“當(dāng)鋪、印局、賬局、錢莊、票號(hào)”都是貨幣經(jīng)營(yíng)資本嗎
——與孔祥毅教授討論

黃鑒暉

（山西財(cái)經(jīng)大學(xué)，山西太原030006）

經(jīng)濟(jì)與管理研究

“當(dāng)鋪、印局、賬局、錢莊、票號(hào)”都是貨幣經(jīng)營(yíng)資本嗎
——與孔祥毅教授討論

黃鑒暉

（山西財(cái)經(jīng)大學(xué)，山西太原030006）

票號(hào)、錢莊、賬局、當(dāng)鋪和印局不全是貨幣經(jīng)營(yíng)資本，而是有貨幣經(jīng)營(yíng)資本的屬性，更多的是屬于馬克思所說(shuō)的生息資本中的高利貸資本和借貸資本。

錢莊；印局；賬局；票號(hào)

DOI編碼：10.13782/j.cnki.2095-106X.2016.03.017

在孔祥毅教授出版的論文集中，多次反復(fù)地說(shuō)票號(hào)、錢莊、賬局、當(dāng)鋪和放印子錢的印局是貨幣經(jīng)營(yíng)資本。如說(shuō)：“山西商人資本中的貨幣經(jīng)營(yíng)資本是伴隨商品經(jīng)營(yíng)資本的發(fā)展而發(fā)展的。山西貨幣經(jīng)營(yíng)資本的形式，最早的是當(dāng)鋪，以后又有印局、賬局、錢莊、票號(hào)等?！保?］3，47“貨幣經(jīng)營(yíng)資本（如票號(hào)、賬局、錢莊、當(dāng)鋪）?！保?］81“早期山西商人經(jīng)營(yíng)的票號(hào)、賬局、錢莊、印局、當(dāng)鋪等金融業(yè)，或說(shuō)經(jīng)營(yíng)貨幣商品的商業(yè)是在普通商品經(jīng)營(yíng)業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的?！保?］145“山西商人創(chuàng)造了票號(hào)、賬局、錢莊、印局、當(dāng)鋪等金融機(jī)構(gòu)，這些從商品經(jīng)營(yíng)資本中分離出來(lái)的貨幣經(jīng)營(yíng)資本，對(duì)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易又做出了積極的貢獻(xiàn)?！保?］152

上引資料說(shuō)明，盡管有的地方提到某些經(jīng)濟(jì)組織是“金融業(yè)”，但那也是“經(jīng)營(yíng)貨幣商品的商業(yè)”。總之一句話，所有當(dāng)鋪、印局、賬局、錢莊、票號(hào)都是商業(yè)資本中的貨幣經(jīng)營(yíng)資本的性質(zhì)。也正因?yàn)檫@樣的認(rèn)識(shí)，所以孔祥毅教授把它們納入“山西貨幣經(jīng)營(yíng)資本研究”總題目中。

究竟當(dāng)鋪、印局、賬局、錢莊、票號(hào)是什么性質(zhì)的資本，我不同意孔祥毅教授說(shuō)它們?nèi)秦泿沤?jīng)營(yíng)資本，而是有貨幣經(jīng)營(yíng)資本，更多的是屬于馬克思的生息資本中的高利貸資本和借貸資本。下面分別論之，與孔祥毅教授討論。

一、錢莊是貨幣經(jīng)營(yíng)資本，清末民初發(fā)展為借貸資本

中國(guó)承擔(dān)貨幣買賣（兌換）的商人，錢莊之外還有銀號(hào)（爐房）。錢莊（有的地方稱錢鋪、錢店）是收入銀兩，兌出銅錢，再用銀兩去錢市買入銅錢，周而復(fù)始。銀號(hào)是收入碎銀或銀元寶，兌出銀元寶和碎銀，并承擔(dān)銀元寶、銀錠鑄造。錢莊、銀號(hào)之所以是商業(yè)資本中的貨幣經(jīng)營(yíng)資本，因?yàn)樗鼈兊呢泿艃稉Q同商品經(jīng)營(yíng)資本的商品買賣一樣，貨幣和商品經(jīng)過(guò)兌換買賣，貨幣和商品的所有權(quán)從一個(gè)所有者轉(zhuǎn)移到另一個(gè)所有者，所以它們都是商業(yè)資本的性質(zhì)。

中國(guó)錢莊、銀號(hào)緣何發(fā)生呢？中國(guó)歷代實(shí)行銅錢貨幣制度，一枚錢值一文。當(dāng)明代中葉出現(xiàn)資本主義生產(chǎn)萌芽后，商品經(jīng)濟(jì)有了一定發(fā)展，銅錢價(jià)值微小與商品交易不適應(yīng)，民間交易開始用銀。正如馬克思指出的那樣：“商品交換越是打破地方的限制，商品價(jià)值越是發(fā)展成為人類勞動(dòng)一般的體化物，貨幣形態(tài)也就越是歸到那種天然適于擔(dān)任一般等價(jià)物這種社會(huì)職能的商品，那就是貴金屬?！保?］明英宗繼位后，順應(yīng)時(shí)勢(shì)和民意，弛用銀之禁。從正統(tǒng)元年（1436年）起，決定米糧一石，折銀二錢五分，開始田賦折收銀兩，開啟了銀兩和銅錢并行的貨幣制度。于“南畿、浙江、江西、湖廣、福建、廣東、廣西米麥共四百余萬(wàn)石，折銀百余萬(wàn)兩，入內(nèi)承運(yùn)庫(kù)，謂之金花銀，其后概行于天下”［3］1895，1896。

在銀兩與銅錢并行的貨幣制度下，銀錢兌換就成為全社會(huì)的必然需求。因?yàn)樯钪杏缅X多，完賦稅需要銀與錢搭配。明隆慶初年（1567年左右），“課稅銀三兩以下復(fù)收錢，民間交易一錢以下只許用錢。”［3］1867，1868清代初年更加制度化，賦稅一律按“銀七錢三”征收，官俸兵餉也按“銀七錢三”發(fā)放；農(nóng)民出售農(nóng)產(chǎn)品收入多是錢；商業(yè)零售多用錢，批發(fā)進(jìn)貨多用銀。諸多因素促成錢商在明代成化十三年（1477）-弘治十四年（1501）間發(fā)生。

由于銀兩和銅錢的市場(chǎng)流通量不平衡，每?jī)砂足y換錢的數(shù)量在各地的市場(chǎng)會(huì)有差別，錢多的地方換的多，錢少的地方換的少，形成異地的差價(jià)。由蘇州等地向京城販運(yùn)銅錢的商人，被刑部查獲。明成化十三年（1477），“刑部因奏，近歲民間所用新錢，多蘇、松、常、鎮(zhèn)、杭州、臨清人鑄造，致四方客商聚集收買，奸弊日滋，阻壞錢法?！保?］

弘治十四年（1501），長(zhǎng)洲人（蘇州府）徐鏊經(jīng)營(yíng)的當(dāng)鋪金銀首飾被盜，遇仙女告訴他：“于城西黃牛坊錢肆尋之，盜者以（已）易錢若干去矣?！保?］

錢商出現(xiàn)后，由明代到清初，一直被稱為錢肆、錢桌，延至乾隆初年北方和西南地區(qū)才稱錢鋪，江南地區(qū)稱錢莊或錢店，錢莊并不是山西商人創(chuàng)造的。

相比之下，銀號(hào)比錢肆、錢桌發(fā)展的快，在明代末年已稱為銀匠、銀樓，進(jìn)入清代改稱銀號(hào)、爐房?？滴趿辏?667），浙江寧波一帶商人在北京前門外護(hù)城河西邊建了“正乙祠”，作為“銀號(hào)會(huì)館”，“以奉神明，立商約，聯(lián)鄉(xiāng)誼，助游燕也?！保?］

廣州銀號(hào)，在康熙十四年（1675）建立了“忠信堂”會(huì)館，康熙二十八年懸掛的大鐘銘文，又把會(huì)館稱為“銀行會(huì)館”［7］。

總之，中國(guó)的貨幣兌換商，或說(shuō)中國(guó)的貨幣經(jīng)營(yíng)資本，在十五世紀(jì)下半葉已經(jīng)產(chǎn)生了，比商品經(jīng)營(yíng)資本來(lái)到人世間要晚二十多個(gè)世紀(jì)。人們知道，在春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期，即奴隸社會(huì)晚期，商人資本已取代奴隸社會(huì)的官工商制來(lái)到人間。同時(shí)，貨幣經(jīng)營(yíng)資本也不是永恒的，隨著貨幣制度的變化，到了清末民初它即將消失。此后，雖然錢莊、銀號(hào)名目亦然存在，但它們已變?yōu)榻?jīng)營(yíng)存放款業(yè)務(wù)，為工商業(yè)服務(wù)的中國(guó)銀行業(yè)，或借貸資本了。

二、當(dāng)鋪、印局是高利貸資本

當(dāng)鋪與印局店鋪規(guī)模的大小有差別，前者先是以銅錢貨幣放債，后來(lái)改為以銀兩貨幣放債；后者則是一直以銅錢貨幣放債。放債是貨幣使用權(quán)暫時(shí)轉(zhuǎn)移給債人，債人到期償還債主并支付利息，貨幣所有權(quán)不變，仍歸債主所有。所以，馬克思把它們稱為生息資本的高利貸資本，絕不是孔祥毅教授所說(shuō)的那樣，它們是貨幣經(jīng)營(yíng)資本的商業(yè)資本，也更不能說(shuō)當(dāng)鋪是山西商人創(chuàng)造的。

當(dāng)鋪是民間高利貸資本經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的發(fā)展，在南北朝的南朝佛教寺廟發(fā)生的，大約是公元450-510年間的事，至今有1500多年。當(dāng)鋪與民間高利貸資本相比是一種進(jìn)步，放債活動(dòng)由地下轉(zhuǎn)為公開，信用方式轉(zhuǎn)為抵押方式，月息比民間低了許多（特別是清政府規(guī)定月息只準(zhǔn)三分）。

在我國(guó)的貨幣信用學(xué)教科書中，先后有兩本書（1980年的《資本主義國(guó)家的貨幣流通與信用》、1993年的《貨幣信用學(xué)》）都說(shuō)高利貸產(chǎn)生于原始社會(huì)，因而有必要在這里說(shuō)說(shuō)我國(guó)高利貸的起源。

馬克思指出：“高利貸資本的存在所需要的只是，至少已經(jīng)有一部分產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為商品，同時(shí)隨著商品買賣的發(fā)展，貨幣已經(jīng)在它的各種不同的職能上得到發(fā)展。”［8］這就是說(shuō)，只有商品交換形式發(fā)展到一般價(jià)值形式，產(chǎn)生了貨幣，而且貨幣的價(jià)值尺度、流通手段和貯藏手段等職能得到發(fā)展，才可能產(chǎn)生高利貸資本。

我國(guó)原始社會(huì)尚未產(chǎn)生貨幣，當(dāng)然不會(huì)產(chǎn)生高利貸資本。那么，我國(guó)的貨幣產(chǎn)生于何時(shí)呢？從已有的考古發(fā)現(xiàn)可知，進(jìn)入奴隸社會(huì)的商代中后期，在河南鄭州遺址、安陽(yáng)殷墟、安陽(yáng)太司空村、山西保德林遮峪村等五座墓葬中出土了貨幣，即海貝7572枚、銅貝112枚。

如果說(shuō)海貝是實(shí)物貨幣還不完善的話，在晉國(guó)發(fā)行“空首布”貨幣后，應(yīng)該說(shuō)商品貨幣經(jīng)濟(jì)基本得以確立。晉國(guó)橫跨西周和東周兩個(gè)時(shí)期，原建都“絳”（今山西翼城縣境內(nèi)），國(guó)君歷經(jīng)20余代，歷時(shí)約400年。在晉景公十五年，即公元前585年，晉都南遷新田（今侯馬市境內(nèi)），又經(jīng)歷12國(guó)君，延至公元前369年演變?yōu)閼?zhàn)國(guó)的韓、趙、魏，又有216年。在新田的鑄銅作坊遺址，發(fā)現(xiàn)了許多鑄銅貝、空首布的陶范。

貨幣既然發(fā)生了，商人資本即商品經(jīng)營(yíng)資本和高利貸資本也就必然問(wèn)世。晉國(guó)的猗頓，先在西河（今臨猗縣境）養(yǎng)殖牛羊致富，“貲擬王公，馳名天下”，繼而轉(zhuǎn)營(yíng)鹽池。而且，晉國(guó)富商甚多，“夫絳之富商”，“能金玉其車，交錯(cuò)其服，能行諸侯之賄，而無(wú)尋尺之祿”［9］。趙國(guó)的郭縱、卓氏和魏國(guó)孫氏，都是從事冶鐵生產(chǎn)的富商。楚國(guó)范螽在魯國(guó)定陶經(jīng)商致富，號(hào)“陶朱公”。與此同時(shí)，高利貸活動(dòng)已較為普遍。《管子·問(wèn)篇》記載了當(dāng)時(shí)的高利貸活動(dòng)情況，曾“問(wèn)邑之貪人債而食者幾何家”，“問(wèn)人之貸粟米有別券者幾何家”?！睹献印る墓份d：“終歲勤勤，不得以養(yǎng)其父母，又稱貸而益之，使老雅轉(zhuǎn)乎溝壑?！?/p>

上述記載說(shuō)明，商品經(jīng)營(yíng)資本和高利貸資本都發(fā)生在春秋晚期和戰(zhàn)國(guó)時(shí)期的，或公元前500年至公元前300年間。

三、印局

明中葉以后，由于統(tǒng)治者向各藩王、皇親、太監(jiān)、勛貴等不斷賜田，各地縉紳、富室侵占民田，致使土地向地主階級(jí)集中，農(nóng)民少地?zé)o田，成為一個(gè)嚴(yán)重的社會(huì)問(wèn)題。如太原晉王，在太原附近等處賜田有7000余頃［10］。全國(guó)屯田和牧馬草場(chǎng)80余萬(wàn)頃，多為王府、豪右侵占，“存者十無(wú)一二”［11］?！爸菘h之內(nèi)，官田又居十之三”［12］。

土地的大量集中，廣大農(nóng)民失田，生活無(wú)所依托，為謀生流向京城、水旱碼頭、舟車往來(lái)之地，出賣勞動(dòng)，換取一日三餐和穿衣所需銀錢，在城鎮(zhèn)形成一支游民隊(duì)伍。嘉慶十一年（1532），京城已是“京師游民所集”［13］。

據(jù)載，有人說(shuō)是山西商人創(chuàng)辦了放印子錢的印局。萬(wàn)歷二十七年（1599）后，京城已出現(xiàn)“皦生光田到西城地方開印鋪”［14］。天啟五年（1625），京城“前門綢緞、印、當(dāng)?shù)蠕佉粫r(shí)俱關(guān)”［15］，說(shuō)明印局在明萬(wàn)歷年前后已經(jīng)發(fā)生。

進(jìn)入清代，兩江地區(qū)、浙江仁和、安徽旌勝皆有放子錢的記載?！熬┏莾?nèi)外五方雜處，其無(wú)業(yè)游民不下數(shù)萬(wàn)，平素皆做小買賣為生。貧窮之人原無(wú)資本，惟賴印局挪錢，以資生意。如東城之慶祥、德源，南城之裕益、泰昌，西城北城之益泰、公和等號(hào)，皆開印局為生。有挪二三串者，而挪一串者尤多，皆有熟人作保，朝放夕收，按日取利。……而避巷居家遠(yuǎn)街市者，用物、食物亦樂(lè)其懋遷有無(wú)，取攜甚便?！保?6］

印局放賬的方式分為兩種：一種是一吊或兩三吊錢，貸期一天，朝放夕收；一種是額大期長(zhǎng)的，按日收取本利，每收一日，在契約上蓋以印記，故名印子錢。

印局高利剝削雖苦但便民，得到社會(huì)承認(rèn)。“以窮民之汗血為魚肉，以百姓之脂膏為利藪，設(shè)心之狠惡，莫有甚此輩者，則各省晉人所放印子錢是已?！保?7］“印子錢者，晉人放債之名目也?！薄笆请m盤剝小民，然剜肉醫(yī)瘡，亦權(quán)濟(jì)目前之需，……春借則秋己還清，秋借則春己掃數(shù)，春秋兩季，周而復(fù)始，無(wú)之則民不稱便。是雖利錢不菲，然零星歸還，子母雙清，負(fù)販小民，尚覺(jué)輕而易舉?！保?8］

四、賬局、票號(hào)是借貸資本

賬局（如祥發(fā)承）、票號(hào)（如日升昌）的名目，并不是企業(yè)的自稱，而是社會(huì)公眾按照它們經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)外加的。這也是當(dāng)時(shí)工商業(yè)命名的習(xí)慣。

賬局和票號(hào)是國(guó)內(nèi)工場(chǎng)手工業(yè)和大商業(yè)發(fā)展過(guò)程中經(jīng)營(yíng)資本發(fā)生困難，出現(xiàn)了商業(yè)信用的工商會(huì)票流通的情況下，在鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)以前先后發(fā)生的。它們是中國(guó)未受西方銀行文化的影響，土生土長(zhǎng)的中國(guó)銀行業(yè)或中國(guó)借貸資本，但也說(shuō)明中外銀行①都是在工場(chǎng)手工業(yè)和大商業(yè)發(fā)展階段發(fā)生的。

賬局，在國(guó)內(nèi)是筆者本人查閱《清實(shí)錄》、《晉游日記》、《王侍郎奏議》和清政府檔案等才發(fā)現(xiàn)的，起碼在1980年以前，現(xiàn)代的人們還不知道中國(guó)有一個(gè)賬局。

1982年6月，山西財(cái)經(jīng)學(xué)院在太原召開了山西票號(hào)學(xué)術(shù)討論會(huì)，與會(huì)學(xué)者對(duì)票號(hào)的性質(zhì)有四種意見(jiàn)，即高利貸資本、借貸資本、封建性金融機(jī)構(gòu)和貨幣經(jīng)營(yíng)資本?？紫橐憬淌诋?dāng)時(shí)是持高利貸資本意見(jiàn)的一位學(xué)者?？赡苁鞘芷碧?hào)是貨幣經(jīng)營(yíng)資本意見(jiàn)的影響，在他的研究著述中，不僅說(shuō)票號(hào)是貨幣經(jīng)營(yíng)資本，還把當(dāng)鋪、印局、賬局、錢莊都說(shuō)成是貨幣經(jīng)營(yíng)資本，實(shí)在不敢認(rèn)同。不敢認(rèn)同的意見(jiàn)，從讀了他的《金融貿(mào)易史論》就產(chǎn)生了，遲遲沒(méi)有寫文章，在進(jìn)入90歲的時(shí)候，責(zé)任的逼迫才寫了這篇文章。

從明代末年到清康乾時(shí)期，在制瓷、鐵冶、木材、造紙、絲織、棉織、制茶等工業(yè)部門出現(xiàn)了工場(chǎng)手工業(yè)。以鐵冶來(lái)說(shuō)，尤以廣東佛山和山西潞州為最。佛山“炒鐵之肆有數(shù)十，人有數(shù)千。一肆數(shù)十砧，一砧十余人”［19］?！奥褐魃街杏忻缡险撸挥阼F冶業(yè)已數(shù)世矣，多致四方之賈。椎、鑿、鼓、瀉、擔(dān)、挽，所籍而食者常百人?！保?0］從而廣鍋潞鍋流通全國(guó)。

在工場(chǎng)手工業(yè)發(fā)展的同時(shí)，長(zhǎng)途販運(yùn)貨物的商人也得到發(fā)展，徽商、晉商、陜商都在京城建立自己的會(huì)館。全國(guó)興起許多市場(chǎng)，尤以京城、蘇州、漢口、佛山為大，號(hào)稱“天下四聚”。

工商業(yè)的發(fā)展遇到了經(jīng)營(yíng)資本的困難，即自有資本與經(jīng)營(yíng)所需資本發(fā)生不平衡的矛盾，于是催生了商業(yè)信用和工商會(huì)票的流通。安徽省徽州府謝氏收藏的清代康熙二十二、二十三、二十五年（1683、1684、1686年）的23張會(huì)票，共計(jì)銀兩13 980兩［21］。馬克思指出：“商業(yè)信用，即從事再生產(chǎn)的資本家互相提供的信用。這是信用制度的基礎(chǔ)。它的代表是匯票，是一種有一定支付期限的債券，是一種延期支付的證書?！保?2］

商業(yè)信用是信用制度產(chǎn)生的基礎(chǔ)，所以賬局在中國(guó)北方的京城產(chǎn)生了。

賬局產(chǎn)生時(shí)間沒(méi)有明確的記載。清檔案宣統(tǒng)二年（1910），京城賬局注冊(cè)記載，成立最早的一家叫祥發(fā)永。總號(hào)在張家口，分號(hào)設(shè)京城，是乾隆元年（1736）成立的。按賬局初設(shè)在京城，中俄恰克圖貿(mào)易開通后，賬局才去張家口推算，京城賬局最晚成立在康熙末期，所以假定康熙五十五年至乾隆元年（1716-1736年）為它發(fā)生時(shí)間。

賬局產(chǎn)生后，乾隆年間的《清實(shí)錄》、《晉游日記》都記錄賬局是向候選官吏和在職官吏放債的，弄不清它是何物。

太平軍占領(lǐng)南京后，有一支北伐部隊(duì)向京津進(jìn)發(fā)。咸豐二年（1882年）秋冬，北伐的太平軍逼近京城，引起市場(chǎng)混亂，賬局止賬不放，工商業(yè)倒閉時(shí)，官吏們才揭示出賬局是為工商業(yè)服務(wù)，而且家數(shù)眾多。

清政府為鎮(zhèn)壓太平軍，勒令京城賬局、票號(hào)、當(dāng)鋪、茶莊等大店鋪捐銀助餉。清檔案有咸豐三年吏部尚書柏俊報(bào)告捐銀字號(hào)的奏章附單。依其不完全的統(tǒng)計(jì)，賬局共有268家，其中，山西商人210家，順天府商人47家，山東、江蘇商人各4家，安徽、浙江、陜西商人各1家。山西商人創(chuàng)辦賬局120年后，在京城仍占78%多。賬局是在中國(guó)民間尚沒(méi)有郵政組織，處在書信不通的時(shí)代發(fā)生的，只設(shè)在一城一地，至咸豐年仍不設(shè)分號(hào)。

賬局自來(lái)借貸，多以一年為期。五六月間，各路貨物到京，借者尤多。每逢到期，將本利全數(shù)措齊，送到局中，謂之本利見(jiàn)面。賬局看后將利收起，令借者更換一券，仍將本銀持歸，每年如此。其所以如此，因?yàn)榫┏恰案餍械赇仯员菊呤灰欢?，全持借貸流通”［23］。

正如馬克思指出的那樣，信用制度“一方面，它本身是資本主義生產(chǎn)方式固有的形式；另一方面，它又是促進(jìn)資本生產(chǎn)方式發(fā)展到它所能達(dá)到的最高和最后形式的動(dòng)力”［24］。

賬局止賬不放或攜資回籍，又會(huì)致工商鋪戶倒閉，顯示了“動(dòng)力”作用的反面?！熬┲性O(shè)立賬局山西商人最伙，子母相權(quán)，旋放旋收，各行鋪戶皆籍此為貿(mào)易之資。”賬局?jǐn)y資回籍，“由是各行商賈無(wú)所通挪，遂不得而閉肆?！保?5］“賬局不發(fā)本，則印局竭其源；印局竭其源，則游民失其業(yè)?！保?6］“且可慮者，尤不獨(dú)在店鋪也。即如各賬局之幫伙，統(tǒng)計(jì)不下萬(wàn)人，賬局收而此萬(wàn)人者已成無(wú)業(yè)之民。各店鋪中幫伙，小者數(shù)人，多者數(shù)十人，一店歇業(yè)而此數(shù)人、數(shù)十人者，亦即成無(wú)業(yè)之民。”［27］

清末京城總商會(huì)成立后，又有各業(yè)商會(huì)。此時(shí)，賬局改稱賬莊，成立“賬莊商會(huì)”，董事為閆倫、郭照崙。度支部頒布《銀行通行則例》，開始要各類銀行注冊(cè)，才結(jié)束了銀行開設(shè)的無(wú)政府主義。宣統(tǒng)二年（1910年）十月，賬莊商會(huì)統(tǒng)一造冊(cè)為賬莊注冊(cè)。按檔案批語(yǔ)，在京賬莊共92家，實(shí)存檔案只52家。［28］這52家，按資本主籍貫分，山西人開設(shè)的34家占65.38%，順天府人8家占15.38%，直隸人4家、山東2家、浙江2家、奉天人2家共占19.24%。按總經(jīng)理籍分，山西人49個(gè)占94.23%，說(shuō)明外省人開設(shè)的也多由山西人任總經(jīng)理。

52家賬莊的總莊，設(shè)在京城的35家占67.3%，設(shè)在張家口的11家占21.15%，設(shè)在太谷縣2家、代州1家、保定1家、天津1家、多倫1家共占11.55%。設(shè)分莊24家占46%多，每家多者4個(gè)，少者1個(gè)。52家共有資本1 138 680兩，資本最多者70 000兩，最少者3 200兩，平均每家21 897兩，說(shuō)明是小銀行。

五、票號(hào)

票號(hào)產(chǎn)生的大環(huán)境與賬局基本一樣，所不同者有三個(gè)方面。

一是國(guó)內(nèi)貿(mào)易和廣州、恰克圖國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，埠際間貨幣流通量大增，且又是運(yùn)送現(xiàn)銀，工商業(yè)感到不便，普遍有了改變運(yùn)現(xiàn)方式為匯兌方式的要求。比如，鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)前糧食、棉花、棉布、絲、絲織品、茶、鹽7種商品量值即達(dá)銀兩38 762萬(wàn)兩［29］。“1820-1824年，廣州口岸中英貿(mào)易進(jìn)出口貨值達(dá)16 341.267兩?！保?0］1824-1833年，恰克圖中俄進(jìn)出口貿(mào)易貨值達(dá)10 642 022盧布。

二是清嘉慶、道光年間，寧波商人創(chuàng)辦了民信局［31］，從此中國(guó)結(jié)束了民間書信不通的歷史，為票號(hào)產(chǎn)生并設(shè)立分號(hào)經(jīng)營(yíng)匯兌業(yè)務(wù)，傳遞匯票和書信提供了條件。由此說(shuō)明，通信條件對(duì)銀行業(yè)的發(fā)展具有制約與促進(jìn)的雙重作用。賬局是在書信不通的時(shí)代，所以不設(shè)分號(hào)，只經(jīng)營(yíng)存放款業(yè)務(wù)。票號(hào)則設(shè)分號(hào)，經(jīng)營(yíng)存、放、匯全部銀行業(yè)務(wù)。

三是工商匯票的流通，為票號(hào)經(jīng)營(yíng)匯兌積累了經(jīng)驗(yàn)。特別是商號(hào)在收付銀兩中，用自制本平校對(duì)社會(huì)各種平砝的差異，這對(duì)建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度尤為重要。

山西票號(hào)產(chǎn)生于清道光初年的公元1823年，是山西平遙縣西裕成顏料莊總理雷履泰（1770-1849？）與財(cái)東商議，把顏料莊改組為“日升昌”而問(wèn)世的。票號(hào)和賬局是資本主義產(chǎn)物，是從屬于工業(yè)和商業(yè)資本家的。它的貸款是低利的，資本運(yùn)動(dòng)形式是C-W-C，中間反映的是商品生產(chǎn)和商品流通的過(guò)程。高利貸資本的運(yùn)動(dòng)形式是C-C'，因?yàn)樨泿胖黄鹣M(fèi)的作用，不發(fā)生資本的作用。從借貸資本和高利貸資本的運(yùn)動(dòng)形式看，顯然不是貨幣經(jīng)營(yíng)資本所具有的。試問(wèn)（孔祥毅教授），根據(jù)什么說(shuō)當(dāng)鋪、印局、賬局、票號(hào)都是貨幣經(jīng)營(yíng)資本？

從道光初年至咸豐二年（1823-1852年），初步形成平遙、祁縣、太谷三幫票號(hào)的格局，分號(hào)推及26個(gè)城市。

有4個(gè)分號(hào)的經(jīng)營(yíng)資料表明，一個(gè)年度末，存款170 752兩，放款206 703兩，說(shuō)明為工商業(yè)匯兌的同時(shí)融通著資本。京城和蘇州在1844年農(nóng)歷的4月，月息為4、5、6厘之間。

票號(hào)受太平軍起義和第二次鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)的影響，兩次收撤分號(hào)，緊縮業(yè)務(wù)，裁減職工。從日升昌總號(hào)的信稿來(lái)看，它一年之內(nèi)，決定收撤京師、張家口等7地分號(hào)，隨后成都、蘇州、常德、京師、開封、三原、重慶等回籍的職工，陸續(xù)被辭退出號(hào)者有21人。

咸豐十年，日升昌賬期只獲利4.46萬(wàn)兩，撇除疲賬和被騙銀2萬(wàn)兩，用于分紅的只2.46萬(wàn)兩，銀股與身股48.06個(gè)，每股分紅511.8兩。

票號(hào)的大發(fā)展時(shí)期，是從同治元年至光緒十九年（1862-1893年），主要有兩個(gè)標(biāo)志：一是開始去上海、杭州、福州、廈門和西南、西北之廣西、云南、蘭州等16個(gè)城市設(shè)莊，設(shè)莊城市達(dá)60個(gè)；二是南邦胡光墉阜康票號(hào)，云南王熾天順祥票號(hào)產(chǎn)生。光緒十年阜康票號(hào)倒閉，又有源豐潤(rùn)與義善源票號(hào)開設(shè)，因而票號(hào)總號(hào)發(fā)展到27家。匯兌公款的金額，1862-1893年共計(jì)81 408 180兩，平均每年254萬(wàn)兩。隨著國(guó)內(nèi)電報(bào)局的發(fā)展，票號(hào)在光緒十五年（1889年）開始辦理電匯。至此，票匯、信匯、電匯三種方式，在票號(hào)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中已完善。而且，票匯辦理“認(rèn)利預(yù)兌”的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

這時(shí)，票號(hào)資本和存款都有較大增加。1859年蔚泰厚有資本3萬(wàn)兩，存款（不含分號(hào)）199 140兩；1879年有資本13.5萬(wàn)兩，存款647 140兩。除對(duì)工商業(yè)放款之外，在上海也對(duì)錢莊放款。上海是第一次鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)對(duì)外開放的商埠，華洋商人聚集，外商銀行也來(lái)了。華商融通資本要求迫切，錢莊在1858年開始向銀行業(yè)轉(zhuǎn)化，為華商服務(wù)。“上海錢莊之盛，盛于票號(hào)、銀行（外商）放款子莊?！保?2］

18世紀(jì)60年代開始，中國(guó)慢慢產(chǎn)生了機(jī)器工業(yè)。先是洋務(wù)派創(chuàng)辦的軍用和民用工業(yè)，70年代有了民族資本工業(yè)，至90年代，官辦有42個(gè)，民辦有136個(gè)。1866年，左宗棠奏準(zhǔn)開設(shè)福州船政局，經(jīng)費(fèi)由閩海關(guān)供給，但經(jīng)費(fèi)不濟(jì)時(shí)，1874年1月一次向票號(hào)借銀8萬(wàn)兩［33］。1885年，廣東南海縣商人葉雨田在營(yíng)口開設(shè)東盛和油房，在票號(hào)和營(yíng)口爐房貸款支持下，由手工業(yè)發(fā)展為機(jī)器榨油和兩艘貨輪運(yùn)油品至廣州，“所用柜伙，機(jī)匠、火工工人不下千人，號(hào)稱百萬(wàn)的資本家。”［34］這都說(shuō)明，信用是促進(jìn)資本主義生產(chǎn)方式向更高形式發(fā)展的動(dòng)力。

當(dāng)時(shí)之中國(guó)，在遭受帝國(guó)主義國(guó)家輸入商品和資本侵略的同時(shí)，又發(fā)生了中日甲午戰(zhàn)爭(zhēng)，八國(guó)聯(lián)軍侵華戰(zhàn)爭(zhēng)以及東北地區(qū)日俄戰(zhàn)爭(zhēng)。在國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)危機(jī)襲擊下，從中央到地方財(cái)政困難，普設(shè)銀行，官銀錢號(hào)，排擠票號(hào)，加之倒賬增多，票號(hào)發(fā)生危險(xiǎn)。

政府債賠款6.8億兩，致公款匯兌增加并且由向京城改變?yōu)橄蛏虾R兌。1894-1911年，共計(jì)收匯141 864 475兩，年均7 881 359兩，比以前年均254萬(wàn)兩增加2.1倍。日升昌14個(gè)分號(hào)，1906年收匯16 333 660兩，交匯15 891 544兩，合計(jì)為32 225 204兩，每分號(hào)平均2 301 800兩。

票號(hào)存放款業(yè)務(wù)延至1913年。據(jù)14家票號(hào)在62個(gè)城鎮(zhèn)的統(tǒng)計(jì)，存款額為25 091 708兩，放款額為31 509 295兩，放款比存款多6 417 587兩。

業(yè)務(wù)量增加，盈利也增加，每股分紅逐次增加。大德通票號(hào)，1888年一股分850兩，1896年分紅3 150兩，1900年分4 024兩，1904年分6 850兩，1908年分17 000兩 。

票號(hào)的危機(jī)，由起票號(hào)的倒賬，因而倒閉增多，加之受大清銀行的排擠，票號(hào)主宰市場(chǎng)權(quán)力消失，對(duì)公對(duì)私的業(yè)務(wù)相對(duì)減少。例如匯兌官款，1906年是票號(hào)匯兌最多的一年達(dá) 22 576 499兩，1907年減為13 874 660兩，1908年為10 302 087兩，1909年為652 352兩，1911年為5 964 034兩，1910年為5 331 396兩。

1911年爆發(fā)的辛亥革命，使?jié)h口、成都工商業(yè)遭到破壞，票號(hào)大量倒賬。袁世凱在北京發(fā)動(dòng)“二月兵變”，變兵橫搶，工商業(yè)損失超過(guò)八國(guó)聯(lián)軍戰(zhàn)爭(zhēng)的損失，接著北京發(fā)生了擠兌風(fēng)潮，合盛元等幾家北京分號(hào)被迫關(guān)閉。

上述所列票號(hào)設(shè)分號(hào)城市變化和存放匯的數(shù)字，貨幣經(jīng)營(yíng)資本有嗎？如果沒(méi)有，那根據(jù)什么說(shuō)賬局、票號(hào)是貨幣經(jīng)營(yíng)資本，而不承認(rèn)是生息資本的借貸資本。

注釋：

①如1694年英國(guó)成立的英格蘭銀行

［1］孔祥毅.金融貿(mào)易史論［M］.北京，金融出版社，1998.

［2］馬克思.資本論（第1卷）［M］.北京：人民出版社，1975：66.

［3］（清）張廷玉，等.明史·食貨志二·賦役（第七冊(cè)）［M］.北京.中華書局點(diǎn)校本，1974：1895-1896.

［4］《明憲宗實(shí)錄》卷一六七，成化十三年六月壬子.

［5］葉世昌.從錢鋪到錢莊的產(chǎn)生［J］.學(xué)術(shù)月刊，1990 （5）.

［6］李華.明清以來(lái)北京工商會(huì)館碑刻選編［M］.北京：文物出版社，1980：11-13.

［7］潤(rùn)生澤：《廣州銀號(hào)》，《錢業(yè)月報(bào)》，卷十二，民國(guó)二十一年。

［8］馬克思.資本論（第3卷）［M］.北京：人民出版社，1975：671.

［9］國(guó)語(yǔ)·晉語(yǔ).

［10］明神宗實(shí)錄：卷一二六.

［11］明神宗實(shí)錄：卷三四二.

［12］黃宗羲.明夷侍訪錄·田制.

［13］明世宗實(shí)錄：卷一三七.

［14］明神宗實(shí)錄：卷三九○.

［15］明熹宗實(shí)錄：卷五二.

［16］清檔，通政使司副司董瀛山咸豐三年三月四日奉折.

［17］益聞錄：光緒六年六月十二日.

［18］申報(bào)，光緒六年九月十二日

［19］彭澤益.中國(guó)近代手工業(yè)史資料（卷1）［M］.北京：中華書局，1962：256.

［20］唐 甄.富民.康熙七年.

［21］汪宗義，劉寶.清初京師商號(hào)會(huì)票［J］.文獻(xiàn)，1985 （2）.

［22］馬克思.資本論（第3卷）［M］.北京：人民出版社，1975：542.

［23］王茂蘟.王侍郎奏議（卷三）.

［24］馬克思.資本論（第3卷）［M］.北京：人民出版社，1975：685.

［25］清檔，翰林院侍讀學(xué)士寶鈞，咸豐三年三月十四日奏折.

［26］清檔，通政使司董瀛山咸豐三年三月四日奏折.

［27］王茂蘟.王侍郎奏議（卷三）.

［28］清度支部檔.賬莊注冊(cè).宣統(tǒng)二年十月.

［29］吳承明.資本主義與國(guó)內(nèi)貿(mào)易［M］.北京：中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社，1985：251.

［30］嚴(yán)中平，等.中國(guó)近代經(jīng)濟(jì)史統(tǒng)計(jì)資料選編［M］.北京：科學(xué)出版社，1955：3.

［31］申報(bào)［N］.1897-08-28.

［32］字林滬報(bào)N］.1884-02-09.

［33］清檔，福州將軍李鶴年同治十二年十二月十七日奏折.

［34］羅貽.東盛和債案報(bào)告（卷1）.

［責(zé)任編輯：馮霞］

Are“Pawnshop，Printing Bureau，Account Bureau，Native Bank and Exchange Shop”Money Dealing Capital ----Discuss with Professor Kong Xiangyi

HUANG Jian-hui
（Shanxi University of Finance and Economics，Taiyuan 030006，China）

Exchange shop，native bank，account bureau，pawnshop and printing bureau are not all money dealing capital.They have the attribute of money dealing capital，and belong to usury capital and loan capital from Marxian theories on interest-bearing capital.

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F832.9

A

2095-106X（2016）03-0069-06

2016-06-06

黃鑒暉（1926-），男，山西侯馬人，山西財(cái)經(jīng)大學(xué)副教授，主要研究方向是中國(guó)銀行業(yè)史和明清山西商人。