中國(guó)虛假貿(mào)易的規(guī)模測(cè)算及對(duì)策研究

張方波

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中國(guó)虛假貿(mào)易的規(guī)模測(cè)算及對(duì)策研究

張方波

摘 要：本文測(cè)算了2000～2012年中國(guó)與32個(gè)國(guó)家的虛假貿(mào)易規(guī)模，結(jié)果表明，虛假貿(mào)易規(guī)模從2000年的156.7億美元增加到2012年的4，565.9億美元，超過(guò)貿(mào)易總規(guī)模的10%，其中進(jìn)出口偽報(bào)規(guī)模呈現(xiàn)“U”型特征，復(fù)進(jìn)口以及中國(guó)內(nèi)地對(duì)香港地區(qū)的虛假貿(mào)易規(guī)模呈現(xiàn)逐步上升趨勢(shì)，這與國(guó)內(nèi)利率匯率尚未完全市場(chǎng)化、資本項(xiàng)目不完全可兌換以及其他因素有關(guān)，并對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)金融產(chǎn)生不利的影響。因此有必要通過(guò)轉(zhuǎn)變監(jiān)管方式，建立與國(guó)際接軌的貿(mào)易數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)機(jī)制，提高存款利率的上限額度和人民幣匯率的波幅以及轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式來(lái)減少虛假貿(mào)易規(guī)模。

關(guān)鍵詞：虛假貿(mào)易；進(jìn)出口偽報(bào)；復(fù)進(jìn)口；轉(zhuǎn)口貿(mào)易

隨著改革開(kāi)放進(jìn)程的加快，中國(guó)貿(mào)易規(guī)模也呈現(xiàn)穩(wěn)步大幅增長(zhǎng)趨勢(shì)，并在2013年超過(guò)美國(guó)成為全球第一大貿(mào)易國(guó)。截至2013年底，中國(guó)的進(jìn)出口貿(mào)易規(guī)模達(dá)到26.43萬(wàn)億美元。①數(shù)據(jù)來(lái)源于聯(lián)合國(guó)UNcomtrade數(shù)據(jù)庫(kù)。貿(mào)易規(guī)模的擴(kuò)大不僅推動(dòng)了國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而且通過(guò)實(shí)體經(jīng)濟(jì)擴(kuò)大中國(guó)在全球經(jīng)濟(jì)體系中的影響力，有效地融入全球經(jīng)濟(jì)治理體系。與此同時(shí)，虛假貿(mào)易規(guī)模從2000年的156.7億美元增加至2012年的4,565.9億美元，②數(shù)據(jù)來(lái)源于本文第三部分的測(cè)算結(jié)果。增加了28.1倍。2014年9月，中國(guó)貴金屬出口額大幅增至108億美元，比2013年3月虛假貿(mào)易“摻水”后創(chuàng)設(shè)的50億美元峰值還高出一倍多，再次引發(fā)了政府、業(yè)界和學(xué)界對(duì)虛假貿(mào)易的擔(dān)憂(yōu)。在此背景下，本文分析了虛假貿(mào)易的主要特征、表現(xiàn)形式、測(cè)算規(guī)模和原因，并提出相關(guān)政策建議以縮小虛假貿(mào)易規(guī)模。

一、虛假貿(mào)易的概念和主要特征

（一）虛假貿(mào)易的概念

虛假貿(mào)易是指在沒(méi)有真實(shí)性商品交易需求的背景下，買(mǎi)賣(mài)雙方利用政策、管理和體制等方面的漏洞虛構(gòu)合同、單據(jù)等資料的一種交易行為，以獲取融資或者投機(jī)套利。因此，虛假貿(mào)易并非真正的貿(mào)易，是一種借助貨物或者服務(wù)貿(mào)易的渠道從事尋租的行為。它可以從中國(guó)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與相應(yīng)的國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)以及與剔除進(jìn)出口轉(zhuǎn)換系數(shù)后的國(guó)外統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的背離程度中進(jìn)行判斷分析。

2005年中國(guó)實(shí)施了人民幣匯率改革，貿(mào)易順差從321億美元陡然增加到1,020億美元，并在隨后的幾年中持續(xù)增加，這很容易被認(rèn)為是匯改產(chǎn)生的人民幣升值導(dǎo)致熱錢(qián)流入造成的，但在理論上人民幣升值預(yù)期與貿(mào)易順差的突然增加并沒(méi)有因果關(guān)系，因此該貿(mào)易順差的增加中存在“水分”。此外，2014年初人民幣兌換美元出現(xiàn)了持續(xù)性的貶值，中國(guó)出口不僅沒(méi)有增加反而下降了2.3%，進(jìn)口不減反而增長(zhǎng)了1.6%，說(shuō)明這些經(jīng)濟(jì)形勢(shì)中出現(xiàn)的反?，F(xiàn)象與虛假貿(mào)易隨人民幣的變動(dòng)而變動(dòng)的情況有關(guān)。

另外，通過(guò)將國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)的中國(guó)對(duì)外貿(mào)易數(shù)據(jù)與聯(lián)合國(guó)UNcomtrade數(shù)據(jù)庫(kù)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較發(fā)現(xiàn)，在剔除掉進(jìn)出口轉(zhuǎn)換系數(shù)1.1后，仍然出現(xiàn)較大的偏差。2012年，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)的中國(guó)從日本進(jìn)口規(guī)模為1,778.3億美元，而聯(lián)合國(guó)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示日本對(duì)中國(guó)的出口規(guī)模為1,442.1億美元，剔除系數(shù)1.1后發(fā)現(xiàn)虛假貿(mào)易規(guī)模為174.5億美元，占進(jìn)口規(guī)模1,778.3億元的9.8%。因此，從統(tǒng)計(jì)口徑的對(duì)比中可以看出中國(guó)的虛假貿(mào)易規(guī)模較大。

（二）虛假貿(mào)易的主要特征

（1）隱蔽性強(qiáng)。由于虛假貿(mào)易是資金以貿(mào)易的名義流入境內(nèi)或者流出境外，因此相關(guān)監(jiān)管部門(mén)進(jìn)行審查的時(shí)候，難以對(duì)貿(mào)易的貨物流和資金流的真實(shí)性和一致性進(jìn)行審查。這不僅表現(xiàn)在銀行對(duì)貿(mào)易企業(yè)的審核上，同時(shí)也表現(xiàn)在外匯局對(duì)銀行審查時(shí)無(wú)法進(jìn)行定性處罰上。

（2）規(guī)模大。2014年9月中國(guó)內(nèi)地對(duì)香港地區(qū)出口額達(dá)到376億美元，而香港統(tǒng)計(jì)的從內(nèi)地的進(jìn)口額為241億美元，考慮離岸價(jià)格和到岸價(jià)格之間的轉(zhuǎn)換系數(shù)1.1后，差額高達(dá)157億美元。若加上中國(guó)對(duì)中華人民共和國(guó)的復(fù)進(jìn)口規(guī)模和中國(guó)與主要貿(mào)易國(guó)之間的進(jìn)出口偽報(bào)規(guī)模后，虛假貿(mào)易規(guī)模將會(huì)更大。

（3）手段多樣化。采用虛構(gòu)交易合同、單據(jù)等方式，外匯局對(duì)全國(guó)24個(gè)省市進(jìn)行的檢查發(fā)現(xiàn)，大量企業(yè)利用偽造、編造商業(yè)單據(jù)、重復(fù)使用物權(quán)單證等手法構(gòu)造虛假貿(mào)易；利用虛構(gòu)貿(mào)易的真實(shí)性，比如采用空箱報(bào)關(guān)、以少報(bào)多、以次充優(yōu)、價(jià)格虛報(bào)等方式；部分企業(yè)出口貨物通過(guò)不繳稅、少繳稅的方式增加虛假貿(mào)易規(guī)模。

二、中國(guó)虛假貿(mào)易的表現(xiàn)形式

總體來(lái)說(shuō)，虛假貿(mào)易的表現(xiàn)形式可以分為四大類(lèi)：中國(guó)與主要貿(mào)易對(duì)象國(guó)之間的進(jìn)出口偽報(bào)，中國(guó)對(duì)中華人民共和國(guó)的復(fù)進(jìn)口，中國(guó)內(nèi)地對(duì)香港地區(qū)的虛假貿(mào)易以及其他形式的虛假貿(mào)易。

（一）進(jìn)出口偽報(bào)

進(jìn)出口偽報(bào)又稱(chēng)為進(jìn)出口虛報(bào)，是貨物總額的報(bào)數(shù)偏離實(shí)際貿(mào)易合同額或者商品本身價(jià)值，它包括如下幾種形式：

1.進(jìn)出口價(jià)格偽報(bào) 通過(guò)出口高開(kāi)發(fā)票或者高開(kāi)價(jià)格，進(jìn)口低開(kāi)發(fā)票或者低報(bào)價(jià)格等方式從事虛假貿(mào)易，這其中也包括跨境關(guān)聯(lián)企業(yè)之間或跨國(guó)公司內(nèi)部通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)、利潤(rùn)返還等方式，導(dǎo)致部分投機(jī)性資金借助這一貿(mào)易渠道進(jìn)入國(guó)內(nèi)，形成虛假貿(mào)易規(guī)模。比如，一些大型跨國(guó)企業(yè)在境外設(shè)立采購(gòu)中心，通過(guò)拉高原材料價(jià)格的方式以降低國(guó)內(nèi)企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，增加了逃稅的機(jī)會(huì)或者將投機(jī)性收入?yún)R出，影響了貿(mào)易規(guī)模的統(tǒng)計(jì)質(zhì)量。

2.利用加工貿(mào)易的方式虛構(gòu)貨物流 部分企業(yè)利用政策空隙，采用異地收結(jié)匯的結(jié)算模式，借助黃金等高價(jià)值、易運(yùn)輸和儲(chǔ)存的載體，為大額資金流入流出創(chuàng)造匹配的貨物流，從而形成虛假貿(mào)易。該虛假貿(mào)易主要是集中于珠寶行業(yè)，進(jìn)出口報(bào)關(guān)地集中在深圳和香港，資金來(lái)源集中于香港，交易時(shí)間固定，加工工藝簡(jiǎn)單等。2014年9月貴金屬出口額大幅跳升到108億美元，比2013年3月虛假貿(mào)易摻水后創(chuàng)設(shè)的50億美元峰值還高出一倍多。

3.保稅區(qū)“境內(nèi)關(guān)外”貿(mào)易 實(shí)行“保稅區(qū)一日游或多日游”的方式，以享受保稅區(qū)的有關(guān)政策優(yōu)惠。這種“保稅區(qū)一日游或多日游”產(chǎn)生了兩種結(jié)果：第一，對(duì)于上游企業(yè)來(lái)說(shuō)，進(jìn)入保稅區(qū)相當(dāng)于出口貨物，可以享受出口退稅政策優(yōu)惠；第二，對(duì)于下游企業(yè)（比如說(shuō)加工貿(mào)易企業(yè)）來(lái)說(shuō)，進(jìn)入保稅區(qū)相當(dāng)于進(jìn)口貨物，可以根據(jù)“加工貿(mào)易手冊(cè)”的方式申報(bào)進(jìn)口，進(jìn)而享受進(jìn)口料件免交關(guān)稅和增值稅的政策優(yōu)惠。由于保稅區(qū)等同于“境內(nèi)關(guān)外”，所以大大減少了交易成本，縮短了退稅周期，加快了資金流轉(zhuǎn)，拉大了虛假貿(mào)易規(guī)模。

（二）復(fù)進(jìn)口

它是指進(jìn)口了以前已經(jīng)成功出口的本國(guó)產(chǎn)品，在統(tǒng)計(jì)中即指中國(guó)對(duì)中華人民共和國(guó)的進(jìn)口。在初期，復(fù)進(jìn)口形成的原因在于出口產(chǎn)品的質(zhì)量等問(wèn)題遭受?chē)?guó)外退貨。隨著保稅加工、出口退稅、鼓勵(lì)進(jìn)口等政策的推出，許多企業(yè)為了享受這些政策帶來(lái)的優(yōu)惠，加大了復(fù)進(jìn)口的力度。此外，匯率變動(dòng)以及跨國(guó)公司的發(fā)展也是引起復(fù)進(jìn)口的原因。

（三）中國(guó)內(nèi)地對(duì)香港地區(qū)的虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易

轉(zhuǎn)口貿(mào)易又稱(chēng)為中轉(zhuǎn)貿(mào)易或者再輸出貿(mào)易，其特點(diǎn)是資金流和貨物流很難在境內(nèi)直接匹配，即貨物的真實(shí)性審核難以完成，因此虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易的存在空間較大。它包括：一是通過(guò)假的或者篡改的貨權(quán)憑證辦理假轉(zhuǎn)口貿(mào)易；二是交易雙方構(gòu)造買(mǎi)賣(mài)合同辦理虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易。交易雙方雖有真實(shí)的提單、倉(cāng)單等貨權(quán)憑證或者真實(shí)貨物的出入境，但雙方辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易卻以獲取境內(nèi)外利差、匯差為目的。中國(guó)內(nèi)地的轉(zhuǎn)口貿(mào)易主要是經(jīng)由香港，因此虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易主要在中國(guó)內(nèi)地與香港地區(qū)之間發(fā)生。

（四）其他形式的虛假貿(mào)易

（1）無(wú)貿(mào)易真實(shí)性的預(yù)付與預(yù)收款項(xiàng)，并在合同訂立后非正常性地廢棄合同。比如有兩個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)A（境內(nèi)企業(yè)）和B（境外企業(yè)），訂立一份根本不會(huì)執(zhí)行的合同，B通過(guò)預(yù)付款項(xiàng)的方式給A支付一筆外匯，等一段時(shí)間或者到合同訂立的失效時(shí)期，雙方均一致說(shuō)明合同由于某種原因無(wú)法執(zhí)行，那么A將之前預(yù)付的款項(xiàng)以及一筆增值部分匯出境外支付給B，形成一種虛假貿(mào)易。

（2）貿(mào)易經(jīng)營(yíng)模式形式上自營(yíng)而實(shí)際上代理，為虛假貿(mào)易制造空間。部分企業(yè)出口銷(xiāo)售貨物至世界各地，但是收匯卻集中于一個(gè)國(guó)家或地區(qū)。同時(shí)伴隨有短期內(nèi)頻繁、大量地匯入款項(xiàng)，單筆金額多為整數(shù)且金額較大。

三、對(duì)中國(guó)虛假貿(mào)易規(guī)模的測(cè)算

本文測(cè)算的基本思路是：先剔除掉香港的因素，計(jì)算中國(guó)與貿(mào)易對(duì)象國(guó)的進(jìn)出口虛假貿(mào)易規(guī)模，然后再計(jì)算中國(guó)內(nèi)地與香港地區(qū)之間的所有虛假貿(mào)易形式（包括進(jìn)出口偽報(bào)和虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易），尤其是中國(guó)內(nèi)地對(duì)香港地區(qū)的進(jìn)口偽報(bào)的測(cè)算，可以避免具有爭(zhēng)議的轉(zhuǎn)口貿(mào)易加價(jià)因素。在測(cè)算時(shí)為了方便起見(jiàn)將虛假貿(mào)易分為進(jìn)出口偽報(bào)、復(fù)進(jìn)口以及中國(guó)內(nèi)地對(duì)香港地區(qū)虛假貿(mào)易3個(gè)部分，分別測(cè)算進(jìn)行加總，這需要做如下假設(shè)：第一，在本文第3部分中闡述了其他形式的虛假貿(mào)易，但是這類(lèi)虛假貿(mào)易數(shù)據(jù)非常零散，故不考慮這一因素；第二，實(shí)際中貿(mào)易對(duì)象國(guó)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不會(huì)出現(xiàn)偏差，比如美國(guó)海關(guān)可以準(zhǔn)確地記錄中國(guó)內(nèi)地貨物經(jīng)香港地區(qū)轉(zhuǎn)口到美國(guó)的貿(mào)易規(guī)模；第三，在中國(guó)內(nèi)地進(jìn)行投資的企業(yè)不從事貿(mào)易業(yè)務(wù)（如通過(guò)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價(jià)格的方式獲得高額轉(zhuǎn)口加價(jià)回報(bào)）；第四，各國(guó)進(jìn)出口登記時(shí)間不存在差異，比如中國(guó)出口的貨物在本國(guó)海關(guān)登記的時(shí)間與該貨物抵達(dá)貿(mào)易對(duì)象國(guó)在該國(guó)登記進(jìn)口的時(shí)間一致；第五，不存在貨物在未出口前的登記虛報(bào)。如將100元的貨物價(jià)值向海關(guān)報(bào)成1，000元，由于海關(guān)無(wú)法定性，故不參與測(cè)算。具體過(guò)程如下。

顏曉晨看了下時(shí)間，已經(jīng)快五點(diǎn)，六點(diǎn)就要去上班了。以前她為了節(jié)約時(shí)間，都會(huì)一邊看書(shū)，一邊隨便吃點(diǎn)面包，可今天也不知道為什么，突然問(wèn)：“你有事嗎？沒(méi)有的話(huà)，一起去吃點(diǎn)東西吧！”

（一）進(jìn)出口偽報(bào)

為了測(cè)算中國(guó)的進(jìn)出口偽報(bào)規(guī)模，首先選取了與中國(guó)具有緊密貿(mào)易關(guān)系的32個(gè)國(guó)家①中國(guó)與盧森堡和巴基斯坦的經(jīng)貿(mào)關(guān)系也較為密切，但這兩個(gè)國(guó)家的貿(mào)易數(shù)據(jù)最早是從2003年開(kāi)始，而選取的國(guó)家的貿(mào)易數(shù)據(jù)最早是從2000年開(kāi)始，因此在本文測(cè)算中將這兩個(gè)國(guó)家去掉，影響了測(cè)算的精度。：英國(guó)、法國(guó)、馬來(lái)西亞、印度尼西亞、澳大利亞、西班牙、意大利、俄羅斯、美國(guó)、印度、加拿大、葡萄牙、瑞士、德國(guó)、新加坡、荷蘭、巴西、比利時(shí)、瑞典、韓國(guó)、日本、泰國(guó)、菲律賓、阿聯(lián)酋、土耳其、越南、哈薩克斯坦、智利、墨西哥、委內(nèi)瑞拉、南非、波蘭。其次假定貿(mào)易對(duì)象國(guó)的進(jìn)出口數(shù)據(jù)真實(shí)。中國(guó)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)自于國(guó)家統(tǒng)計(jì)局，貿(mào)易對(duì)象國(guó)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)自于UNcomtrade數(shù)據(jù)庫(kù)，香港的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)自于香港特區(qū)政府統(tǒng)計(jì)處?？紤]經(jīng)香港的轉(zhuǎn)口貿(mào)易，因此中國(guó)內(nèi)地進(jìn)出口偽報(bào)規(guī)模的計(jì)算公式如下：

中國(guó)的出口偽報(bào)規(guī)模=中國(guó)統(tǒng)計(jì)的出口規(guī)模-（貿(mào)易對(duì)象國(guó)統(tǒng)計(jì)的進(jìn)口規(guī)模-經(jīng)香港轉(zhuǎn)口到該貿(mào)易對(duì)象國(guó)的規(guī)?！?.1）/1.1

中國(guó)的進(jìn)口偽報(bào)規(guī)模=中國(guó)統(tǒng)計(jì)的進(jìn)口規(guī)模-貿(mào)易對(duì)象國(guó)統(tǒng)計(jì)的出口規(guī)模×1.1

中國(guó)的進(jìn)出口偽報(bào)規(guī)模=中國(guó)的出口偽報(bào)規(guī)模+中國(guó)的進(jìn)口偽報(bào)規(guī)模

需要說(shuō)明的是：第一，由于世界各國(guó)海關(guān)和官方統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)通常按照離岸價(jià)格（FOB）統(tǒng)計(jì)出口，按照到岸價(jià)格（CIF）統(tǒng)計(jì)進(jìn)口，一般按照離岸價(jià)格的10%計(jì)算這部分差別。第二，美國(guó)采用船邊交貨價(jià)（FAS）進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，但在本文中為方便計(jì)算，視美國(guó)的出口和進(jìn)口分別以FOB價(jià)和CIF價(jià)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，因此也就使用1.1作為到岸價(jià)格與離岸價(jià)格之間的轉(zhuǎn)換系數(shù)。

（二）中國(guó)內(nèi)地對(duì)香港地區(qū)的虛假貿(mào)易

由于經(jīng)香港地區(qū)的轉(zhuǎn)口貿(mào)易主要針對(duì)于中國(guó)內(nèi)地出口，即中國(guó)內(nèi)地通過(guò)香港地區(qū)將貨物轉(zhuǎn)售到其他國(guó)家和地區(qū)，我們?cè)谟?jì)算進(jìn)出口偽報(bào)時(shí)已經(jīng)剔除掉香港地區(qū)轉(zhuǎn)口貿(mào)易的影響，因此可以直接計(jì)算中國(guó)內(nèi)地對(duì)香港地區(qū)之間的出口偽報(bào)。此外，對(duì)于中國(guó)內(nèi)地對(duì)香港地區(qū)的進(jìn)口偽報(bào)，存在香港地區(qū)對(duì)中國(guó)內(nèi)地的轉(zhuǎn)口（即再出口），需要將這部分轉(zhuǎn)口從香港地區(qū)統(tǒng)計(jì)的出口中剔除，因?yàn)樵趶?fù)進(jìn)口規(guī)模的測(cè)算中已經(jīng)包含了這部分轉(zhuǎn)口規(guī)模。由此可以得到中國(guó)內(nèi)地對(duì)香港地區(qū)的進(jìn)出口偽報(bào)規(guī)模的計(jì)算公式，詳見(jiàn)如下：

中國(guó)內(nèi)地對(duì)香港地區(qū)的出口偽報(bào)規(guī)模=中國(guó)內(nèi)地統(tǒng)計(jì)的出口規(guī)模-香港地區(qū)統(tǒng)計(jì)的進(jìn)口規(guī)?！?.1

中國(guó)內(nèi)地對(duì)香港地區(qū)的虛假貿(mào)易規(guī)模=中國(guó)內(nèi)地對(duì)香港地區(qū)的出口偽報(bào)規(guī)模+中國(guó)內(nèi)地對(duì)香港地區(qū)的進(jìn)口偽報(bào)規(guī)模。

綜上所述，中國(guó)虛假貿(mào)易規(guī)模測(cè)算結(jié)果如下表一所示：

表1　中國(guó)虛假貿(mào)易規(guī)模測(cè)算結(jié)果（億美元）

從表1可以看出，整體上中國(guó)的虛假貿(mào)易規(guī)模從2000年的156.7億美元穩(wěn)步增至2012年的4, 565.9億美元，約占2012年進(jìn)出口貿(mào)易規(guī)模38, 667.6億美元的11.8%，若考慮到中國(guó)對(duì)所有國(guó)家的虛假貿(mào)易，該比率可能超過(guò)12%。從結(jié)構(gòu)上看，中國(guó)對(duì)主要貿(mào)易對(duì)象國(guó)的進(jìn)出口偽報(bào)在2006年和2009年出現(xiàn)了拐點(diǎn)，這可能與2005年人民幣匯率改革和2008年全球性金融危機(jī)有關(guān)，兩者均導(dǎo)致了市場(chǎng)預(yù)期不穩(wěn)定，國(guó)際資本（尤其是短期資本）借助貿(mào)易渠道流出國(guó)內(nèi)以求避險(xiǎn)和增值保值，隨后由于市場(chǎng)預(yù)期恢復(fù)并保持穩(wěn)定，虛假貿(mào)易規(guī)模由此步入正常增加模式。此外，中國(guó)內(nèi)地對(duì)香港地區(qū)的虛假貿(mào)易規(guī)模在2004年開(kāi)始轉(zhuǎn)為正數(shù)，這可能與2003年中國(guó)內(nèi)地與香港簽訂的《關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排》（CEPA）有關(guān)，使得中國(guó)內(nèi)地與香港地區(qū)之間的貿(mào)易規(guī)模激增，虛假貿(mào)易規(guī)模借機(jī)也因此增加。

四、虛假貿(mào)易規(guī)模擴(kuò)大的原因解析

虛假貿(mào)易規(guī)模近年來(lái)不斷擴(kuò)大主要體現(xiàn)在客觀(guān)原因和主觀(guān)原因兩個(gè)層面。

（一）客觀(guān)原因

首先，國(guó)內(nèi)存款利率上限雖達(dá)到1.25倍，但仍然存在管制；與國(guó)際其他貨幣相比人民幣匯率波動(dòng)幅度不大，僅為2%，離利率、匯率市場(chǎng)化還差“最后一公里”，這一金融生態(tài)使得以虛假貿(mào)易名義流入境內(nèi)的資金（比如熱錢(qián)）是為了通過(guò)套利和套匯獲取利差和匯差。鑒于存款利率市場(chǎng)化的實(shí)現(xiàn)尚需一段時(shí)間，加之人民幣匯率雙向波動(dòng)不穩(wěn)定，套利套匯的活動(dòng)尚難以立刻停止，因此該因素形成的虛假貿(mào)易規(guī)模將會(huì)繼續(xù)增加。

其次，在人民幣資本項(xiàng)目不完全可兌換的前提下，投機(jī)資本進(jìn)出入的渠道狹窄，規(guī)模有限，導(dǎo)致虛假貿(mào)易成為一種具有可行性和替代性的媒介載體。自2005年中國(guó)實(shí)行新的浮動(dòng)匯率制度以來(lái)，人民幣一直處于單邊升值狀態(tài)，刺激國(guó)際資本通過(guò)一定渠道進(jìn)入國(guó)內(nèi)尋求增值保值，但是資本項(xiàng)目下的渠道管制較多，無(wú)法滿(mǎn)足國(guó)際資本對(duì)增值性和流動(dòng)性的需求，因而需要借助經(jīng)常項(xiàng)目渠道完成這一過(guò)程。虛假貿(mào)易的存在，為這類(lèi)國(guó)際資本的流入創(chuàng)造了條件。

最后，各國(guó)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)存在差異，為虛假貿(mào)易規(guī)模擴(kuò)大提供了條件。一是統(tǒng)計(jì)口徑的不同，一方按照合同金額，另一方按照商品檢驗(yàn)金額，容易出現(xiàn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)差距；①來(lái)自清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)外交研究中心主任何茂春2014年10月在《環(huán)球時(shí)報(bào)》接受記者采訪(fǎng)的觀(guān)點(diǎn)。二是進(jìn)出口數(shù)據(jù)申報(bào)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)存在問(wèn)題，這會(huì)導(dǎo)致國(guó)際收支申報(bào)統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，容易被一些投資性的資金利用，并以貿(mào)易的名義流進(jìn)流出，造成了貿(mào)易數(shù)據(jù)的失真。

（二）主觀(guān)原因

首先，相關(guān)微觀(guān)經(jīng)濟(jì)主體由于強(qiáng)烈的逐利動(dòng)機(jī)，會(huì)通過(guò)從事虛假貿(mào)易來(lái)實(shí)現(xiàn)。比如，企業(yè)可以在全球經(jīng)濟(jì)整體艱難復(fù)蘇的背景下通過(guò)虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易套取出口退稅、增值稅和消費(fèi)稅的政策優(yōu)惠。此外，企業(yè)和個(gè)人與銀行共同追逐利益，如銀行可以為企業(yè)推出一些貿(mào)易融資產(chǎn)品和服務(wù)（比如全額質(zhì)押+訂單融資），從而擴(kuò)大了虛假貿(mào)易的規(guī)模。

其次，地方政府GDP為綱的政績(jī)考核機(jī)制，驅(qū)動(dòng)了“短、平、快”的發(fā)展模式，為虛假貿(mào)易規(guī)模的擴(kuò)大提供了溫床。當(dāng)前中國(guó)正處于由粗放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式向集約型經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式轉(zhuǎn)變的過(guò)程，GDP為綱的考核機(jī)制仍然占主導(dǎo)地位，地方政府均有經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的硬性指標(biāo)。由于跨境資金資本流動(dòng)的手續(xù)費(fèi)用上升，“一日游或多日游”的資金資本出入境均要收取較高費(fèi)用（比如托賓稅等），貨物“一日游或多日游”的成本主要是運(yùn)費(fèi)，費(fèi)用相對(duì)而言比較低，在出口蕭條的情況下，虛假貿(mào)易成為制造地方政績(jī)的一個(gè)重要方式。因此通過(guò)虛假貿(mào)易不僅可以完成粗放型經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的GDP考核指標(biāo)，同時(shí)還有助于地方政府官員晉升。

五、對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)

當(dāng)前，中國(guó)虛假貿(mào)易的絕對(duì)規(guī)模和相對(duì)規(guī)模均較大，對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了較大的負(fù)面效應(yīng)，具體來(lái)說(shuō)表現(xiàn)在如下5個(gè)方面。

1.虛假貿(mào)易規(guī)模的擴(kuò)大對(duì)國(guó)內(nèi)的金融生態(tài)產(chǎn)生了負(fù)面效應(yīng)，在人民幣匯率和存款利率尚未市場(chǎng)化的條件下沖擊更大 虛假貿(mào)易增強(qiáng)了國(guó)際投機(jī)資本的信心，使得更多的以貿(mào)易名義的資金進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，沖擊國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)市場(chǎng)和股票市場(chǎng)價(jià)格，形成資產(chǎn)泡沫和引發(fā)結(jié)構(gòu)性通貨膨脹；同時(shí)導(dǎo)致央行在制定貨幣政策的時(shí)候會(huì)因貨幣資金總量虛高而減少基礎(chǔ)貨幣投放規(guī)模，致使實(shí)體經(jīng)濟(jì)的融資需求無(wú)法得到滿(mǎn)足，在很大程度上干擾貨幣政策的有效性和獨(dú)立性。另外，倘若市場(chǎng)中存在人民幣貶值預(yù)期，會(huì)導(dǎo)致以虛假貿(mào)易流入國(guó)內(nèi)的資金流出國(guó)外，從而引發(fā)人民幣匯率的進(jìn)一步貶值。

2.虛假貿(mào)易的存在不利于修復(fù)國(guó)際收支平衡表 由于各國(guó)對(duì)貿(mào)易數(shù)據(jù)采集和統(tǒng)計(jì)尚未形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)主體利用這一漏洞從事虛假貿(mào)易，使得經(jīng)常項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)存在較大的偏差甚至是錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，因?yàn)樘摷儋Q(mào)易中有一部分是熱錢(qián)以經(jīng)常項(xiàng)目的名義進(jìn)入國(guó)內(nèi)，放大了貿(mào)易順差的規(guī)模。為了平衡這部分順差，勢(shì)必會(huì)在資本項(xiàng)目下形成過(guò)度輸出，因此會(huì)導(dǎo)致政府在漸次推進(jìn)資本項(xiàng)目可兌換的改革與平衡國(guó)際收支中處于兩難抉擇，增加了熨平貿(mào)易順差的難度和成本。根據(jù)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)學(xué)恒等式X-M=S-I，國(guó)際貿(mào)易順差又會(huì)反過(guò)來(lái)作用于儲(chǔ)蓄投資渠道，阻礙國(guó)內(nèi)正常的投融資渠道和歪曲投融資結(jié)構(gòu)，兩者之間形成互為因果的邏輯鏈條，致使國(guó)際收支失衡問(wèn)題隨時(shí)間推移會(huì)更加嚴(yán)重。

3.虛假貿(mào)易刺激了畸形貿(mào)易融資的膨脹，為金融機(jī)構(gòu)積聚風(fēng)險(xiǎn)埋下了隱患 由于微觀(guān)經(jīng)濟(jì)主體在通過(guò)虛假貿(mào)易逐利的動(dòng)機(jī)下會(huì)突破自身的資金約束從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)，而銀行等金融機(jī)構(gòu)通過(guò)擴(kuò)大自身的業(yè)務(wù)也能獲得額外收益，這使得進(jìn)出口出現(xiàn)了泡沫，對(duì)以貿(mào)易為基礎(chǔ)的融資鏈條和融資機(jī)制產(chǎn)生了極大的風(fēng)險(xiǎn)。貿(mào)易企業(yè)通過(guò)單證、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、信用證等抵押物虛增銀行的授信額度，甚至在不同的銀行使用同樣的抵押物進(jìn)行反復(fù)融資，大大拓展了企業(yè)的融資額度和融資杠桿，也導(dǎo)致信貸隱患成倍積累。一旦虛假貿(mào)易出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給銀行帶來(lái)表外風(fēng)險(xiǎn)，最終影響到銀行的資產(chǎn)負(fù)債表，形成表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)。

4.虛假貿(mào)易的存在為實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了一種扭曲的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制和錯(cuò)誤的信號(hào)機(jī)制 部分微觀(guān)經(jīng)濟(jì)主體在虛假貿(mào)易的“幌子”下獲得過(guò)大的灰色收入，有的甚至是黑色收入，滿(mǎn)足了自身尋租和尋利動(dòng)機(jī)，會(huì)產(chǎn)生強(qiáng)烈的示范效應(yīng)，吸引其他的市場(chǎng)微觀(guān)經(jīng)濟(jì)主體將資源配置到虛假貿(mào)易中，偏離了正常的投資活動(dòng)、生產(chǎn)活動(dòng)和貿(mào)易活動(dòng)，對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生了極為不利的影響。

5.對(duì)地方政府轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式形成了阻力 由于虛假貿(mào)易的存在可以使得地方政府的資產(chǎn)負(fù)債表膨脹，可以虛構(gòu)政府以GDP為綱的政績(jī)，這對(duì)于地方政府啟動(dòng)和維持集約型經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式是一個(gè)不小的挑戰(zhàn)。

六、政策建議

由于虛假貿(mào)易具有隱蔽性和表現(xiàn)形式具有多樣性等特點(diǎn)，對(duì)虛假貿(mào)易的監(jiān)督和管理成本較高，加之市場(chǎng)微觀(guān)主體的逐利性，在適合的情況下會(huì)采取違背市場(chǎng)秩序的方式從事虛假貿(mào)易，以獲得這種灰色收入，無(wú)法完全擠掉虛假貿(mào)易成分。因此，有必要采取如下措施以縮小虛假貿(mào)易規(guī)模。

（1）加強(qiáng)對(duì)虛假貿(mào)易的監(jiān)管，轉(zhuǎn)變監(jiān)管方式和理念，合理界定監(jiān)管職能和分工，并對(duì)從事虛假貿(mào)易的相關(guān)利益主體進(jìn)行警示和處罰相結(jié)合的處理形式。在貿(mào)易的監(jiān)管上，尤其是轉(zhuǎn)口貿(mào)易的真實(shí)性和合規(guī)性審查，重點(diǎn)審查貿(mào)易中物權(quán)轉(zhuǎn)移方向的合理性，引入跟蹤追查機(jī)制。同時(shí)建立長(zhǎng)效聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，形成監(jiān)管合力。加強(qiáng)國(guó)家外匯管理局與海關(guān)總署、商務(wù)部以及國(guó)家稅務(wù)總局等相關(guān)職能部門(mén)的溝通和監(jiān)管分工，充分利用各自業(yè)務(wù)和技術(shù)領(lǐng)域的比較優(yōu)勢(shì)，共享信息數(shù)據(jù)和監(jiān)管技巧，提高監(jiān)管的效率和效果。此外，一旦發(fā)現(xiàn)相關(guān)利益主體從事虛假貿(mào)易，相關(guān)部委機(jī)構(gòu)可以會(huì)同公安部對(duì)這些主體進(jìn)行針對(duì)性地處理。

（2）建立與國(guó)際接軌的貿(mào)易數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)機(jī)制。由于外匯局系統(tǒng)沒(méi)有相應(yīng)的物權(quán)憑證數(shù)據(jù)，因此需要對(duì)現(xiàn)有的貨物貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)，在企業(yè)日常辦理收付匯時(shí)，由銀行對(duì)企業(yè)提交的相關(guān)物權(quán)憑證號(hào)碼等關(guān)鍵要素進(jìn)行采集，并由經(jīng)常項(xiàng)目司在日常核查中對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行考核，有助于監(jiān)管部門(mén)對(duì)貿(mào)易真實(shí)性的分析，同時(shí)應(yīng)與國(guó)際貿(mào)易監(jiān)管部門(mén)建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)，防止因數(shù)據(jù)采集不統(tǒng)一而給虛假貿(mào)易提供渠道。

（3）提高存款利率的上限額度，增加存款利率的彈性；同時(shí)增加人民幣匯率波幅，由原來(lái)的2%可以漸次增加到3%和5%，減少虛假貿(mào)易發(fā)生的概率。存款利率和人民幣匯率受到管制，會(huì)形成境內(nèi)外利差、匯差，導(dǎo)致投機(jī)資金（比如“熱錢(qián)”）以虛假貿(mào)易名義出入境進(jìn)行套利套匯，激增虛假貿(mào)易規(guī)模。因此，利率、匯率的深度市場(chǎng)化改革對(duì)于減少虛假貿(mào)易規(guī)模具有重要的倒逼作用。

（4）地方政府應(yīng)積極適應(yīng)經(jīng)濟(jì)“新常態(tài)”，在穩(wěn)增長(zhǎng)的同時(shí)，尤其注重轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展觀(guān)念和方式，為經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變訂立規(guī)章，破除GDP為綱的指導(dǎo)思想，為減少虛假貿(mào)易提供一個(gè)和諧的外圍環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

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（責(zé)任編輯：張建華）

[2] Bhagwati, J. On the Under invocing of Imports[J]. Bulletin of the Oxford University Institute of Economics & Statistics, 1964,(27).

Research on the Calculation of False Trade and China’s Countermeasures

ZHANG Fang-bo

Abstract:This paper calculates the scale of false trade between China and other 32 countries from 2000 to 2012, whose conclusion denotes that the scale had been increasing up to 456.59 billion dollars from 15.67 billion dollar beyond 10% of the total trade scale. The scale of false reporting in import and export indicates a “U”type shape, and re-import trade and false trade from China to Hong Kong are both in a gradually rising trend, which can be explained by such that deposit rate and RMB exchange rate are still being controlled, RMB capital account is still unconverted, the trade statistics between countries are different, the micro-economic entities have strong motivations to chase interest and the evaluation mechanism of being oriental with GDP as a key indicator is accepted. Then, the negative effects of false trade are presented which includes that it can be harmful to the domestic financial ecology and restore the BOP, it stimulates the expansion of trade finance, it supplies a distorted incentive mechanism for the real economy and it can be resistance of transformation of economic development mode which is confronted with local government. Therefore, several effective measures should be taken to decrease the scale of false trade, which are that the regulatory approach should be changed, the international trade statistics mechanism be established, the up-limit of deposit rate and the fluctuation band of RMB foreign rate be elevated and the transformation of economic development mode be achieved.

Key words:false trade; false reporting in import and export; re-import trade; re-export trade

作者簡(jiǎn)介：張方波，博士，中國(guó)人民銀行金融研究所博士后科研流動(dòng)站，國(guó)家外匯管理局，研究方向：國(guó)際貿(mào)易。

中圖分類(lèi)號(hào)：F276.7

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1006-1894（2016）01-0039-09