對策[J].財會研究,2009 (03).

F275.1

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2096-0298(2016)09(c)-062-02