職業(yè)收入與養(yǎng)老金“加強(qiáng)聯(lián)系”

■編譯／郭靈鳳

職業(yè)收入與養(yǎng)老金“加強(qiáng)聯(lián)系”

■編譯／郭靈鳳

本文以繳費(fèi)作為討論的起點(diǎn)，考察職業(yè)收入與養(yǎng)老金的關(guān)系。這個(gè)問(wèn)題之所以重要，是因?yàn)樗婕懊總€(gè)養(yǎng)老金體系都試圖平衡的兩個(gè)目標(biāo)：一是確保參保人職業(yè)收入與養(yǎng)老金之間的某種連續(xù)性，這是貫穿絕大多數(shù)集體保險(xiǎn)制度（公共保險(xiǎn)和私人保險(xiǎn)）的原則；二是通過(guò)財(cái)富再分配的方式使養(yǎng)老金領(lǐng)取者的生活水平與就業(yè)人群的生活水平不是相差太遠(yuǎn)，或者避免他們?cè)诼毱陂g可能遭受過(guò)的待遇不平等在退休時(shí)產(chǎn)生影響。盡管共同面臨人口老齡化、財(cái)政緊縮、職業(yè)演進(jìn)等挑戰(zhàn)，但不同國(guó)家的養(yǎng)老金體系對(duì)于這兩個(gè)目標(biāo)的回應(yīng)不盡相同。有的國(guó)家關(guān)注減貧目標(biāo)，有的優(yōu)先考慮養(yǎng)老金和職業(yè)收入的關(guān)系，還有的僅保障不低于收入門(mén)檻的比例均衡，或者通過(guò)給予未就業(yè)人群領(lǐng)取退休津貼的權(quán)利，來(lái)進(jìn)一步擴(kuò)展這種均衡性。

我們以比利時(shí)、加拿大、法國(guó)、德國(guó)、意大利、日本、荷蘭、波蘭、西班牙、瑞典、英國(guó)和美國(guó)等12個(gè)經(jīng)合組織國(guó)家為例，在了解養(yǎng)老金體系的內(nèi)部結(jié)構(gòu)和養(yǎng)老金計(jì)算規(guī)則后，再考察職業(yè)收入與養(yǎng)老金之間的關(guān)系。當(dāng)然，這種分析仍是片面的，因?yàn)檫@些典型案例不可能展現(xiàn)養(yǎng)老金體制在矯正退休職業(yè)待遇偏差方面的全部影響。因此，我們又進(jìn)一步考察影響職業(yè)收入與養(yǎng)老金之間聯(lián)系的規(guī)則和制度，盡管這些尚不能準(zhǔn)確量化。

多層次的養(yǎng)老金體系

養(yǎng)老金體系好比一幢四“層”樓房，盡管在一些國(guó)家某些層可能并不存在。用“層”來(lái)描述養(yǎng)老金制度是國(guó)際勞工局從20世紀(jì)80年代以來(lái)的用法，與世界銀行偏愛(ài)使用的“支柱”相比，“層”對(duì)現(xiàn)實(shí)的描述更加準(zhǔn)確。

地面層：最低養(yǎng)老金保障或者“基礎(chǔ)養(yǎng)老金”。12個(gè)國(guó)家都有這項(xiàng)制度，保障所有養(yǎng)老金領(lǐng)取者共享一個(gè)社會(huì)共同責(zé)任的基礎(chǔ)。第二層：基于現(xiàn)收現(xiàn)付的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。除荷蘭之外其他11個(gè)國(guó)家都有這項(xiàng)強(qiáng)制性集體繳費(fèi)的“基礎(chǔ)保險(xiǎn)層”。第三層：職業(yè)年金。法國(guó)的職業(yè)年金補(bǔ)充制度是建立在現(xiàn)收現(xiàn)付基礎(chǔ)之上的，其他國(guó)家都是資本化運(yùn)作。雖然資本化的職業(yè)年金不是強(qiáng)制性的，但在荷蘭、瑞典已覆蓋90%的人口。第四層：個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)。基于自愿，資本化運(yùn)作，這種商業(yè)保險(xiǎn)主要依賴(lài)個(gè)人的儲(chǔ)蓄能力。

現(xiàn)收現(xiàn)付制構(gòu)成了各國(guó)養(yǎng)老金制度的一個(gè)普遍基礎(chǔ)，同時(shí)資本化運(yùn)作的年金制度起到了補(bǔ)充養(yǎng)老保障的作用。具體分析如下：

基礎(chǔ)“地面層”養(yǎng)老金。除德國(guó)和美國(guó)（對(duì)全體國(guó)民提供最低津貼，并不只針對(duì)退休人群）之外，其他國(guó)家都設(shè)計(jì)了一個(gè)或幾個(gè)制度保障老年人的最低養(yǎng)老金水平。一種是普惠型等額養(yǎng)老金，覆蓋所有公民，按照公民在本國(guó)居住期限長(zhǎng)短計(jì)算，如加拿大、日本、荷蘭和瑞典。另一種是退休養(yǎng)老金，面向參保繳費(fèi)者，根據(jù)繳費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)計(jì)算養(yǎng)老金領(lǐng)取數(shù)額，如比利時(shí)、法國(guó)、意大利和西班牙。

集體公共養(yǎng)老金——第二層——覆蓋所有人口。大多數(shù)國(guó)家覆蓋全國(guó)人口的公共養(yǎng)老金計(jì)劃是現(xiàn)收現(xiàn)付制。但瑞典的部分公共養(yǎng)老金計(jì)劃投入資本化運(yùn)作，而荷蘭是唯一在職業(yè)收入基礎(chǔ)上組織資本化運(yùn)作的公共養(yǎng)老金的國(guó)家。

12個(gè)國(guó)家的公共養(yǎng)老金體制又分為兩組。一組國(guó)家實(shí)行強(qiáng)制性公共養(yǎng)老金，根據(jù)參保人的不同職業(yè)，保障其退休生活水平，如比利時(shí)、法國(guó)、德國(guó)、意大利和日本。這類(lèi)養(yǎng)老金計(jì)劃由于個(gè)人職業(yè)差異導(dǎo)致私營(yíng)部門(mén)雇員和公務(wù)員體系之間在參數(shù)上的不同，公共財(cái)政轉(zhuǎn)移支付（“地面層養(yǎng)老金”加上集體公共養(yǎng)老金）構(gòu)成了65歲以上人群收入的重要組成部分。另一組國(guó)家的公共養(yǎng)老金系統(tǒng)覆蓋所有公民，包括加拿大、荷蘭、英國(guó)、美國(guó)和瑞典。公共養(yǎng)老金體系覆蓋各種職業(yè)類(lèi)型，公共財(cái)政的轉(zhuǎn)移支付力度較小。

大多數(shù)國(guó)家實(shí)行年金（annuity）為基礎(chǔ)的公共養(yǎng)老金系統(tǒng)，如比利時(shí)、加拿大、法國(guó)、日本、西班牙、英國(guó)和美國(guó)。有4個(gè)國(guó)家養(yǎng)老金計(jì)算規(guī)則不同，德國(guó)是基于點(diǎn)數(shù)，計(jì)算方法與法國(guó)的補(bǔ)充養(yǎng)老金制度略有不同；意大利、波蘭和瑞典是基于名義賬戶(hù)。不論是年金、點(diǎn)數(shù)還是名義賬戶(hù)，各國(guó)的養(yǎng)老金領(lǐng)取資格都要求一個(gè)最低保險(xiǎn)繳費(fèi)期限，長(zhǎng)的如西班牙和日本是25年，短的如德國(guó)和瑞典是5年，比利時(shí)和英國(guó)最低要求繳費(fèi)1年，荷蘭最低要求是一段時(shí)間的居住證明。領(lǐng)取養(yǎng)老金的另一個(gè)條件是年齡，還可以根據(jù)參保時(shí)間長(zhǎng)短和傷殘等特殊情況調(diào)整。

第三層和第四層——職業(yè)年金和私人養(yǎng)老金。私人養(yǎng)老金和職業(yè)年金在一些國(guó)家的65歲以上人群收入中所占比例相當(dāng)重要。在加拿大、荷蘭和英國(guó)，這一人群收入的40%來(lái)自年金計(jì)劃，在美國(guó)、瑞典和德國(guó)分別是30%、20%和15%。自20世紀(jì)90年代以來(lái)，資本化運(yùn)作的私人養(yǎng)老金和職業(yè)年金，在這些國(guó)家以不同形式取得進(jìn)展。

在資本化運(yùn)作的年金項(xiàng)目沒(méi)發(fā)展起來(lái)或者進(jìn)展乏力的國(guó)家，表現(xiàn)為另外三種計(jì)劃形式：一是大陸歐洲和南歐國(guó)家的私人養(yǎng)老金計(jì)劃，主要通過(guò)減免稅收，以一種類(lèi)似于人壽保險(xiǎn)的政策，來(lái)補(bǔ)充現(xiàn)收現(xiàn)付制度。二是許多中東歐國(guó)家實(shí)行的強(qiáng)制性私人養(yǎng)老計(jì)劃，部分替代現(xiàn)收現(xiàn)付的基本退休金計(jì)劃。因?yàn)橐鹪S多問(wèn)題，波蘭也出現(xiàn)了“再改革”和重新融入現(xiàn)收現(xiàn)付的公共養(yǎng)老金制度等現(xiàn)象。三是法律規(guī)定的公共計(jì)劃，在瑞典和英國(guó)是強(qiáng)制性的公共介入，其先決條件是參保者的知情權(quán)、資金的安全性和制度的可持續(xù)發(fā)展，以及社會(huì)責(zé)任投資。

除了荷蘭、瑞典和英國(guó)，大多數(shù)私人養(yǎng)老金計(jì)劃是自愿的，且雇主沒(méi)有強(qiáng)制義務(wù)為雇員繳納職業(yè)年金，保險(xiǎn)繳費(fèi)和收益也不一定強(qiáng)制用于個(gè)人退休計(jì)劃。除荷蘭之外，所有國(guó)家的私人養(yǎng)老金計(jì)劃都是收益確定型的，職業(yè)年金有的是收益確定，有的是繳費(fèi)確定。除瑞典之外，其他國(guó)家針對(duì)公共部門(mén)職員的職業(yè)年金幾乎都是收益確定型的，而私營(yíng)部門(mén)雇員的職業(yè)年金主要是繳費(fèi)確定型的，且這種趨勢(shì)日益明顯。

收入與養(yǎng)老金關(guān)聯(lián)規(guī)則

根據(jù)養(yǎng)老金與職業(yè)收入的關(guān)系，我們把這些國(guó)家分成三組。第一組國(guó)家的養(yǎng)老金與職業(yè)收入關(guān)系很小，如比利時(shí)、加拿大和英國(guó)，這導(dǎo)致替代率不斷下降。

第二組國(guó)家的養(yǎng)老金與職業(yè)收入成正比，如德國(guó)、意大利、荷蘭和西班牙，因而替代率穩(wěn)定。荷蘭的強(qiáng)制性職業(yè)年金計(jì)劃中沒(méi)有收入上限，但德國(guó)、意大利、波蘭和西班牙設(shè)定了養(yǎng)老金與個(gè)人收入關(guān)聯(lián)的“天花板”，德國(guó)和西班牙是平均工資的1.5倍，波蘭是2.5倍，意大利是3.7倍。

第三組國(guó)家的養(yǎng)老金隨職業(yè)收入增長(zhǎng)，但是不一定按照嚴(yán)格的比例，如法國(guó)、日本、瑞典和美國(guó)，因而替代率下降的速度比第一組國(guó)家慢一點(diǎn)。在這些國(guó)家，個(gè)人收入增長(zhǎng)并不意味著養(yǎng)老金同等幅度增長(zhǎng)。日本和美國(guó)的養(yǎng)老金增長(zhǎng)非常緩慢，財(cái)富再分配傾向于低收入雇員。法國(guó)有針對(duì)低收入者的養(yǎng)老金再分配計(jì)劃。瑞典有私營(yíng)部門(mén)藍(lán)領(lǐng)工人職業(yè)年金計(jì)劃。

以點(diǎn)數(shù)為基礎(chǔ)和使用名義賬戶(hù)的養(yǎng)老金制度都保證了繳費(fèi)與支付之間的嚴(yán)格關(guān)聯(lián)，但在以年金為基礎(chǔ)的養(yǎng)老金計(jì)劃中，有一些規(guī)則使得這種關(guān)聯(lián)不那么直接，也就是說(shuō)，會(huì)出現(xiàn)兩個(gè)參保人繳費(fèi)不同但養(yǎng)老金收入相同的情況，這主要因?yàn)閮蓚€(gè)因素：標(biāo)準(zhǔn)工資和參保時(shí)間。

計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)工資可以引入一些非繳費(fèi)因素，比如選擇參考工資的時(shí)段、采用不同方法重新評(píng)估工資、確定工資上限。一些國(guó)家只參考某時(shí)段職業(yè)生涯的工資收入，因而降低了職業(yè)收入與養(yǎng)老金的關(guān)聯(lián)，而經(jīng)合組織國(guó)家大多還是計(jì)算連續(xù)的職業(yè)生涯收入。只有兩個(gè)國(guó)家是以短期收入作為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)工資的參考，法國(guó)是最好的25年，西班牙是最后15年。用于對(duì)收入重新估價(jià)的方法也可能扭曲養(yǎng)老金與職業(yè)收入之間的關(guān)聯(lián)。大多數(shù)國(guó)家采用平均工資增長(zhǎng)或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)（意大利）作為計(jì)算養(yǎng)老金的參考數(shù)據(jù)。比利時(shí)和法國(guó)則以通貨膨脹率為參考，西班牙的養(yǎng)老金不與工資指數(shù)或通貨膨脹指數(shù)掛鉤，而是依據(jù)養(yǎng)老金計(jì)劃與財(cái)政開(kāi)支之間的財(cái)務(wù)狀況來(lái)確定。這些不同的計(jì)算方法對(duì)于收入與養(yǎng)老金之間關(guān)聯(lián)的影響，取決于個(gè)人的職業(yè)經(jīng)歷。工資增長(zhǎng)與重新評(píng)估的津貼增長(zhǎng)之間的差距越大，在計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)工資的時(shí)候早年職業(yè)生涯的工資就越被忽視。根據(jù)參保人在職業(yè)生涯不同階段獲得最好工資的不同情況，這個(gè)規(guī)則也影響到非連續(xù)性工作經(jīng)歷的養(yǎng)老金水平。

在年金為基礎(chǔ)的養(yǎng)老金計(jì)劃中，計(jì)算參保時(shí)間長(zhǎng)短起到重要作用，而計(jì)算點(diǎn)數(shù)或者名義賬戶(hù)計(jì)劃中，參保時(shí)間作用相對(duì)較小。除了日本和比利時(shí)以外，實(shí)行以年金為基礎(chǔ)的養(yǎng)老金計(jì)劃的國(guó)家中，有效的養(yǎng)老保險(xiǎn)期限是達(dá)到一定工資水平或者最低工資水平的時(shí)期。日本從繳費(fèi)月開(kāi)始計(jì)算保險(xiǎn)時(shí)間。比利時(shí)的保險(xiǎn)年根據(jù)工作時(shí)長(zhǎng)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，全年至少有三分之一的天數(shù)在職才算全職工作。

總之，比較不同國(guó)家的養(yǎng)老金制度是一件復(fù)雜的事情，因?yàn)槊糠N制度設(shè)計(jì)都有其特殊性，而養(yǎng)老金制度是處于不斷演化過(guò)程中的?？疾煊刹煌瑢哟谓M成、滿(mǎn)足不同目標(biāo)的養(yǎng)老金體制，總體而言，它們是要保障個(gè)人所獲得的養(yǎng)老金權(quán)利與權(quán)利相關(guān)的繳費(fèi)之間的重要聯(lián)系。20世紀(jì)90年代以來(lái)，尤其是2008年金融和經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)以后的改革都是在加強(qiáng)這個(gè)趨勢(shì)。未來(lái)，這也許會(huì)引發(fā)針對(duì)弱勢(shì)群體（如生活不安定的工人和婦女等）的平行社會(huì)保障計(jì)劃的發(fā)展，或者在現(xiàn)行社保體制內(nèi)出現(xiàn)面向他們的新的制度安排。（文獻(xiàn)來(lái)自《社會(huì)保障評(píng)論》MarcoGeraci，“Contributionsfinanced cash benefits: Selected examples of tiered pension systems”）■

作者單位：中國(guó)社會(huì)科學(xué)院歐洲研究所