財務(wù)工作如何為企業(yè)創(chuàng)造價值

李卓楠|文

在大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新的年代里，筆者作為多年的財務(wù)工作者開始思考財務(wù)工作的創(chuàng)新發(fā)展，謀求為本企業(yè)創(chuàng)造價值的方法和途徑。

過去很多人認(rèn)為，財務(wù)工作就是報銷、開發(fā)票、記賬、做報表、報稅等低附加值的后勤支持服務(wù)工作。財務(wù)在大多數(shù)企業(yè)里是弱勢部門，不像銷售、研發(fā)等工作創(chuàng)造價值立竿見影，財務(wù)工作大多是曠日持久、勞而無功的。在日常工作中，財務(wù)的價值創(chuàng)造活動會顯得異常的艱辛，但并不是說財務(wù)就無所作為。筆者認(rèn)為，在及時、準(zhǔn)確地做好基本財務(wù)核算的情況下，可以通過全面融入到企業(yè)業(yè)務(wù)流程中，用心用腦多思考，成為企業(yè)業(yè)務(wù)的合作伙伴、咨詢提供者，做持續(xù)的業(yè)績提高、戰(zhàn)略分析、業(yè)務(wù)重組等復(fù)雜工作來為企業(yè)創(chuàng)造價值；也可以通過對資金管理、資本運作、稅務(wù)籌劃、財務(wù)分析、預(yù)算管理、成本控制、內(nèi)部控制等方面進(jìn)行深入探索研究，提高自己的能力，謀求財務(wù)工作的創(chuàng)新發(fā)展。

從資金管理方面考慮創(chuàng)造價值

資金是企業(yè)的血液，從大多數(shù)企業(yè)的失敗案例來看多是失血而死，可見資金管理的重要性。資金管理包括，資金籌集、資金運用，資金的籌集渠道以及銀行貸款、發(fā)行債券、IPQ融資租賃、風(fēng)險投資等。資金的籌集是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)，由于財務(wù)人員熟悉企業(yè)的財務(wù)情況，往往又比其他人員有更多的金融知識，所以財務(wù)人員在融資過程中的作用非常關(guān)鍵，能否在關(guān)鍵時刻籌集到資金關(guān)系企業(yè)的生死存亡，籌集到資金之后如何合理的運用資金，也很能體現(xiàn)財務(wù)人員的價值。流動資金應(yīng)該投入多少，長期投資應(yīng)該占多少，在什么時間投入、什么時間安排資金退出、這些都需要財務(wù)人員進(jìn)行精心安排，而且要有一個科學(xué)的資金運用計劃，一旦資金鏈出現(xiàn)問題將給企業(yè)帶來毀滅性的打擊。

從資本運作方面考慮創(chuàng)造價值

資本運作是企業(yè)財務(wù)基于對產(chǎn)業(yè)并購整合和資本市場的深刻理解，利用資本市場法則，通過IPO、產(chǎn)業(yè)并購、投資者管理、實現(xiàn)公司價值增值、效益增長的一種方式。資本運作包括發(fā)行股票、債券、并購分立、風(fēng)險投資、資產(chǎn)重組等諸多內(nèi)容。發(fā)行股票和債券可為企業(yè)直接籌集資金，創(chuàng)造一個好的融資平臺。企業(yè)并購可使企業(yè)的規(guī)模迅速做大或打通上下游產(chǎn)業(yè)鏈。分立可使企業(yè)的主業(yè)更加突出，更有利于企業(yè)在資本市場上運作，風(fēng)險投資可獲得IPO之后的豐厚回報，資產(chǎn)重組可以對企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行重新整合，合理配置資源。資本運作可以讓企業(yè)通過產(chǎn)業(yè)并購整合，提升運營的效率和效果，極大提升公司價值，最終加強企業(yè)的國際競爭能力。

例如，日前中國五礦集團(tuán)公司與中國冶金科工集團(tuán)有限公司召開重組大會，這標(biāo)志著兩家世界500強央企的戰(zhàn)略重組進(jìn)入全面深入實施階段。兩企業(yè)合并后，中國五礦資產(chǎn)規(guī)模超過7000億元，體量超過必和必拓、力拓、淡水河谷三大礦業(yè)巨頭。中國五礦和中冶集團(tuán)的合并，造就了一個超巨型的礦業(yè)巨頭，而這也是繼南北車合并之后，又一大型央企整合的案例。表明中國政府希望通過資本運作做大做強我國企業(yè)的決心。

從以上分析可以看出，要想從資本運作方面為企業(yè)創(chuàng)造價值，有許多工作需要財務(wù)人員去做，并且難度大，需要調(diào)動很多資源，對財務(wù)人員的要求也非常高，需要財務(wù)人員具有深厚的專業(yè)功底，深入到企業(yè)業(yè)務(wù)活動中去，要能把握宏觀經(jīng)濟(jì)形勢，具備良好的職業(yè)判斷能力、溝通協(xié)調(diào)能力?？傊?，財務(wù)人員在資本運作方面多下功夫，深入研究，運作好的可以為企業(yè)發(fā)展帶來非?？捎^的收益。

從稅務(wù)籌劃方面考慮為企業(yè)創(chuàng)造價值

1.納稅籌劃沒有固定的模式和套路，形式也是多種多樣的，這就要求財務(wù)工作人員要熟練掌握稅收法律法規(guī)，了解稅務(wù)機關(guān)工作程序，充分與稅務(wù)機關(guān)工作人員溝通，在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對企業(yè)的經(jīng)營活動作戰(zhàn)略性籌劃與安排，實現(xiàn)為企業(yè)創(chuàng)造價值的目的。財務(wù)人員可以針對本企業(yè)業(yè)務(wù)特點，提前做好避稅節(jié)稅方案，針對不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)發(fā)生的各稅種，做好詳細(xì)規(guī)劃：包括納稅時點的規(guī)劃、混合業(yè)務(wù)的剝離或組合、利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列的優(yōu)惠政策，對籌資、投資以及經(jīng)營活動的巧妙安排，達(dá)到少繳稅甚至不繳稅來提高企業(yè)凈收益等等，這些不但可以規(guī)避企業(yè)潛在或存在的納稅風(fēng)險，還能節(jié)約大量的納稅成本。根據(jù)測算，企業(yè)一般擁有15%-20%的節(jié)稅空間，如果財務(wù)人員切實做好了稅收籌劃，可以節(jié)省大量稅款，這些節(jié)省出來的稅款就是企業(yè)的利潤，是財務(wù)人員為企業(yè)創(chuàng)造的價值。

2.在納稅籌劃時財務(wù)人員還要從企業(yè)的長遠(yuǎn)利益出發(fā)。因為有些籌劃方案在某一時期稅負(fù)最低，但卻不利于長遠(yuǎn)發(fā)展，所以還要站在持續(xù)經(jīng)營的角度，結(jié)合長遠(yuǎn)利益與眼前利益，把納稅籌劃放在整體經(jīng)營決策中考慮，合理安排生產(chǎn)、經(jīng)營活動、以求實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。例如在企業(yè)融資時，如單純從節(jié)稅角度考慮，債券融資的利息支出可以在企業(yè)所得稅前列支，這相當(dāng)于債券籌資成本中的相當(dāng)一部分是由國家負(fù)擔(dān)的，負(fù)債經(jīng)營能為企業(yè)帶來稅收節(jié)約，債券融資的利息可以抵減企業(yè)所得稅；而股票融資的股息則是在企業(yè)所得稅后支付的，股息不能抵減企業(yè)所得稅，所以此時負(fù)債融資要比股票融資好。但是從長遠(yuǎn)看，負(fù)債融資會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率升高，當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到一定數(shù)量時，如企業(yè)再想進(jìn)一步發(fā)展，流動資金短缺，此時融資就困難了，所以不能單從某一時期稅負(fù)高低來考慮納稅籌劃問題。

從財務(wù)分析方面考慮為企業(yè)創(chuàng)造價值

筆者認(rèn)為，要想通過財務(wù)分析方面的工作來為企業(yè)創(chuàng)造價值，可以考慮通過財務(wù)指標(biāo)的時間序列（年度平均值，上期值，上年同期值等）和計劃（預(yù)算）或者支出標(biāo)準(zhǔn)加以分析，發(fā)現(xiàn)差異，進(jìn)而找出差異的原因。通過分析，可以發(fā)現(xiàn)問題，進(jìn)而對問題進(jìn)行分析，提出解決問題的方案或者建議。比如，通過對成本構(gòu)成以及成本因素的分析，可以在企業(yè)的定價策略上提出自己的建議，可以幫助企業(yè)更好地開展經(jīng)營活動，規(guī)避風(fēng)險，提升價值。同時，通過對業(yè)務(wù)、財務(wù)的一體化分析，發(fā)現(xiàn)問題，為決策者提供數(shù)據(jù)，因為，每一筆會計分錄后面都是業(yè)務(wù)部門的一項具體工作，每一個會計科目后面都是企業(yè)的經(jīng)營管理。一個優(yōu)秀的財務(wù)人員要能看到財務(wù)數(shù)據(jù)背后的含義，讓財務(wù)數(shù)據(jù)會說話，發(fā)現(xiàn)問題并提出解決問題的建議，從而為企業(yè)創(chuàng)造價值。

從預(yù)算管理方面考慮為企業(yè)創(chuàng)造價值

財務(wù)人員要在實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)的同時對企業(yè)運營有一個深入的了解，不只是跟在業(yè)務(wù)部門后面進(jìn)行核算和監(jiān)督，而是要從企業(yè)利益的角度幫助業(yè)務(wù)部門作出事前的預(yù)測、以及成本的控制等，通過企業(yè)的全面預(yù)算管理，優(yōu)化配置企業(yè)各項資源，使企業(yè)的資源流向利潤較高或更有價值的領(lǐng)域，例如，企業(yè)可以試時根據(jù)市場變化的情況通過全面預(yù)算管理的強制安排將盈利能力較低的行業(yè)資源轉(zhuǎn)移到盈利能力較高的急需擴大規(guī)模的行業(yè)，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)最高效的資源配置，為企業(yè)創(chuàng)造價值。

從成本控制方面考慮創(chuàng)造價值

1.通過對會計核算出的成本信息進(jìn)行分析比較成本構(gòu)成因素和成本差異因素，找出不合理的成本開支原因，并提出具體可行的改進(jìn)建議和意見，通過成本優(yōu)化提高產(chǎn)品競爭力。

2.為企業(yè)節(jié)約成本費用：財務(wù)人員首先要為企業(yè)精打細(xì)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)控成本費用的開支標(biāo)準(zhǔn)，堵控防漏，杜絕浪費，從而為企業(yè)贏取更大的利潤。

從內(nèi)部控制方面考慮創(chuàng)造價值

企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層、和全體員工共同實施的旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。財務(wù)人員在內(nèi)部控制活動中擔(dān)任重要的角色。例如，通過內(nèi)部控制中的信用控制，可以很好地規(guī)避銷售人員為了盲目的追求銷售額而忽視風(fēng)險的現(xiàn)象，通過有效的銷售政策控制，將銷售人員的薪酬與銷售回款掛鉤，能更好的降低應(yīng)收賬款管理的難度和風(fēng)險，還有效的分配了應(yīng)收賬款的責(zé)任人問題等。

綜上所述，財務(wù)人員應(yīng)該多做多想多學(xué)多到現(xiàn)場去觀察和思考，發(fā)現(xiàn)企業(yè)需要改進(jìn)的地方，提出合理化建議。真正當(dāng)好企業(yè)的管家，管好企業(yè)各項資產(chǎn)并使其發(fā)揮最大價值。只要用心用腦多思考，就能更深更好多創(chuàng)造價值。