國際收支統(tǒng)計所面臨的新情況新挑戰(zhàn)及對策建議

盧志利

[摘要]國際收支統(tǒng)計是國家對本國國際收支狀況開展評價和判斷的基礎(chǔ)和依據(jù)。伴隨金融創(chuàng)新業(yè)務的快速發(fā)展，原有統(tǒng)計制度的局限性逐步顯現(xiàn)，也出現(xiàn)很多新情況：基礎(chǔ)貨物貿(mào)易疊加對外貿(mào)易融資，交易中介取代交易主體參與跨境貿(mào)易，脫離實物交易的虛擬交易增多，貨物貿(mào)易物流資金流脫節(jié)，一筆資金涵蓋兩重交易性質(zhì)，跨國公司繞道銀行開辟新型款項劃撥路徑，銀行卡統(tǒng)計存在短板。同時面對現(xiàn)有統(tǒng)計手段存在局限性，統(tǒng)計制度有待修訂，直接申報和間接申報業(yè)務覆蓋范圍交集模糊地帶需要澄清等新挑戰(zhàn)。提出以下對策建議：加強金融創(chuàng)新業(yè)務調(diào)查研究，開展現(xiàn)行國際收支統(tǒng)計制度完善性論證，推動制度修訂工作，研究改進數(shù)據(jù)采集方式，提高編表自主性和獨立性。

[關(guān)鍵詞]國際收支；新挑戰(zhàn)；統(tǒng)計體系

[中圖分類號]F830[文獻標識碼]A[文章編號]

2095-3283（2015）12-0102-03

一、我國國際收支統(tǒng)計體系

目前，我國根據(jù)國際貨幣基金組織《國際收支手冊》（第六版）原則采集國際收支數(shù)據(jù)，按季發(fā)布《國際收支平衡表》和《國際投資頭寸表》。實行以《國際收支統(tǒng)計申報辦法》確立的申報制度為基礎(chǔ)，以間接申報和直接申報為主、其他部門數(shù)據(jù)為輔、抽樣調(diào)查為補充的統(tǒng)計體系。間接申報是申報主體通過銀行間接向外匯局進行國際收支申報。直接申報是金融機構(gòu)就其自身對境外資產(chǎn)負債及損益向外匯局進行國際收支申報。抽樣調(diào)查目前主要是貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查。在編制《國際收支平衡表》和《國際投資頭寸表》時，除包括國際收支統(tǒng)計部門采集的數(shù)據(jù)外，還輔以其他相關(guān)部門數(shù)據(jù)，如人民銀行外匯收支信貸和央行資產(chǎn)負債統(tǒng)計、商務部直接投資統(tǒng)計、海關(guān)貨物進出口統(tǒng)計、外匯局外債和外匯儲備統(tǒng)計、證監(jiān)會證券發(fā)行數(shù)據(jù)、國家旅游局旅游收入數(shù)據(jù)、旅游出境伙伴國旅游收入數(shù)據(jù)和國際清算銀行相關(guān)數(shù)據(jù)等。

二、我國國際收支統(tǒng)計面臨的新情況

（一）基礎(chǔ)貨物貿(mào)易疊加對外貿(mào)易融資

銀行在開展貿(mào)易融資業(yè)務當中，會主動投資購買基于進出口貿(mào)易背景的商業(yè)單證，從而取得對進口企業(yè)的應收賬款權(quán)利。常規(guī)情況下，境內(nèi)銀行主要為我國進出口企業(yè)提供融資，比如福費廷、保理和海外代付業(yè)務等，但特殊情況下，也會從境外金融機構(gòu)包買境外出口企業(yè)對我國進口企業(yè)的應收賬款商業(yè)單證，為境外企業(yè)提供融資（其與海外代付業(yè)務的區(qū)別在于境內(nèi)進口企業(yè)并不是融資銀行的客戶，包買商業(yè)單證銀行并不直接向進口企業(yè)提供融資授信）。商業(yè)單證到期后，由境內(nèi)進口企業(yè)直接償還境內(nèi)銀行對外提供的融資款項。此類業(yè)務當中，跨境資金流出并不體現(xiàn)為我國進口企業(yè)對外支付商品貨款，而表現(xiàn)為由商業(yè)銀行為境外出口企業(yè)提供資金融通，因此較容易與金融機構(gòu)自身對外資產(chǎn)負債業(yè)務相聯(lián)系。此類業(yè)務情形下，如何正確辦理國際收支申報也值得探討和商榷，是將境內(nèi)銀行對外融資按間接申報處理，以境內(nèi)進口企業(yè)名義申報一般貿(mào)易進口，還是按境內(nèi)銀行對外資產(chǎn)負債業(yè)務對待，做直接申報處理。后一種情況，還需要考慮進口企業(yè)的后續(xù)貨物核查問題。此類業(yè)務反映出基礎(chǔ)貨物貿(mào)易疊加銀行對外貿(mào)易融資后出現(xiàn)的申報交叉兩難抉擇問題，需要給予必要關(guān)注。

（二）交易中介取代交易主體參與跨境貿(mào)易

跨境電商交易成為國際收支貨物貿(mào)易統(tǒng)計中出現(xiàn)的新情況。在此類型交易過程中，跨境電商需要為境內(nèi)買家或賣家與境外交易商之間撮合交易，跨境資金結(jié)算款往往為商品交易集合款，交易參與方包括多個買家/賣家，同時交易對手國家也常常分散為多個國家。這些給目前逐筆采集國際收支交易信息增加了難度，反映出集合交易和逐筆信息采集的矛盾。

（三）脫離實物交易的虛擬交易增多

在商品貿(mào)易發(fā)展過程中，除傳統(tǒng)的進出口貨物貿(mào)易基礎(chǔ)形式外，圍繞物權(quán)憑證轉(zhuǎn)讓交易越來越多。交易者并不關(guān)注商品實物交割，僅僅針對某種商品的市場認可度和價格波動進行投機買賣。比如目前在特殊監(jiān)管區(qū)域針對商品貨物倉單開展的背書轉(zhuǎn)讓交易，貨物可能無須出入特殊監(jiān)管區(qū)域或者國家關(guān)境，但貨物所有權(quán)在境內(nèi)外居民與非居民之間發(fā)生流轉(zhuǎn)，導致同一單貨物的交易額成倍增長，由此可能出現(xiàn)海關(guān)進出口貨物統(tǒng)計額與國際收支貨物貿(mào)易交易額出現(xiàn)偏離。

（四）貨物貿(mào)易物流資金流脫節(jié)

涉及此類業(yè)務，較為典型的案例是外方委托境內(nèi)企業(yè)加工某種產(chǎn)品，并提供資金給境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)購買加工產(chǎn)品過程中所需的模具，模具留在境內(nèi)使用，但所有權(quán)歸屬外方。購買模具屬于貨物交易，但由于貨物未出境，導致海關(guān)未作相應登記，從而出現(xiàn)物流和資金流脫節(jié)現(xiàn)象。

（五）一筆資金涵蓋兩重交易性質(zhì)

在直接投資類境外承包工程業(yè)務當中，自第三國采購貨物到工程項目地使用的情況，第三國貨物采購款同時兼具境外直接投資性質(zhì)，需要從中明確一種性質(zhì)進行申報，同時還需要舍棄一種潛在的交易內(nèi)容，使國際收支申報難以客觀全面地反映國際收支交易的整體全貌。

（六）跨國公司繞道銀行開辟新型款項劃撥路徑

跨國公司為降低資金劃撥成本，提高集團內(nèi)資金運營效率，常常成立內(nèi)部財務清算中心，繞過銀行資金匯劃系統(tǒng)，實現(xiàn)資金體內(nèi)循環(huán)。在此情形下，境內(nèi)外資企業(yè)借助境外財務清算中心實現(xiàn)跨境資金調(diào)撥，給傳統(tǒng)間接申報提出新問題。一是交易對手國別只能按財務中心所在國家申報交易對手國別，與實際交易對方國家有出入；二是交易過程中可能產(chǎn)生軋差清算情況，與國際收支權(quán)責發(fā)生制原則相抵觸。

（七）銀行卡統(tǒng)計存在短板

目前，銀行卡發(fā)卡量逐年遞增，發(fā)卡機構(gòu)也涵蓋境內(nèi)和境外，其作為新型貿(mào)易結(jié)算工具的地位和作用正日益得到加強。特別是涉及到旅游項目統(tǒng)計，能否借助銀行卡大致估算出境旅游支出數(shù)據(jù)就顯得非常重要。但在實際當中，目前除銀聯(lián)卡可以通過銀聯(lián)組織獲取以外，境外visa、master等銀行卡的交易數(shù)據(jù)較難獲取，這給旅游項目統(tǒng)計增加了不小的困難，也凸顯當前國際收支統(tǒng)計手段還存在局限性。

三、我國國際收支統(tǒng)計制度遇到的新挑戰(zhàn)

（一）現(xiàn)有統(tǒng)計手段存在局限性，統(tǒng)計制度有待修訂

從國際收支統(tǒng)計來看，傳統(tǒng)的間接申報在國際收支統(tǒng)計中所占比重較大，但其中所涉及的交易統(tǒng)計項目有部分未能直接體現(xiàn)在國際收支平衡表的編表數(shù)據(jù)當中，比如貨物貿(mào)易數(shù)據(jù)、旅游數(shù)據(jù)、直接投資數(shù)據(jù)等，這在某種程度上反映出間接申報統(tǒng)計的自身局限性，具體包括：1.間接申報實行收付實現(xiàn)制，而國際收支統(tǒng)計要求權(quán)責發(fā)生制。2.間接申報要求發(fā)生實際資金收付行為，對于經(jīng)濟所有權(quán)在居民與非居民之間發(fā)生轉(zhuǎn)移而沒有實際資金收付的交易無法進行記錄，比如國與國之間的無償物資捐贈屬于國際收支交易內(nèi)容但間接申報無法統(tǒng)計。3.部分統(tǒng)計科目的內(nèi)涵與國際收支標準存在出入。4.間接申報統(tǒng)計范圍主要局限在境內(nèi)和跨境環(huán)節(jié)，境外居民與非居民之間的交易統(tǒng)計目前還難以實現(xiàn)。

除間接申報以外，目前直接申報仍處于前期調(diào)整完善期，其所面臨的主要問題包括：一是統(tǒng)計范圍理論上明確為法人類金融機構(gòu)，但實際全國符合此定義范圍的機構(gòu)究竟有哪些還不是十分明確，對于金融機構(gòu)的認定還存在操作標準有待明確等問題，比如是以銀監(jiān)會、保監(jiān)會和證監(jiān)會頒發(fā)的證書為準，還是要參照企業(yè)營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍酌情判斷處理；二是直接申報數(shù)據(jù)采集工作量龐大，統(tǒng)計項目指標專業(yè)性強，而各金融機構(gòu)填表報送人員業(yè)務素質(zhì)參差不齊，初期報送數(shù)據(jù)質(zhì)量有待提高。

（二）直接申報和間接申報業(yè)務覆蓋范圍交集模糊地帶需要澄清

目前，直接申報和間接申報從理論上說涇渭分明，一套報表體系涵蓋金融機構(gòu)自身對外資產(chǎn)負債及交易情況；另一套報表體系覆蓋非金融類機構(gòu)和個人對外交易情況。但兩套報表并非絕對分割，兩者之間存在交叉業(yè)務，可能涉及同時報送兩套報表。比如境內(nèi)保險機構(gòu)為非居民提供保險服務，屬于保險公司對外開展保險業(yè)務并影響保險公司對外資產(chǎn)負債，應該歸屬直接申報內(nèi)容，但當保險公司實際從境外收到保險費時，從保險公司的開戶銀行角度來說，屬于收到本行客戶的跨境保險服務收入，又牽扯間接申報。此種情形下，兩套報送體系是否存在重復報送，以及將報表統(tǒng)計數(shù)據(jù)如何在編制國際收支平衡表/投資頭寸表中進行調(diào)配使用，也是需要進行明

確的問題。再如前文提及的境內(nèi)銀行對外提供貿(mào)易融資的案例，同樣涉及境內(nèi)機構(gòu)從境外購買商業(yè)票據(jù)，屬于銀行的投資行為，但若按直接申報處理，境內(nèi)進口企業(yè)又面臨有貨物流無資金流的尷尬境地，因此還要考慮補充間接申報。諸如此類，不一一列舉，都需要未來在規(guī)劃國際收支統(tǒng)計制度中給予明確。

四、對策建議

（一）加強金融創(chuàng)新業(yè)務調(diào)查研究

面對金融創(chuàng)新浪潮，要注意收集涉外經(jīng)濟交往中遇到的新情況和新問題，并對照現(xiàn)有的統(tǒng)計申報方式和統(tǒng)計手段研究對應性申報方案。在收集新情況過程中，特

別要加強對創(chuàng)新金融工具、創(chuàng)新金融業(yè)務和跨界業(yè)務的研究，摸索新業(yè)務發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律和特點，并找出現(xiàn)有統(tǒng)計方法和統(tǒng)計手段方面存在的不足，及時研究解決辦法。對于目前統(tǒng)計方法難以滿足申報需求的，除向國家外匯管理局申請技術(shù)支持外，還可相應提出制度修訂建議，確保國際收支統(tǒng)計工作理論研究緊密聯(lián)系業(yè)務實際。

（二）修訂完善國際收支統(tǒng)計制度

對于目前的直接申報、間接申報、抽樣調(diào)查和其他數(shù)據(jù)源作為補充的國際收支統(tǒng)計制度架構(gòu)，要對照編制平衡表和投資頭寸表這一最終目的，研究目前數(shù)據(jù)采集方式、手段和方法的延展性、科學性和適應性，搞清不同制度體系架構(gòu)的內(nèi)涵和外延，理順三種制度的關(guān)系。對于不同統(tǒng)計制度涵蓋范圍的重疊交叉部分，要比較依照不同統(tǒng)計方法得出統(tǒng)計結(jié)果的優(yōu)劣，制定協(xié)調(diào)原則和方法。同時對于目前制度范圍涵蓋不到的新業(yè)務、新情況，要及時對原有制度進行補充和拓展，不斷加快國際收支統(tǒng)計申報制度的創(chuàng)新步伐，確保制度修訂工作與時俱進。

（三）改進數(shù)據(jù)采集方式，提高編表自主性和獨立性

國際收支編表數(shù)據(jù)來源多元化不利于提高報表數(shù)據(jù)整體的內(nèi)在統(tǒng)一性，容易出現(xiàn)統(tǒng)計項目不同，相應的編制方法不一、統(tǒng)計口徑不齊等問題。而且數(shù)據(jù)來源外部化，也會對其他部門產(chǎn)生依賴，難以控制數(shù)據(jù)采集加工的精確度和時效性。因此，國際收支統(tǒng)計應堅持獨立自主原則，在外部條件允許情況下，研究拓展統(tǒng)計方式、統(tǒng)計手段、統(tǒng)計制度的可行性方案，盡可能減少對外部門數(shù)據(jù)采集需求，提高編表自主性和獨立性。

[參考文獻]

[1]基金組織國際收支統(tǒng)計委員會.國際收支和國際投資頭寸手冊（第六版）[M].2009.

[2]國家外匯管理局國際收支司.詮釋國際收支統(tǒng)計新標準[M].中國經(jīng)濟出版社， 2015.

（責任編輯：張彤彤）