提升企業(yè)資金管理效率的若干思考

賈春艷+池琳

摘 要：如何加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益是每個(gè)企業(yè)所面臨的重要課題。由于經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，企業(yè)資金管理也要隨之變革，必須建立一套適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金管理方法，做到優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金使用效益，從資金來源和資金運(yùn)用中找出最佳經(jīng)濟(jì)效益，提高資金管理的科學(xué)性，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作邁上新的臺(tái)階。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金；管理；效益

在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，只有抓住資金管理這個(gè)中心，深入研究聚財(cái)、生財(cái)和用財(cái)之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。因此只有加強(qiáng)以資金管理為中心的財(cái)務(wù)管理是加強(qiáng)企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，制定出切實(shí)可行的有力措施，尋求加強(qiáng)企業(yè)資金管理的有效途徑，才能不斷地改善企業(yè)管理狀況，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

一、資金預(yù)算是資金管理的基礎(chǔ)，是加強(qiáng)企業(yè)管理的首要環(huán)節(jié)

資金是企業(yè)的命脈，要管好用好資金，提高使用效果，實(shí)現(xiàn)其運(yùn)動(dòng)的良好循環(huán)，必須起好步開好局，資金預(yù)算主要指對(duì)短期內(nèi)企業(yè)資金盈余和短缺的預(yù)測(cè)，預(yù)算的基礎(chǔ)是對(duì)企業(yè)未來現(xiàn)金流入和流出的預(yù)測(cè)。從資金預(yù)算開始，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部收支作預(yù)期安排，納入預(yù)算管理，并貫穿與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程，確保資金的合理使用。

（一）建立資金預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，完善資金預(yù)算管理體制

成立由財(cái)務(wù)、計(jì)劃、生產(chǎn)、勞資等部門和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)組成的資金預(yù)算委員會(huì)，負(fù)責(zé)組織編制資金預(yù)算草案，對(duì)預(yù)算的收支總量、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、資金投向、固定資產(chǎn)投資以及大修理資金、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等安排進(jìn)行審定，對(duì)下達(dá)給各基層單位的年度費(fèi)用指標(biāo)、企業(yè)預(yù)備資金、職工福利基金的使用安排進(jìn)行研究審定，并研究制定實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的措施，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，督促預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)

考核采取記分制，基礎(chǔ)分為100分。在預(yù)算完成情況考核中，預(yù)算的實(shí)際完成數(shù)每超過或低于預(yù)算數(shù)一定的百分比則給予一定分?jǐn)?shù)的處罰或獎(jiǎng)勵(lì)。最終根據(jù)實(shí)際取得的分?jǐn)?shù)劃分不同的檔次，分檔次確定給予多少獎(jiǎng)金或扣減多少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)抵押金。預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性考核的方法與預(yù)算完成情況考核相類似，最終也是按實(shí)際分?jǐn)?shù)所在的檔次來確定獎(jiǎng)懲。

（三）預(yù)算管理的效果是與它在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中的作用息息相關(guān)的

傳統(tǒng)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，多采用與上年同期進(jìn)行比較的辦法，而這種辦法往往忽略了許多不可比因素，因此評(píng)價(jià)結(jié)果不夠公平，致使人們不在預(yù)算管理上下功夫，于是再好的預(yù)算管理模式也難達(dá)到預(yù)期的管理效果。以預(yù)算的各項(xiàng)指標(biāo)作為考評(píng)業(yè)績(jī)的依據(jù)，就可以避免傳統(tǒng)作法的弊端，從而提高了人們對(duì)預(yù)算的重視程度，進(jìn)而使預(yù)算管理產(chǎn)生好的效果。

二、加強(qiáng)資金回籠加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率

（一）結(jié)算資金管理是影響企業(yè)流動(dòng)資金正常周轉(zhuǎn)的關(guān)鍵，如果收入不能如期實(shí)現(xiàn)，就會(huì)阻礙企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

在企業(yè)的實(shí)際工作中，資金結(jié)算比例最高，以后依次是應(yīng)收賬款管理、存貨管理、采購(gòu)付款管理等，現(xiàn)金管理、稅收管理、金融風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)管理這幾項(xiàng)所占比例很低，均低于5%。資金結(jié)算是資金管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。成立結(jié)算中心、實(shí)行收支兩條線、進(jìn)行定額管理、有償使用資金和資金集中管理。

（二）物資采購(gòu)及倉(cāng)儲(chǔ)在企業(yè)資金中占用相當(dāng)比重，要減少資金占用、加快資金周轉(zhuǎn)，必須加強(qiáng)物資供應(yīng)的

一是實(shí)行專業(yè)化管理，合理采購(gòu)分工，明確管理職責(zé)。堅(jiān)持“貨比三家、價(jià)比三家”，就近、就地采購(gòu)等原則，大宗物資統(tǒng)一采購(gòu)，嚴(yán)格規(guī)定基層單位自購(gòu)范圍；二是合理確定經(jīng)濟(jì)批量，組織原材料供應(yīng)，減少儲(chǔ)備資金占用量；三是縮短原材料卸貨、驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)間，做到少環(huán)節(jié)、快流通、高效益；四是加強(qiáng)倉(cāng)儲(chǔ)管理，建立健全各項(xiàng)管理制度，確保各項(xiàng)原材料安全、無損；五是努力壓縮庫(kù)存。

三、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，盤活資金存量

企業(yè)的一部分資金體現(xiàn)為固定資產(chǎn)，有的企業(yè)固定資產(chǎn)所占比例還相當(dāng)大。要加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，同樣必須加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。

明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，誰使用誰負(fù)責(zé)，做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)和管理工作，防止丟失、損壞，保證資產(chǎn)的完整、完好，努力延長(zhǎng)資產(chǎn)的使用壽命。

推行基層單位負(fù)責(zé)人離任審計(jì)制度，在其調(diào)動(dòng)工作、離職、退職前，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，劃清責(zé)任界限，防止低價(jià)出售、無償轉(zhuǎn)讓等蠶食或侵吞企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)象發(fā)生。

四、加強(qiáng)貨幣資金集中管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

加強(qiáng)貨幣資金集中管理的好處主要表現(xiàn)在以下幾方面：一是強(qiáng)化了內(nèi)部結(jié)算，變貨幣資金結(jié)算為內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算，簡(jiǎn)化了結(jié)算手續(xù)，加快了結(jié)算速度；二是保證了生產(chǎn)資金不被挪用，實(shí)行計(jì)劃投資，資金預(yù)算制度，變無償投資為有償投資；三是保證了資金預(yù)算的順利實(shí)施。通過資金結(jié)算中心對(duì)基層單位花銷的有效監(jiān)控，可以減少或杜絕預(yù)算外開支、超計(jì)劃投資；四是能更好地及時(shí)掌握企業(yè)資金調(diào)整，特別是應(yīng)加強(qiáng)資金管理的信息化程度，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)都可以通過計(jì)算機(jī)了解整個(gè)企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)情況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供了可靠依據(jù)。

綜上所述，加強(qiáng)以資金管理為中心的財(cái)務(wù)管理是加強(qiáng)企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，企業(yè)要緊緊抓住資金管理這個(gè)中心，制定出切實(shí)可行的有力措施，尋求加強(qiáng)企業(yè)資金管理的有效途徑，才能不斷地改善企業(yè)管理狀況，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

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