外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)控工作分析

張曉敬

摘 要：對(duì)于外貿(mào)企業(yè)而言，其財(cái)務(wù)管理工作中不同于一般企業(yè)的是將會(huì)涉及對(duì)于外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)的控制。首先從企業(yè)外部因素和企業(yè)內(nèi)部因素兩方面分析外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作風(fēng)險(xiǎn)成因出發(fā)，進(jìn)而針對(duì)如何有效地開(kāi)展外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管控中的風(fēng)控工作展開(kāi)討論。

關(guān)鍵詞：

外貿(mào)；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)管控中圖分類號(hào)：

F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：16723198（2015）23018302

對(duì)于外貿(mào)企業(yè)的企業(yè)總體運(yùn)營(yíng)管理工作而言，財(cái)務(wù)管理是其整體重要的一環(huán)。概括地說(shuō)，外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作是基于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的、組織企業(yè)資金活動(dòng)、處理企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作。特別自我國(guó)加入WTO以來(lái)，外貿(mào)企業(yè)所面臨的是競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日益激烈化的全球化發(fā)展背景，在此背景之下企業(yè)如何在發(fā)展中有效地將企業(yè)文化、企業(yè)價(jià)值以及企業(yè)資源有機(jī)地融合在一起也成了衡量其發(fā)展水平與經(jīng)營(yíng)效益的一個(gè)重要指標(biāo)。而其中，外貿(mào)企業(yè)能夠做好其財(cái)務(wù)管理工作，防范財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)因素也成了影響整體經(jīng)營(yíng)成果的重中之重，是每個(gè)企業(yè)管理者，以及企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作者所應(yīng)重視的問(wèn)題。

就外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體內(nèi)容而言，我們可以發(fā)現(xiàn)其主要的財(cái)務(wù)管理為對(duì)于資金的管理。具體的，資金流轉(zhuǎn)點(diǎn)的起點(diǎn)和終點(diǎn)都是現(xiàn)金，而其他的可以歸納為在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)中所形成的一種轉(zhuǎn)化形式。因此外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是外貿(mào)企業(yè)的現(xiàn)金及其流轉(zhuǎn)過(guò)程。外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能主要是財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)決策。財(cái)務(wù)計(jì)劃是財(cái)務(wù)控制的重要依據(jù)，財(cái)務(wù)控制是執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃的手段，財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)控制都是財(cái)務(wù)決策的執(zhí)行過(guò)程。財(cái)務(wù)決策是外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最主要職能，財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)控制共同組成了外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的循環(huán)。

1 外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因

不同企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往是不同的，因?yàn)椴煌髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境會(huì)對(duì)應(yīng)不同的財(cái)務(wù)特征，因此對(duì)于千差萬(wàn)別的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)我們必須要區(qū)別性對(duì)待。就外貿(mào)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因而言，我們可以發(fā)現(xiàn)主要存在外部和內(nèi)部?jī)煞矫娴囊蛩?。下面本文將從企業(yè)外部和企業(yè)內(nèi)部?jī)煞矫鎭?lái)闡述目前外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因：

1.1 來(lái)自企業(yè)外部的因素

首先是外貿(mào)政策對(duì)于外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響。外貿(mào)企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)所涉及的國(guó)家之間是有明確的對(duì)外貿(mào)易政策規(guī)定的，而這些外貿(mào)政策往往伴隨社會(huì)進(jìn)步而處于變動(dòng)之中，因此外貿(mào)政策也會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理，給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。舉例而言，我國(guó)政府對(duì)于一些外貿(mào)企業(yè)是有相應(yīng)優(yōu)惠政策的，這些優(yōu)惠政策也在財(cái)務(wù)上給予了企業(yè)生存發(fā)展的動(dòng)力。然而自我國(guó)加入WTO以來(lái)，在世界貿(mào)易組織的貿(mào)易規(guī)則體系之下，國(guó)家原有的優(yōu)惠政策可能被取消或者降低力度，這些都將直接或間接地影響外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。

其次是匯率變動(dòng)所帶來(lái)的影響。對(duì)于外貿(mào)企業(yè)而言，其業(yè)務(wù)內(nèi)容是面向世界上其他國(guó)家和地區(qū)所開(kāi)展的，因此在業(yè)務(wù)結(jié)算的過(guò)程中不僅僅會(huì)涉及到我國(guó)的貨幣，也將同時(shí)涉及包括美元、日元等在內(nèi)的其他國(guó)家結(jié)算幣種。正是由于在此過(guò)程中的結(jié)算幣種較為眾多，因此貨幣的匯率變動(dòng)對(duì)于外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)算的結(jié)果影響是很大的。舉例而言，在人民幣處于升值通道的情形下，人民幣升值將致使外貿(mào)公司的價(jià)格優(yōu)勢(shì)受到打壓，不利于外貿(mào)公司對(duì)于的一些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并且這樣的匯率變動(dòng)還正在處于并將永遠(yuǎn)處于變動(dòng)之中，給企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題帶來(lái)了一定的挑戰(zhàn)和難以解決的問(wèn)題。

1.2 來(lái)自企業(yè)內(nèi)部的因素

首先是企業(yè)在資金管理方面的內(nèi)控工作并不到位。對(duì)于外貿(mào)企業(yè)而言，要想取得良好的企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，就必須在企業(yè)內(nèi)部建立起健全完善的內(nèi)部控制制度，因?yàn)橹挥性诮∪己玫膬?nèi)控制度下，企業(yè)的資金才能夠在暢通流動(dòng)中保持狀態(tài)，才能夠最大化發(fā)揮企業(yè)資金的效用。相反的，當(dāng)外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部無(wú)法建立起完善的內(nèi)部控制制度時(shí)，這一制度上的缺陷也將為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)重大的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段外貿(mào)企業(yè)在資金管理方面的內(nèi)控工作上還存在一定的問(wèn)題，主要體現(xiàn)在：（1）外貿(mào)企業(yè)對(duì)于內(nèi)部財(cái)務(wù)缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)性的規(guī)劃，沒(méi)有合理配置企業(yè)內(nèi)部的資金，致使資金浪費(fèi)的情況層出不窮，甚至可能引發(fā)企業(yè)的支付危機(jī)；（2）外貿(mào)企業(yè)沒(méi)有針對(duì)內(nèi)部資金使用建立起相關(guān)的規(guī)章制度，致使企業(yè)易發(fā)生違規(guī)使用資金的情況；（3）對(duì)于各個(gè)層級(jí)的資金使用限額沒(méi)有明確規(guī)定，對(duì)于企業(yè)資金用來(lái)投資股市、債權(quán)等方面也沒(méi)有明確的制度規(guī)定，更沒(méi)有相應(yīng)的風(fēng)向評(píng)估機(jī)制體制。

其次是外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)行內(nèi)控制度落實(shí)不到位的問(wèn)題。盡管國(guó)內(nèi)多數(shù)外貿(mào)企業(yè)針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作已制定建立起較為詳細(xì)的內(nèi)部控制文件，但是不少企業(yè)對(duì)于這些制度文件的重視度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，使其淪為一紙空文，致使企業(yè)內(nèi)部合規(guī)管理無(wú)法落地，整體管理成效不大。正是由于這些明文形成的內(nèi)部合規(guī)管理制度沒(méi)有發(fā)揮實(shí)際效用，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部為了應(yīng)付相關(guān)機(jī)關(guān)及企業(yè)主管部門(mén)的檢查而敷衍行事，最終將會(huì)引起企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作上問(wèn)題層出不窮，無(wú)異于填補(bǔ)前期合規(guī)不到位問(wèn)題的漏洞。

2 外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中風(fēng)控工作的相關(guān)建議

因?yàn)橥赓Q(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作是整體運(yùn)作效率的重要環(huán)節(jié)，也是因?yàn)橥赓Q(mào)企業(yè)作為特殊的企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)因素要比一般企業(yè)更多更復(fù)雜，所以企業(yè)管理者必須認(rèn)真對(duì)待財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制工作，將其視為企業(yè)管理環(huán)節(jié)中的重中之重。下面本文將針對(duì)外貿(mào)企業(yè)如何在財(cái)務(wù)管理中開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)控制工作展開(kāi)討論。

2.1 對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控和預(yù)警

如上所述，外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作受到業(yè)務(wù)性質(zhì)的影響將收到國(guó)際匯率變動(dòng)的影響，因此為了更好地提升外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)控工作，也應(yīng)當(dāng)注重對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆揽睾皖A(yù)警。具體而言，外貿(mào)企業(yè)在訂立合同時(shí)盡量使用保值的相關(guān)條款。在進(jìn)行對(duì)外貿(mào)易的過(guò)程里，和外商訂立相關(guān)的合同時(shí)盡量地適用保值條款來(lái)規(guī)避可能因?yàn)閰R率而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，比如可以簽訂黃金保值條款等。且外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)針對(duì)匯率變動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題成立相關(guān)的研究管控部門(mén)，要高度重視匯率對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)所帶來(lái)的影響，并能夠通過(guò)匯率的變動(dòng)及時(shí)提出相應(yīng)的對(duì)應(yīng)措施，比如，企業(yè)進(jìn)行外貿(mào)對(duì)外出口時(shí)，如果預(yù)計(jì)貨幣貶值則可以在取得對(duì)方同意的情況下提前收匯，等等。另一方面，目前不少外貿(mào)企業(yè)也通過(guò)向銀行等金融機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)套期保值工具來(lái)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 合理安排財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門(mén)的資金管理工作

如上所說(shuō)，外貿(mào)企業(yè)的資金管理工作可謂是其整理財(cái)務(wù)管理的核心。因此為了加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)的資金管理，保證資金實(shí)現(xiàn)“總量控制，逐步跟蹤，有償使用，效益優(yōu)先”的原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)安排業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)兩者之間的資金管理工作。具體而言，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)該有一個(gè)基本的了解，并能夠?qū)τ跇I(yè)務(wù)運(yùn)作起到監(jiān)督的作用，從而才能在財(cái)務(wù)管理角度服務(wù)業(yè)務(wù)部門(mén)。而對(duì)于業(yè)務(wù)部門(mén)來(lái)說(shuō)，其需要充分配合財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)規(guī)定，自覺(jué)性地為企業(yè)做好開(kāi)源節(jié)流的工作，控制各項(xiàng)成本開(kāi)支。當(dāng)然財(cái)務(wù)部門(mén)也必須要尊重業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)于資金安排的一些實(shí)際必要性要求，既要實(shí)現(xiàn)資金的安全性、流動(dòng)性和經(jīng)濟(jì)性，也要保證業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)工作得以正常開(kāi)展。

2.3 通過(guò)完整的財(cái)務(wù)監(jiān)督和預(yù)警系統(tǒng)落實(shí)內(nèi)控制度

在信息化技術(shù)如此發(fā)達(dá)的今天，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利用信息化技術(shù)手段，在企業(yè)內(nèi)部建立起完整完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督以及財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。具體而言，財(cái)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)能夠完成事前預(yù)警、事中控制、事后分析這三方面的內(nèi)容。而財(cái)務(wù)監(jiān)督和預(yù)警系統(tǒng)也應(yīng)當(dāng)同時(shí)包括投資監(jiān)督和預(yù)警、應(yīng)收賬款監(jiān)督和預(yù)警、人員業(yè)績(jī)監(jiān)督和預(yù)警、費(fèi)用監(jiān)督和預(yù)警、成本監(jiān)督和預(yù)警等內(nèi)容。無(wú)論是各種財(cái)務(wù)管理危機(jī)，其正式出現(xiàn)之前都有一個(gè)隱患潛伏、不斷惡化的過(guò)程，因此倘若外貿(mào)企業(yè)能夠在其發(fā)生之前做好防微杜漸的工作，那么其產(chǎn)生的可能性也將大大降低。一套完整的財(cái)務(wù)監(jiān)督和預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)是可以針對(duì)外貿(mào)企業(yè)的整個(gè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程做出全面化的追蹤監(jiān)控，且一旦發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象出現(xiàn)的時(shí)候，也能夠結(jié)合經(jīng)驗(yàn)給出基本的應(yīng)對(duì)建議，爭(zhēng)取第一時(shí)間，最大程度地減弱甚至規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)企業(yè)所造成的破壞。

參考文獻(xiàn)

[1]陳曦.談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2012.

[2]于波.論現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及發(fā)展思路[J].甘肅科技，2011.