基于投入產(chǎn)出率的財政環(huán)境保護支出效率研究
——以吉林省地級市面板數(shù)據(jù)為依據(jù)的DEA-Tobit分析

孫 開，孫 琳

(東北財經(jīng)大學(xué) 財政稅務(wù)學(xué)院，遼寧 大連116025)

生態(tài)環(huán)境與經(jīng)濟社會的協(xié)調(diào)發(fā)展，是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的核心內(nèi)容。政府財政環(huán)境保護專項支出的高效利用，對于治理污染和保護生態(tài)環(huán)境發(fā)揮著不可或缺的功效。吉林省作為我國重要的農(nóng)業(yè)大省和工業(yè)基地，也承擔(dān)著生態(tài)環(huán)境保護和建設(shè)的重任。近年來，吉林省各級政府環(huán)境治理支出的規(guī)模呈現(xiàn)逐步上升的趨勢。據(jù)統(tǒng)計，2007～2012年全省環(huán)境保護投資由24.01億元提高至113.85億元，占當(dāng)年GDP比例也從0.45%增加至0.95%*參見2007～2012年《吉林統(tǒng)計年鑒》。，但這一比例依然低于國際通行的“環(huán)境可控線標(biāo)準(zhǔn)”。*當(dāng)環(huán)境保護投資占GDP的比例達到1%～1.5%時，可以控制環(huán)境污染的趨勢；當(dāng)環(huán)境保護投資占GDP的比例達到2%～3%時，環(huán)境質(zhì)量可有所改善。在財政環(huán)境保護資金投入不足的情況下，如何提高環(huán)保資金的使用效率便成為一個亟待深入探討和解決的問題。鑒于此，本文以吉林省8個地級市為研究對象*由于吉林省延邊朝鮮族自治州數(shù)據(jù)缺失嚴(yán)重，未納入本文的研究樣本之中。，利用DEA-Tobit兩階段模型測量各市政府的環(huán)保支出效率，并對影響環(huán)保支出效率的因素進行受限因變量回歸分析，以期為制定科學(xué)、完善的財政決策提供參考。

一、文獻梳理

環(huán)境保護支出是政府財政支出的內(nèi)容之一，兩者的效率研究也存在密不可分的聯(lián)系。從地方政府財政支出整體效率的角度出發(fā)，Worthington(2000)[1]使用DEA數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法研究了澳大利亞各市政府財政支出的整體效率，發(fā)現(xiàn)不同城市之間的效率值存在著顯著差異。Balaguer-Coll(2002)[2]等運用相同的方法對西班牙各市政府財政支出效率進行分析，也得出了類似的結(jié)論。在國內(nèi)，陳師一等(2008)[3]利用DEA非參數(shù)邊界分析及隨機Tobit模型對我國各省級政府財政支出的效率進行了評價，結(jié)果表明，不同省份間的支出效率明顯不同。從地方政府財政特定項目支出效率的層面出發(fā)，Burgat和Jeanrenaud(1994)[4]對瑞士政府財政支出項目中的固體垃圾處理效率進行了研究，并分析了其中有待解決的效率低下的問題。近年來，地方政府特定支出項目的效率及其評價也引起了國內(nèi)學(xué)者的廣泛關(guān)注。韓華為、苗艷青(2010)[5]利用兩階段分析方法考察了我國31個省份政府財政衛(wèi)生支出的效率情況，結(jié)果顯示，各省份的效率值顯著不同，而且受財政分權(quán)程度的影響較大。龔鋒(2008)[6]則采用四階段DEA方法測算了我國大中型城市公共安全服務(wù)的支出效率，結(jié)果表明，城市公共安全服務(wù)支出投入不足且支出效率存在進一步提升的空間。隨著生態(tài)環(huán)境問題的日益突出，對環(huán)境保護領(lǐng)域政府財政支出效率的考核成為了學(xué)者們研究的熱點問題。林進挺(2010)[7]基于最大似然估計異方差方法對我國地級市財政環(huán)保支出的績效進行了定量研究，認(rèn)為環(huán)保投入對環(huán)?？冃Мa(chǎn)生積極的影響作用。何平林等(2011)[8]運用DEA方法研究了我國各省市政府財政環(huán)保資金的使用效率，發(fā)現(xiàn)各省市環(huán)保支出的效率較低。黃國慶(2011)[9]和金榮學(xué)(2012)[10]分別從區(qū)域發(fā)展角度分析了地方政府財政環(huán)保支出效率，結(jié)果顯示，我國東部地區(qū)環(huán)保支出效率最高，多數(shù)地區(qū)呈現(xiàn)規(guī)模報酬遞減的態(tài)勢。潘孝珍(2013)[11]和朱浩等(2014)[12]分別測定了我國各省政府財政的支出效率，并重點分析了財政分權(quán)對環(huán)保支出效率的影響。

綜上，非參數(shù)邊界分析方法DEA的出現(xiàn)使政府財政環(huán)保支出的效率核算成為可能?；诖?，本文嘗試將DEA-Tobit兩階段模型應(yīng)用于吉林省8個地級市，深入探討吉林省各地級市政府2007～2012年財政環(huán)保支出的效率水平，并試圖尋找影響各地級市財政環(huán)保效率差異的深層次原因，探索提高各市財政環(huán)保支出效率的途徑。

二、研究方法及數(shù)據(jù)選取

(一)DEA-Tobit模型

本文選用DEA-Tobit兩階段分析方法，首先對吉林省8個地級市政府財政支出效率進行核算；在此基礎(chǔ)上，進一步分析經(jīng)濟發(fā)展水平、職工工資水平、城市化進程及工業(yè)化水平對環(huán)保支出效率的影響作用。

作為根據(jù)投入和產(chǎn)出的觀察值來測評生產(chǎn)前沿有效性的一種非參數(shù)估計方法，DEA在處理多投入、多輸出的效率問題上具有特定優(yōu)勢，因而被學(xué)術(shù)界廣泛應(yīng)用于經(jīng)濟生產(chǎn)活動、環(huán)境保護等領(lǐng)域的效率評估。本文通過構(gòu)建單投入及四產(chǎn)出指標(biāo)的DEA方法，對吉林省8個地級市政府財政環(huán)保支出效率進行核算。其中，投入指標(biāo)為各地級市政府每年財政環(huán)保支出規(guī)模?？紤]到數(shù)據(jù)的可獲得性與可比性，選用代表每年環(huán)境污染治理的污水年處理量、生活垃圾清運量、工業(yè)二氧化硫去除量、工業(yè)煙粉塵去除量作為產(chǎn)出指標(biāo)。

Tobit模型為線性概率模型，由于DEA估計各地級市政府財政環(huán)保支出效率值均處于(0，1)區(qū)間，為了避免相關(guān)因素分析時可能遇到的數(shù)據(jù)截取問題，本文選用受限因變量模型(Tobit)進行回歸分析。建構(gòu)的Tobit方程如下：

Yit=αXit+βi+εit

其中，Yit代表吉林省8個地級市政府財政環(huán)境保護支出效率，εit為隨機擾動項。Xit代表影響環(huán)保支出效率的相關(guān)因素，包括地區(qū)人均生產(chǎn)總值、職工平均工資、城市化進程及工業(yè)化水平。城市化進程用各地級市城鎮(zhèn)非農(nóng)業(yè)人口占總?cè)丝诒壤饬?，工業(yè)化水平用各地級市的工業(yè)生產(chǎn)總值占該市生產(chǎn)總值比重衡量。為減少回歸的異方差性，人均地區(qū)生產(chǎn)總值和職工平均工資均取自然對數(shù)值。

(二)數(shù)據(jù)選取

2007年起，國家財政對環(huán)境污染治理支出科目進行了調(diào)整，將環(huán)境保護支出科目單獨納入財政預(yù)算。因此，本文以調(diào)整后的環(huán)境保護支出科目為研究對象，以2007～2012年為研究期間。所選用的原始數(shù)據(jù)來源于《吉林統(tǒng)計年鑒(2007～2012)》和中經(jīng)網(wǎng)。其中，環(huán)境治理指標(biāo)中2012年各地級市的二氧化硫、煙粉塵去除量，通過排放量與產(chǎn)生量之差計算而得。各項變量指標(biāo)的描述統(tǒng)計結(jié)果如表1所示。

表1 變量指標(biāo)描述性統(tǒng)計

三、實證分析

(一)效率值分析

本文使用基于可變規(guī)模報酬的DEA非參數(shù)估計模型，以產(chǎn)出為導(dǎo)向測定吉林省8個地級市政府財政環(huán)保支出的綜合效率值。*基于產(chǎn)出導(dǎo)向的DEA是在不改變投入要素的條件下，使產(chǎn)出最大化的效率模型測算，故本文選用產(chǎn)出導(dǎo)向的DEA模型進行支出效率核算。核算通過deap2.1軟件實現(xiàn)，其結(jié)果見表2。

表2 2007～2012年吉林省各地級市環(huán)保支出綜合效率值

注：表中“-”表示規(guī)模報酬不變，“drs”表示規(guī)模報酬遞減,“irs”表示規(guī)模報酬遞增。

從表2中可以看出：

第一，基于橫向視角，吉林省8個地級市政府財政環(huán)保支出普遍存在著技術(shù)無效率的現(xiàn)象，各地級市的環(huán)保支出效率均存在進一步提升的空間。其中，就2007～2012年間各地級市平均環(huán)保支出效率值而言，作為省會城市的長春具有較高的環(huán)保資金綜合利用率，處于技術(shù)前沿地帶；四平市處于環(huán)保資金綜合利用率最低的水平；其余6個地級市環(huán)保支出綜合效率值則處于0.4～0.8之間。

第二，基于縱向視角，市際之間財政環(huán)保支出效率亦存在差異。2007～2012年間，每年各地級市財政環(huán)保支出效率值均存在較大差異。其中，松原市與白城市各年支出效率較為接近，顯著高于其他各地級市，長春市位居其后。究其原因，或許與地級市經(jīng)濟發(fā)展不平衡及產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃不同有關(guān)。長春市作為我國重要的汽車工業(yè)城市，較高的工業(yè)化程度必然帶來相應(yīng)的污染排放，在財政環(huán)保資金較為短缺的情況下，提高環(huán)保支出使用效率便成為政府環(huán)境治理可行手段。而作為長白山旅游中轉(zhuǎn)城市的白山市，以旅游及綠化為重心的產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃及實施，使其在財政環(huán)保資金相對短缺的情況下，資金使用效率得以明顯的提高。

第三，基于規(guī)模報酬視角，僅有長春市處于規(guī)模報酬不變的階段，松原市呈現(xiàn)出規(guī)模報酬遞增的特點，其余6個地級市則已達到了投入產(chǎn)出的臨界點，即規(guī)模報酬遞減階段，意味著這6個地級市政府財政在環(huán)保方面的支出已超過了最佳規(guī)模，而投入的財政資金卻并未得到有效的利用，存在明顯的效率損失問題。

第四，從整體視角來看，2007～2012年間吉林省財政環(huán)保支出效率呈現(xiàn)先遞增、后遞減而后遞增的態(tài)勢。其中，2007～2009年的支出效率不斷改善，2010年則小幅回落。在2011年支出效率出現(xiàn)回升態(tài)勢之后，2012年全省處于明顯下降的狀態(tài)，這與財政環(huán)保資金的快速增長條件下各地級市環(huán)境治理設(shè)施不匹配、支出效率損失較為嚴(yán)重有一定的關(guān)系。

(二)面板Tobit分析

通過上述DEA核算數(shù)據(jù)結(jié)果的分析可以看出，吉林省8個地級市政府財政環(huán)保支出的效率均存在著顯著的差異。除了投入產(chǎn)出影響因素外，本文進一步分析影響吉林省各地級市環(huán)保支出效率差異的深層次原因。因而，本文提出如下假設(shè)：

假設(shè)一：經(jīng)濟發(fā)展水平對財政環(huán)保支出效率的影響程度。

由馬斯洛需求層次理論*馬斯洛理論將需求分成生理需求、安全需求、社交需求、尊重需求、和自我實現(xiàn)需求五類，依次由較低層次到較高層次排列?？芍?，在較低層次的生理及安全需求得以滿足的情況下，人們將追逐較高的生活層次。隨著經(jīng)濟的不斷增長，人們對環(huán)境質(zhì)量的需求和期望不斷增加，進而促進環(huán)境治理水平的提升。與此同時，經(jīng)濟的持續(xù)增長，也為環(huán)境治理提供了較為充裕的財力支撐?；谏鲜龇治觯僭O(shè)二者呈正相關(guān)關(guān)系。

假設(shè)二：職工工資水平對財政環(huán)保支出效率的影響。

一般來說，隨著工資水平的提高,人們對生存環(huán)境及生活品質(zhì)的要求也相應(yīng)地提高；而隨著人們環(huán)保意識的逐步增強，會對環(huán)境質(zhì)量改善產(chǎn)生積極影響。此時，從規(guī)模報酬遞減的角度看，過多的環(huán)保支出反而降低了資金的使用效率?；谏鲜龇治觯僭O(shè)二者呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。

假設(shè)三：城市化進程對財政環(huán)保支出效率的影響。

城市化進程的持續(xù)推進、人口的加速流動，難免會出現(xiàn)城市擁擠的問題。生活垃圾的增加、交通壓力的增強，也給環(huán)境治理帶來了沉重的負(fù)擔(dān)。基于上述分析，假設(shè)二者呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。

假設(shè)四：工業(yè)化率對財政環(huán)保支出效率的影響。

吉林省作為重工業(yè)基地之一，目前工業(yè)產(chǎn)業(yè)仍處于主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)地位，產(chǎn)值比重約占GDP的50%左右*參見《吉林統(tǒng)計年鑒(2012)》，北京：中國統(tǒng)計出版社。，“三高一低”工業(yè)發(fā)展給環(huán)境帶來了巨大的壓力和挑戰(zhàn)?；谏鲜龇治觯僭O(shè)二者呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。

根據(jù)以上假設(shè)，本文利用DEA效率核算值為因變量，建立受限因變量(Tobit)回歸模型：

Yit=βi+α1Lngdpit+α2Lnincomeit+α3Cityit+α4Industryit+εit

其中，i分別代表吉林省8個地級市，t分別代表時間(2007～2012年)，β為方程常數(shù)項；主要解釋變量為：人均生產(chǎn)總值對數(shù)值Lngdp，職工平均工資對數(shù)值Lnincome，城市化率City，工業(yè)化水平Industry；ε為回歸方程隨機誤差項?；貧w結(jié)果見表3。

表3 Tobit模型回歸分析結(jié)果

注：表中***、**、*分別表示在1%、5%、10%水平下顯著。

從表3軟件輸出結(jié)果可知，只有人均地區(qū)生產(chǎn)總值系數(shù)為正，即吉林省各地級市經(jīng)濟發(fā)展水平對財政環(huán)保支出產(chǎn)生顯著的正向影響，驗證了假設(shè)的正確性，表明隨著經(jīng)濟的不斷增長，吉林省各地級市財政環(huán)保支出效率不斷提高。而職工工資水平、城市化進程及工業(yè)化率三個變量系數(shù)均為負(fù)，即吉林省各地級市職工工資水平、城市化率及工業(yè)化率對財政環(huán)保支出效率產(chǎn)生反向影響。其中，職工工資水平并未通過顯著性檢驗，說明通過提高職工工資，人們的環(huán)保意識逐步增強，過多的環(huán)保支出反而帶來資金使用效率下降的假設(shè)未得到驗證。而城市化進程及工業(yè)化率變量則通過了顯著性水平為5%的檢驗，表現(xiàn)出較好的負(fù)向顯著性。這說明在城市化進程較快的地區(qū)，隨著農(nóng)村人口的不斷涌入，生活垃圾數(shù)量及交通汽車尾氣排放將大幅增加，導(dǎo)致該地區(qū)環(huán)保資金的使用效率下降；而在工業(yè)化水平較高的地區(qū)，隨著工業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴大，資源消耗數(shù)量、工業(yè)廢水廢氣等污染物的排放也大幅增長，從而降低了該地區(qū)環(huán)保資金的使用效率。

四、結(jié)論及對策建議

本文以吉林省為例，利用DEA-Tobit兩階段模型對吉林省8個地級市的政府財政環(huán)保支出效率進行核算，并實證分析影響各市環(huán)保支出效率因素。第一階段，使用可變規(guī)模報酬的DEA非參數(shù)估計模型評價吉林省8個地級市2007～2012年間財政環(huán)保支出效率，分別得出各地級市綜合效率值及相對規(guī)模報酬；在第二階段，運用DEA模型所測評的支出效率值，進一步通過受限因變量Tobit模型實證分析經(jīng)濟發(fā)展水平、職工工資水平、城市化進程及工業(yè)化率因素對各地級市財政環(huán)保支出效率的影響程度。通過實證分析，得出以下幾個方面的主要結(jié)論：

首先，除長春市外，吉林省其它7個地級市的財政環(huán)保支出普遍存在著技術(shù)無效率的現(xiàn)象。尤其在2011年達到相對高效率之后，2012年7個地級市財政環(huán)保支出效率出現(xiàn)大幅下降的態(tài)勢，環(huán)境治理支出資金效率存在著很大的提升空間。

其次，就不同地區(qū)來看，各地級市財政環(huán)保支出效率也存在較大的差異。2007～2012年各年間，長春市、吉林市、松原市及白城市相對處于技術(shù)效率前沿，環(huán)保支出效率較高，其余4個地級市則支出效率相對較低，環(huán)境治理資金并未得到充分的利用。

再次，各地級市分別處于不同的規(guī)模報酬階段。2012年，長春市處于規(guī)模報酬不變的階段，松原市處于規(guī)模報酬遞增的階段，其它6個地級市均處于規(guī)模報酬遞減的階段，表明近年來長春市環(huán)境保護方面的支出與最優(yōu)支出大體相當(dāng)，而松原市的環(huán)保支出投入相對不足，其余6個地級市的環(huán)保支出規(guī)模則已超過最優(yōu)水平，過量的財政投入反而降低了環(huán)保資金的使用效率。

最后，相關(guān)因素影響分析結(jié)果顯示，各地級市人均生產(chǎn)總值對環(huán)保支出效率的影響為正，城市化進程及工業(yè)化率對環(huán)保支出效率的影響顯著為負(fù)，而職工工資水平與環(huán)保支出效率之間的影響關(guān)系并未得到準(zhǔn)確的驗證。

在上述分析結(jié)論的基礎(chǔ)上，本文提出如下幾點政策建議：

一是適當(dāng)調(diào)整各地級市財政的環(huán)保投入規(guī)模，提高財政支出使用效率。由近年財政環(huán)保支出的規(guī)模報酬方面看，長春市作為唯一規(guī)模報酬不變的地級市，后期財政環(huán)保投入可保持現(xiàn)有水平；松原市作為唯一規(guī)模報酬遞增的地級市，后期財政環(huán)保投入可適當(dāng)增加，用于改善環(huán)境并提高資金的使用效率；其余6個地級市正處于規(guī)模報酬遞減的階段，政府須適當(dāng)控制財政環(huán)保支出水平，以減少相關(guān)支出的效率損失。

二是加強財政環(huán)保資金的監(jiān)督管理水平，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)。從DEA分析結(jié)果來看，吉林省8個地級市普遍存在著環(huán)保支出低效率的現(xiàn)象。應(yīng)加強政府及公眾監(jiān)管的力度，實行陽光財政，增強支出透明度。須提高財政資金的管理水平，各地級市應(yīng)將以“末端治理”的財政環(huán)保資金的使用導(dǎo)向調(diào)整為“源頭治理”導(dǎo)向。在生產(chǎn)、消費的流程中，財政環(huán)保資金可適當(dāng)向產(chǎn)品生產(chǎn)、工藝設(shè)計、節(jié)能減排、新技術(shù)研發(fā)等環(huán)節(jié)傾斜，盡可能減少最終產(chǎn)品對環(huán)境所造成的污染。

三是運用多種財政手段，充分發(fā)揮財政資金的環(huán)境治理作用。在政府績效考核過程中，應(yīng)對各地級市歷年財政環(huán)保支出規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金使用效率進行全方位考察；建立并完善財政環(huán)保支出賬戶，采用財政補貼、稅收優(yōu)惠等多種措施控制環(huán)境污染，積極支持和引導(dǎo)民間資本進入環(huán)保領(lǐng)域，發(fā)揮民間資本對政府財政資金的補充作用。

四是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變。以重工業(yè)為主的長春及吉林等地級市政府應(yīng)著重加快產(chǎn)業(yè)的升級。政府一方面應(yīng)加強對工業(yè)污染企業(yè)的治理力度，制定嚴(yán)格的環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)并建立生態(tài)工業(yè)園區(qū)；另一方面，應(yīng)積極引導(dǎo)財政環(huán)保資金支出向節(jié)能環(huán)保及服務(wù)業(yè)領(lǐng)域傾斜，發(fā)展科技含量高、具備節(jié)能減排特點的行業(yè)，培育各地經(jīng)濟發(fā)展新引擎。例如，對于以旅游業(yè)為主的松原市和白城市，應(yīng)發(fā)揮其以綠色環(huán)保旅游業(yè)為重點的經(jīng)濟發(fā)展模式和優(yōu)勢，適度培育新的觀光經(jīng)濟增長點，著力發(fā)展環(huán)境觀光產(chǎn)業(yè)，加快經(jīng)濟增長步伐，進一步提高財政環(huán)保支出效率水平。

五是因地制宜，適當(dāng)控制部分城市的發(fā)展規(guī)模。對于有的地區(qū)而言，快速的城市化進程給城市基礎(chǔ)設(shè)施及環(huán)境帶來了嚴(yán)峻的壓力，人口擁擠、交通堵塞等問題的出現(xiàn)在一定程度上加劇了環(huán)境治理的難度。各地級市應(yīng)統(tǒng)籌規(guī)劃，避免盲目性、重復(fù)性投資建設(shè)。

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