淺談完善學(xué)校內(nèi)部控制制度

耿 敏

（吉林省通化縣果松鎮(zhèn)七道溝學(xué)校 吉林通化 134000）

淺談完善學(xué)校內(nèi)部控制制度

耿 敏

（吉林省通化縣果松鎮(zhèn)七道溝學(xué)校 吉林通化 134000）

闡述內(nèi)部控制制度的重要性，及為保證學(xué)校教學(xué)活動順利開展，提高經(jīng)費使用效率，控制風(fēng)險的制度和方法。

內(nèi)部控制制度 會計 監(jiān)督

內(nèi)部控制制度是學(xué)校管理的一項重要制度，是學(xué)校維護財產(chǎn)物資安全、會計資料真實而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和檢查的控制系統(tǒng)、是為保證學(xué)校教學(xué)活動順利開展，提高經(jīng)費使用效率，控制風(fēng)險等建立的一系列相互關(guān)系、相互制約的制度和方法。

一、建立健全內(nèi)部控制制度的必要性

1.建立健全內(nèi)部控制制度是各單位的法定義務(wù)。《會計法》規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)建立；健全本單位內(nèi)部控制制度”。

2.建立健全內(nèi)部看控制制度是加強內(nèi)部管理的需要。單位內(nèi)部控制制度是一項行之有效是內(nèi)部監(jiān)督管理制度，對確保單位會計的正常運行和資金管理水平的提高具有十分中要是作用。

3.建立健全內(nèi)控制制度是保證會計秩序正常運行的需要。認(rèn)識到內(nèi)部監(jiān)督和控制的重要性，需要通過法律引導(dǎo)、督促建立健全內(nèi)部控制制度，提高教學(xué)質(zhì)量。

二、改善學(xué)校內(nèi)部環(huán)境，建立健全內(nèi)控制度，充分發(fā)揮其監(jiān)督作用

1.注重崗位之間相互牽制作用，明確會計事項相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。會計崗位設(shè)置中應(yīng)注意橫向與縱向關(guān)系上的相互強制作用，以便相互監(jiān)督、相互制約，從而預(yù)防發(fā)生錯誤和弊端，做到防患于未然，以保證會計記錄的真實與完整。

2.認(rèn)真抓好會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。要把經(jīng)濟活動中與會計有關(guān)的重要出現(xiàn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)按照客觀要求來規(guī)定其處理程序，使會計業(yè)務(wù)處理規(guī)范化，避免會計工作手續(xù)不嚴(yán)與職責(zé)不清一現(xiàn)象發(fā)生，務(wù)使單位的會計基礎(chǔ)工作掀起達(dá)到規(guī)范要求。

3.建立完善的會計處理程序。完善的會計處理程序應(yīng)包括會計科目的設(shè)置、會計憑證的審核傳遞、會計核算的方法、會計帳簿設(shè)置與記賬要求等內(nèi)容。

4.提供真實可靠的會計信息。

三、加強對原始憑證的審核和監(jiān)督

原始憑證是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的最基本證據(jù)，取得和審核原始憑證是會計核算工作的起點，也是保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、完整的關(guān)鍵。

2.加強對財務(wù)收支的審核和監(jiān)督。監(jiān)督的內(nèi)容包括：資金來源、資金管理渠道、資金支出管理范圍和支出的合法性。只有依法履行職責(zé)，認(rèn)真對單位收支活動的合法性進(jìn)行監(jiān)督，才能堵塞漏洞，防止違法違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。

3.加強對會計賬簿的監(jiān)督。會計賬簿是全面、連續(xù)、系統(tǒng)、完整地記錄一個單位全面經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍，是了解單位全面經(jīng)濟活動的重要依據(jù)，確保賬簿設(shè)置科學(xué)、記錄準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)完整、使用規(guī)范，為經(jīng)濟管理提供正確、系統(tǒng)的核算資料。

4.加強對物質(zhì)、款項的監(jiān)督。學(xué)校的財產(chǎn)物質(zhì)要通過定期或不定期、全面或部分地進(jìn)行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核對。通過財產(chǎn)清查，不僅可以改善經(jīng)營管理，還保護財產(chǎn)的安全與管理。