基于公務(wù)卡在現(xiàn)金結(jié)算中的使用研究

賈　佳　秦元金

基于公務(wù)卡在現(xiàn)金結(jié)算中的使用研究

賈佳秦元金

公務(wù)卡是指預(yù)算單位工作人員所持有和使用的，適用于日常公務(wù)支出以及財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)并兼顧私人消費(fèi)的一種信用卡。公務(wù)卡結(jié)算使用范圍較為廣泛，與現(xiàn)金結(jié)算方式相比具有如下優(yōu)勢：降低財(cái)務(wù)人員在出差時(shí)攜帶大量現(xiàn)金的安全隱患；提升資金的使用效率；降低財(cái)務(wù)工作人員的出錯(cuò)率；合理降低財(cái)務(wù)工作人員在現(xiàn)金出納方面的工作量。當(dāng)前，公務(wù)卡的使用在人們的思想觀念、使用率、刷卡環(huán)境與銀行成本利潤、遏制腐敗等方面還存在一定的問題。完善公務(wù)卡支付模式需要多措并舉：加強(qiáng)宣傳，鼓勵(lì)刷卡；擴(kuò)大應(yīng)用范圍，改善刷卡環(huán)境；完善制度建設(shè)，正確處理財(cái)政、銀行和預(yù)算單位之間的關(guān)系；加強(qiáng)監(jiān)督，保證公務(wù)卡作用得到發(fā)揮。

公務(wù)卡；現(xiàn)金結(jié)算；使用率

一、公務(wù)卡概述

（一）公務(wù)卡的含義及特點(diǎn)

公務(wù)卡是指預(yù)算單位工作人員所持有和使用的，適用于日常公務(wù)支出以及財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)并兼顧私人消費(fèi)的一種信用卡。通常情況下，公務(wù)卡是一種以銀聯(lián)為標(biāo)準(zhǔn)的信用卡，擁有兩萬元至五萬元額度的透支消費(fèi)功能，且在透支后的25—55天內(nèi)享受免息待遇；同時(shí)又具有財(cái)務(wù)管理的獨(dú)特性，是一種新型的結(jié)算方式。公務(wù)卡消費(fèi)的操作要點(diǎn)有，銀行授信施行額度、個(gè)人持卡進(jìn)行支付、個(gè)人所在單位進(jìn)行報(bào)銷還款、財(cái)政部門實(shí)施監(jiān)督等。公務(wù)卡的結(jié)算范圍較為廣泛，傳統(tǒng)的使用現(xiàn)金進(jìn)行支付的預(yù)算單位商品，用于服務(wù)方面、項(xiàng)目方面、日常公務(wù)方面的支出費(fèi)用等均在此列，具體表現(xiàn)為差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、公務(wù)用車日常運(yùn)行時(shí)的相關(guān)維護(hù)費(fèi)用，等等。

（二）公務(wù)卡的使用程序

公務(wù)卡可以應(yīng)用于預(yù)算單位經(jīng)過財(cái)政授權(quán)以后所進(jìn)行的支付費(fèi)用上，包括使用日?，F(xiàn)金結(jié)算費(fèi)用的方式。通常是以萬元人民幣為單位，包括以下十六種強(qiáng)制結(jié)算項(xiàng)目：辦公相關(guān)費(fèi)用、印刷相關(guān)費(fèi)用、咨詢相關(guān)費(fèi)用、手續(xù)相關(guān)費(fèi)用、日常用水相關(guān)費(fèi)用、日常用電相關(guān)費(fèi)用、日常郵寄相關(guān)費(fèi)用、日常物業(yè)管理相關(guān)費(fèi)用、出差旅游相關(guān)費(fèi)用、日常維護(hù)與維修相關(guān)費(fèi)用、租賃相關(guān)費(fèi)用、會議相關(guān)費(fèi)用、培訓(xùn)相關(guān)費(fèi)用、公務(wù)接待相關(guān)費(fèi)用、專用材料相關(guān)費(fèi)用、公務(wù)車運(yùn)行與維護(hù)相關(guān)費(fèi)用等。

（三）公務(wù)卡結(jié)算與現(xiàn)金結(jié)算的比較

公務(wù)卡結(jié)算具有如下特點(diǎn)：降低攜帶安全性風(fēng)險(xiǎn)，刷卡使用無需現(xiàn)金；透明度高，刷卡有記錄；無資金占用，刷卡無需現(xiàn)金；工作效率高；每日使用網(wǎng)銀可以隨時(shí)盤點(diǎn)對賬量；出現(xiàn)付現(xiàn)誤差率低。與之相比較，使用現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)則表現(xiàn)出如下劣勢，現(xiàn)金準(zhǔn)備率高，需求量大，提備用金需銀行預(yù)約攜帶安全性差；透明度低；資金占用庫存大；工作效率低，現(xiàn)金出錯(cuò)查找困難；每日盤點(diǎn)對賬量的工作量較大，現(xiàn)金只有余額；付現(xiàn)誤差率高，資金流動大；無現(xiàn)金準(zhǔn)備率。

因此，與傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算方式相比，使用公務(wù)卡方式進(jìn)行結(jié)算具有較為明顯的優(yōu)勢。其一，使用公務(wù)卡方式進(jìn)行結(jié)算，可以有效避免相關(guān)財(cái)務(wù)人員在提取大量現(xiàn)金時(shí)的個(gè)人安全風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)人員在出差時(shí)攜帶大量現(xiàn)金的安全隱患。其二，降低預(yù)算單位的大量現(xiàn)金流量，大大降低資金的占用量，合理提升資金的使用效率。其三，降低財(cái)務(wù)工作人員的出錯(cuò)率。其四，合理降低財(cái)務(wù)工作人員在現(xiàn)金出納方面的工作量。使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算時(shí)，明確記錄了每一項(xiàng)消費(fèi)的信息，對于公務(wù)支付的透明度進(jìn)行大大的提升，能夠?qū)崿F(xiàn)動態(tài)的財(cái)政資金監(jiān)控工作。

作為一種結(jié)算制度，公務(wù)卡結(jié)算制度以國庫單一賬戶體系作為運(yùn)行基礎(chǔ)，以銀行信用卡支付系統(tǒng)和電子轉(zhuǎn)賬支付系統(tǒng)為媒介，以財(cái)政信息系統(tǒng)為支撐手段。因此，公務(wù)卡結(jié)算制度是結(jié)算制度的一種創(chuàng)新，能夠更好的提高財(cái)務(wù)支出透明程度，增加預(yù)算單位對于財(cái)務(wù)方面的管理力度，從根源上杜絕腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。具體而言，使用公務(wù)卡方式進(jìn)行資金結(jié)算的優(yōu)勢主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1.財(cái)政部門方面。使用公務(wù)卡方式進(jìn)行資金結(jié)算，能夠幫助財(cái)政部門更好的將預(yù)算單位的支付信息進(jìn)行電子化，真實(shí)全面的記錄持卡人刷卡消費(fèi)時(shí)間、刷卡消費(fèi)地點(diǎn)、刷卡消費(fèi)金額、刷卡消費(fèi)商戶名稱等信息，并即時(shí)將信息登記到國庫集中支付系統(tǒng)，具有極高的透明度，有利于對財(cái)政資金進(jìn)行更為系統(tǒng)、全面的動態(tài)化監(jiān)控。

2.預(yù)算單位方面。使用公務(wù)卡方式進(jìn)行資金結(jié)算，可以有效降低現(xiàn)金結(jié)算方式的使用頻率，大大簡化行政事業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算過程和財(cái)務(wù)報(bào)銷過程的流程，對于財(cái)務(wù)部門而言，可以利用持卡人持卡消費(fèi)的各項(xiàng)電子信息來全方面審核該單位的日常支出情況，并進(jìn)行合理的日常支出監(jiān)督，對于杜絕違規(guī)套現(xiàn)現(xiàn)象和規(guī)避管理漏洞極為有益。此外，財(cái)務(wù)部門還可以在免息期間內(nèi)對資金進(jìn)行合理的調(diào)配，提升財(cái)政資金的使用效益，規(guī)避財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)，合理降低行政資金的成本消耗。

3.代理銀行方面。使用公務(wù)卡方式進(jìn)行資金結(jié)算，有利于幫助銀行擴(kuò)大銀行卡消費(fèi)。通過分析公務(wù)卡的日常操作信息，可以完善銀行卡的使用品種，將銀行卡在日常使用中的各種功能進(jìn)行合理改進(jìn)，從而拓寬銀行的相關(guān)金融業(yè)務(wù)，最終對于銀行在未來市場支付行為的規(guī)范，合理提高國內(nèi)市場的消費(fèi)需求，加快銀行卡產(chǎn)業(yè)的發(fā)展速度，建立更加健全的社會使用信用卡體系以及對金融業(yè)環(huán)境進(jìn)行有效改善等方面均有極大幫助。

二、公務(wù)卡使用中的問題研究

（一）人們思想觀念方面的問題

當(dāng)今社會，金融領(lǐng)域內(nèi)的諸多類型的信用卡已經(jīng)為人們所熟知和使用，可以說人們使用信用卡進(jìn)行日常消費(fèi)結(jié)算的需求已基本得到滿足，極少有人會想到或需要開立一張公務(wù)卡。此外，為數(shù)相當(dāng)?shù)念A(yù)算單位進(jìn)行日常采購時(shí)仍習(xí)慣使用現(xiàn)金方式進(jìn)行資金結(jié)算，部分出差的公務(wù)人員習(xí)慣使用現(xiàn)金方式進(jìn)行資金結(jié)算，對使用公務(wù)卡方式進(jìn)行資金結(jié)算仍較為陌生，沒有消費(fèi)透支的習(xí)慣，同時(shí)認(rèn)為消費(fèi)后再進(jìn)行還款的方式較為麻煩，且其所在單位財(cái)務(wù)人員不能及時(shí)還款時(shí)容易產(chǎn)生利息透支，嚴(yán)重時(shí)需要交納滯納金，影響個(gè)人信用。

（二）使用率問題

那天他們一起吃了飯，因?yàn)槌填U忽然說不要錢，反正是出差用不了的積分，還因?yàn)樗麄円呀?jīng)算朋友。粒粒怔了怔，決定請程頤吃一頓飯，飯吃完了，程頤又拉著粒粒拐進(jìn)了步行街的咖啡店?？Х鹊目酀谇寮诺男∥堇镫硽琛Ｋf：“生活能不能在不停的攪拌下，出現(xiàn)甘甜美味的泡沫呢？”粒粒微怔，她其實(shí)一直在使勁攪拌不是嗎？縱然買不起房子，得不到愛情。

當(dāng)前，使用公務(wù)卡方式進(jìn)行資金結(jié)算的覆蓋使用率還是比較低的，大多數(shù)人在辦理公務(wù)卡以后不會進(jìn)行激活，甚至部分人員即使激活了公務(wù)卡，也不會使用公務(wù)卡進(jìn)行消費(fèi)，導(dǎo)致公務(wù)卡變成無效卡。對此進(jìn)行分析可知，多由以下幾個(gè)方面的原因。

1.缺乏有效的宣傳。正是由于宣傳力度欠缺，致使人們對于使用公務(wù)卡方式進(jìn)行資金結(jié)算缺乏全面系統(tǒng)的了解，即使部分人員對于使用公務(wù)卡方式進(jìn)行資金結(jié)算有一定程度的了解，也不能有效掌握使用公務(wù)卡方式進(jìn)行資金結(jié)算后的還款報(bào)銷流程。公務(wù)卡持有者中有相當(dāng)數(shù)量的中年人，其多屬“守舊派”，接受新事物較慢，加之擔(dān)心財(cái)務(wù)人員工作效率低，給其帶來還款不及時(shí)而影響個(gè)人信用的后果，故而對公務(wù)卡結(jié)算方式持抵觸情緒。

2.缺乏刷卡消費(fèi)的意識。由于我國的信用卡業(yè)務(wù)起步略晚，發(fā)展速度較為緩慢，多數(shù)人還習(xí)慣于使用現(xiàn)金方式進(jìn)行資金結(jié)算，對使用公務(wù)卡方式進(jìn)行資金結(jié)算的了解程度不夠，很難迅速養(yǎng)成使用刷卡方式進(jìn)行消費(fèi)的習(xí)慣，使得使用公務(wù)卡方式進(jìn)行資金結(jié)算的接受度較低。

（三）公務(wù)卡刷卡環(huán)境及銀行成本利潤問題

目前，使用公務(wù)卡方式進(jìn)行資金結(jié)算，其范圍涉及各大城市和鄉(xiāng)鎮(zhèn)，并滲透到多個(gè)領(lǐng)域之中，比如餐飲業(yè)、酒店業(yè)和零售行業(yè)等等。但是，考慮到安裝的成本問題以及未來使用過程中需要交納的手續(xù)費(fèi)問題，部分領(lǐng)域仍然缺乏使用公務(wù)卡方式進(jìn)行資金結(jié)算的條件，比如大多數(shù)小型餐飲行業(yè)、服務(wù)業(yè)、零售業(yè)就未能安裝刷卡機(jī)，許多中小型城市和偏遠(yuǎn)地區(qū)也沒有安裝刷卡機(jī)，從而限制了使用公務(wù)卡方式進(jìn)行資金結(jié)算的范圍。

（四）公務(wù)卡與遏制腐敗問題

之所以要推行使用公務(wù)卡方式進(jìn)行資金結(jié)算是為了杜絕公務(wù)腐敗現(xiàn)象。通過對公務(wù)卡的制度進(jìn)行觀察，我們不難發(fā)現(xiàn)，公務(wù)卡制度在防腐敗方面發(fā)揮了重大作用。當(dāng)然，現(xiàn)代公務(wù)卡雖能解決拼湊發(fā)票報(bào)銷的問題，卻未解決虛開發(fā)票和搭車消費(fèi)問題。這里，可以舉例進(jìn)行說明：持卡人同商戶之間達(dá)成一定的協(xié)議，使用公務(wù)消費(fèi)九百元，卻刷卡一千三百元，開具發(fā)票金額為一千三百元，商戶在這一過程中，收取了一百元的手續(xù)費(fèi)用，退回持卡人現(xiàn)金三百元，這樣就導(dǎo)致持卡人單位損失了四百元現(xiàn)金；對于搭車消費(fèi)而言，持卡人為單位采購九百元的貨物，在進(jìn)行采購的同時(shí)，私人購買金額六百元的貨物，同時(shí)進(jìn)行刷卡消費(fèi)，開具發(fā)票金額為一千五百元，將導(dǎo)致持卡人單位損失六百元現(xiàn)金。實(shí)際上，在日常操作過程中，持卡人還可以鉆一些不能刷卡的空子。

三、完善公務(wù)卡支付的對策

（一）加強(qiáng)宣傳，鼓勵(lì)刷卡

銀行可以利用多種交流形式，大力宣傳使用公務(wù)卡方式進(jìn)行資金結(jié)算，幫助人們深入了解公務(wù)卡的各項(xiàng)制度并熟悉其報(bào)銷、還款流程，同時(shí)對日常使用公務(wù)卡方式進(jìn)行資金結(jié)算的常見問題進(jìn)行詳細(xì)講解。做到人人了解，人人持有，公務(wù)消費(fèi)必刷公務(wù)卡。銀行與企業(yè)應(yīng)培養(yǎng)財(cái)務(wù)方面工作的人員，提升其對于公務(wù)卡系統(tǒng)操作的熟練程度，審核持卡人提供的各項(xiàng)原始數(shù)據(jù)，核對消費(fèi)的相關(guān)信息，包括具體日期、消費(fèi)金額、消費(fèi)地點(diǎn)等，掌握還款時(shí)間，及時(shí)有效的進(jìn)行還款，確保還款日到期前能將資金還款到銀行，順利報(bào)銷，確保持卡人自身的利益?？陀^上降低違約風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率以提高持卡人對使用公務(wù)卡方式進(jìn)行資金結(jié)算的接受程度，從而提升使用公務(wù)卡的積極性。

此外，銀行還可以舉辦一些開卡活動，送出精美禮品，鼓勵(lì)員工開卡。時(shí)下較為流行的營銷模式是使用信用卡進(jìn)行資金結(jié)算的刷卡積分模式，兌換相應(yīng)的禮品，公務(wù)卡也可以進(jìn)行借鑒，當(dāng)持卡人的刷卡積分到達(dá)一定額度時(shí)，銀行可以通過短信方式提醒持卡人至銀行進(jìn)行禮品的選取與兌換服務(wù)。在這一過程中，要求銀行定期的對禮品進(jìn)行更新，根據(jù)當(dāng)前人們喜歡的物品，順應(yīng)潮流將其作為禮品進(jìn)行贈送，能夠捉住持卡人的消費(fèi)心理。由于持卡人對于一些信用卡特點(diǎn)方面的相關(guān)知識層面缺乏足夠的了解，因此，需要編印對應(yīng)的宣傳冊，針對交易日、記賬日、賬單日和還款日進(jìn)行生動的介紹，解決持卡人使用公務(wù)卡方式進(jìn)行資金結(jié)算過程中的疑慮。銀行還可以提供多方位的咨詢服務(wù)，包括熱線、互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)等，能夠更加快捷的幫助持卡人解決日常生活中使用公務(wù)卡方式進(jìn)行資金結(jié)算出現(xiàn)的問題和產(chǎn)生的疑慮。對從事公務(wù)卡相關(guān)財(cái)務(wù)工作的人員，要求代理銀行對其進(jìn)行定期培訓(xùn)，從而有效保證公務(wù)卡在定期還款過程中準(zhǔn)確無誤的進(jìn)行。

（二）擴(kuò)大應(yīng)用范圍，改善刷卡環(huán)境

要想合理的優(yōu)化使用公務(wù)卡進(jìn)行資金結(jié)算的刷卡環(huán)境，需要先增加刷卡機(jī)的投放數(shù)量。銀行在同商家協(xié)商有關(guān)安裝方面的成本和未來消費(fèi)的手續(xù)問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)對特約使用公務(wù)卡進(jìn)行消費(fèi)的商戶給予優(yōu)惠，免費(fèi)安裝刷卡機(jī)；對于未來手續(xù)費(fèi)可以開展定期的減免活動，同時(shí)增加有關(guān)財(cái)稅方面的優(yōu)惠，加大財(cái)政補(bǔ)貼力度等，以提升商家安裝刷卡機(jī)并進(jìn)行刷卡收費(fèi)的積極性。對財(cái)政部門和代理銀行而言，還需加強(qiáng)監(jiān)督力度，尤其是商戶在日常使用公務(wù)卡方面的情況，對于商戶擅自提升價(jià)格，將手續(xù)費(fèi)進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁等違規(guī)行為嚴(yán)肅處理。銀行要吸取現(xiàn)代進(jìn)步的科學(xué)技術(shù)手段，比如使用一些第三方支付手段進(jìn)行支付，等等。

現(xiàn)代社會是一個(gè)網(wǎng)絡(luò)越來越發(fā)達(dá)的社會，網(wǎng)上購物的特點(diǎn)是方便快捷、價(jià)格實(shí)惠，更多的人開始選擇使用網(wǎng)絡(luò)這一媒介購買日常生活用品，因此，對于公務(wù)卡在互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)上的支付情況要合理完善，以便更好地推進(jìn)公務(wù)卡制度改革；代理銀行和單位要積極配合，做好互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)對公務(wù)卡的支持工作，進(jìn)行針對性極強(qiáng)的服務(wù)，保證公務(wù)卡使用的安全性。

（三）完善制度建設(shè)，正確處理財(cái)政、銀行和預(yù)算單位之間的關(guān)系

財(cái)政部門要和代理銀行密切協(xié)作，共同完善公務(wù)卡制度建設(shè)和管理，規(guī)范好公務(wù)卡的辦理程序、日常使用的信用額度、詳細(xì)的適用范圍以及具體的報(bào)銷流程等。審計(jì)部門和紀(jì)檢部門應(yīng)增加監(jiān)督管理力度，定期和不定期地對公務(wù)卡使用情況、預(yù)算單位的現(xiàn)金提取控制情況進(jìn)行檢查，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行通報(bào)和處理，合理提升單位在日常財(cái)務(wù)購物時(shí)的使用效率。財(cái)政部門、工商部門、商務(wù)部門也要加強(qiáng)對刷卡機(jī)布點(diǎn)商戶的監(jiān)督，多措并舉嚴(yán)懲缺乏誠信的商家，引導(dǎo)其規(guī)范經(jīng)營。

（四）加強(qiáng)監(jiān)督，保證公務(wù)卡作用得到發(fā)揮

預(yù)算單位日常工作時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行對應(yīng)的結(jié)算目錄，規(guī)范公務(wù)卡的管理與報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)現(xiàn)金管理力度，控制現(xiàn)金的日常使用范圍。財(cái)政部門、代理銀行應(yīng)提升公務(wù)卡系統(tǒng)運(yùn)行的速度與穩(wěn)定性，簡化操作步驟，及時(shí)停用無效卡，及時(shí)更新信息。

綜上所述，實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，作為財(cái)政財(cái)務(wù)工作的一項(xiàng)創(chuàng)新舉措，是未來社會發(fā)展的必然趨勢，必將滲透于人們生活和工作的方方面面。這要求我們，積極推進(jìn)公務(wù)卡制度、管理與使用體系的建立與健全，加強(qiáng)各相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)能力，以使其發(fā)揮更大作用。

［1］呂橙，易艷紅.高校推行公務(wù)卡制度的思考［J］.商業(yè)會計(jì)，2013（10）：74-75.

［2］宋建清，汪伯文，趙弢.高校公務(wù)卡推行實(shí)證研究［J］.樂山師范學(xué)院學(xué)報(bào)，2012（12）：91-92+108.

（作者單位：山東外貿(mào)職業(yè)學(xué)院泰安校區(qū)）