2016年為何一再提倡減稅

高峰

最近中央政府提出的供給側(cè)改革，將人們的目光拓展到一種新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)思路上。專(zhuān)家指出，供給側(cè)管理重在通過(guò)鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新、降低稅費(fèi)負(fù)擔(dān)等方式推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。李克強(qiáng)總理也明確要求，在供給方面，繼續(xù)運(yùn)用好結(jié)構(gòu)性減稅等手段。市場(chǎng)據(jù)此推測(cè)，2016年結(jié)構(gòu)性減稅仍是改革的“重頭戲”。

供需兩端調(diào)結(jié)構(gòu)

當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨增速放緩，勞動(dòng)要素成本上升，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理等問(wèn)題，過(guò)去從需求端刺激經(jīng)濟(jì)的政策效果越來(lái)越有限，如今，通過(guò)在供給端發(fā)力，合理配置資源有效改善產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)迫在眉睫。業(yè)內(nèi)人士指出，中央最近強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)供給側(cè)改革，就是要引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)向供給和需求管理兩端相匹配的新結(jié)構(gòu)發(fā)展。

中央財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組第十一次會(huì)議要求，在適度擴(kuò)大總需求的同時(shí)，著力加強(qiáng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，著力提高供給體系質(zhì)量和效率。李克強(qiáng)總理表示，未來(lái)在結(jié)構(gòu)性改革問(wèn)題上，需要從供需兩端雙向持續(xù)發(fā)力，不能“一頭沉”，要做到經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)能的平穩(wěn)換擋。

需求側(cè)管理強(qiáng)調(diào)的是需求不足導(dǎo)致產(chǎn)出下降，所以拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)需要刺激政策（貨幣和財(cái)政政策）來(lái)提高總需求，使實(shí)際產(chǎn)出達(dá)到潛在產(chǎn)出。但供給側(cè)管理強(qiáng)調(diào)的是市場(chǎng)可以自動(dòng)調(diào)節(jié)，使實(shí)際產(chǎn)出回歸潛在產(chǎn)出，所以不需要所謂的“刺激政策”來(lái)調(diào)節(jié)總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)需要提高生產(chǎn)能力即提高潛在產(chǎn)出水平，其核心在于提高全要素生產(chǎn)率。

結(jié)構(gòu)減稅有空間

“供給管理”要求減少干預(yù)，提振企業(yè)和經(jīng)濟(jì)的活力，其中一個(gè)重要財(cái)政手段是結(jié)構(gòu)性減稅。李克強(qiáng)要求，在供給方面，繼續(xù)運(yùn)用好結(jié)構(gòu)性減稅等手段，推動(dòng)“雙創(chuàng)”和“中國(guó)制造2025”、“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)計(jì)劃，促進(jìn)服務(wù)業(yè)、先進(jìn)制造業(yè)發(fā)展，扶持小微企業(yè)成長(zhǎng)，發(fā)揮制度創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步對(duì)供給升級(jí)的倍增效用，擴(kuò)大有效供給。

雖然我國(guó)長(zhǎng)期致力于結(jié)構(gòu)性減稅工作，但從目前企業(yè)和個(gè)人的狀況看，減稅空間還很充足。按宏觀稅負(fù)寬口徑（政府收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重）來(lái)算的話(huà)，2014年我國(guó)的宏觀稅負(fù)大約為37%，已經(jīng)進(jìn)入一個(gè)高稅負(fù)國(guó)家階段。從稅負(fù)結(jié)構(gòu)來(lái)看，由于中國(guó)的流轉(zhuǎn)稅占比大，個(gè)人和家庭稅負(fù)更重。

在經(jīng)濟(jì)下行的背景下，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)日益艱難，利潤(rùn)越來(lái)越薄，稅費(fèi)負(fù)擔(dān)愈顯沉重，生存壓力不斷增加。要為中小企業(yè)“明明白白”地減稅，比如，直接大幅降低企業(yè)所得稅。

不管是從發(fā)展的角度講，還是從改革的角度講，我們都存在著大量的減稅空間。由于目前財(cái)政撥款機(jī)制存在問(wèn)題，造成了大量機(jī)關(guān)事業(yè)單位的存款積累。錢(qián)花不出去，可以收縮撥款，那么大量結(jié)余的錢(qián)，就可以用于支撐減稅了。

相關(guān)政策需配套

其實(shí)，國(guó)家減免增值稅和所得稅，清理企業(yè)收費(fèi)等舉措已經(jīng)產(chǎn)生了實(shí)實(shí)在在的市場(chǎng)效果。比如，2014年全年通過(guò)營(yíng)改增而減少間接稅1918億元，照此進(jìn)程，到2015年年末，減稅規(guī)模有可能達(dá)到4000億元到5000億元。

但業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，有關(guān)結(jié)構(gòu)性減稅的相關(guān)政策有待進(jìn)一步深入和完善。在激勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新與技術(shù)進(jìn)步方面，可降低企業(yè)所得邊際稅率，此舉不僅可從整體上降低企業(yè)的創(chuàng)新成本，還可以為企業(yè)自主創(chuàng)新提供資金。

就引領(lǐng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式而言，當(dāng)前可重點(diǎn)從增值稅著手。對(duì)稅負(fù)較重的金融業(yè)，在下一步“營(yíng)改增”中可以將該行業(yè)增值稅率適當(dāng)降低；而對(duì)于抵扣項(xiàng)較少的旅游業(yè)增值稅率，可采用較低的征收率。

降低個(gè)稅稅率也一直是人們所期盼的。在增加勞動(dòng)力要素供給方面，可以采用降低個(gè)人所得稅邊際稅率的減稅政策。此外，個(gè)稅稅率的降低還可減少人們提薪的需求；在增加居民部門(mén)消費(fèi)方面，可以對(duì)增值稅與個(gè)人所得稅這兩個(gè)稅種實(shí)施減稅政策。