加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化，推進(jìn)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控

唐云麗

十九大報(bào)告作出了中國(guó)特色社會(huì)主義進(jìn)入新時(shí)代的偉大判斷，隨著大數(shù)據(jù)、云會(huì)計(jì)、人工智能化的迅速發(fā)展，會(huì)計(jì)行業(yè)也進(jìn)入了新時(shí)代，作為國(guó)有上市施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員更應(yīng)走在時(shí)代的前列，把財(cái)務(wù)管理信息化運(yùn)用到實(shí)際工作中。如何創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理信息化手段，變革管理模式，推進(jìn)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控是新時(shí)代建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要任務(wù)。

一、財(cái)務(wù)管理信息化對(duì)推進(jìn)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控的重要意義

建筑施工企業(yè)普遍具有點(diǎn)多、面廣、生產(chǎn)流動(dòng)性大等特點(diǎn)，工程項(xiàng)目往往分散在不同的地區(qū)和城市，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模越大其管理機(jī)構(gòu)層級(jí)就越復(fù)雜。在傳統(tǒng)的管理模式下，普遍存在內(nèi)部管理制度執(zhí)行難，監(jiān)督難，上下信息傳遞不暢的問(wèn)題，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法有效把控。由于缺乏有效手段實(shí)施事前、事中的控制，極易出現(xiàn)管理漏洞對(duì)企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化對(duì)推進(jìn)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控具有重要意義。

（一）有利于改善企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目的管控

財(cái)務(wù)管理信息化可以將各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)整合在一起。實(shí)現(xiàn)工作流、數(shù)據(jù)流、審批流的完整統(tǒng)一。一方面，通過(guò)流程引擎使總部和項(xiàng)目部、項(xiàng)目部與項(xiàng)目部之間溝通順暢，可突破空間上的距離對(duì)管理帶來(lái)的不便，增強(qiáng)總部對(duì)項(xiàng)目部的監(jiān)管力度；另一方面，通過(guò)各業(yè)務(wù)部門(mén)之間的數(shù)據(jù)自動(dòng)關(guān)聯(lián)，可利用財(cái)務(wù)活動(dòng)對(duì)其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的剛性約束，增強(qiáng)內(nèi)部控制力度。

（二）有利于增強(qiáng)工程項(xiàng)目成本管控

通過(guò)信息化手段，使信息系統(tǒng)成本管控中心板塊與財(cái)務(wù)管理中心板塊協(xié)同關(guān)聯(lián)。建筑施工企業(yè)在工程項(xiàng)目啟動(dòng)之后，在ERP信息系統(tǒng)進(jìn)行立項(xiàng)，立項(xiàng)之后對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分解，形成預(yù)算成本。同時(shí)財(cái)務(wù)成本核算也建立與之相對(duì)應(yīng)的成本核算架構(gòu)，使財(cái)務(wù)成本核算與預(yù)算成本各個(gè)單元之間實(shí)現(xiàn)無(wú)縫連接。有利于加強(qiáng)成本過(guò)程控制，當(dāng)實(shí)際成本大于預(yù)算成本時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警和糾偏。通過(guò)控制各預(yù)算成本項(xiàng)的上限、進(jìn)度、質(zhì)量，來(lái)達(dá)到控制整個(gè)項(xiàng)目成本的目的。

（三）有利于控制工程項(xiàng)目資金支付風(fēng)險(xiǎn)

工程項(xiàng)目立項(xiàng)之后根據(jù)預(yù)算成本制定合同計(jì)劃，按照合同計(jì)劃通過(guò)比選等方式選擇單位簽訂合同，同時(shí)合同單位、合同金額、合同約定支付比例同步到財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，有利于規(guī)避無(wú)合同支付、超合同支付、超合同比例支付風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)現(xiàn)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的支付，保證了合同流、資金流、發(fā)票流的和諧統(tǒng)一。財(cái)務(wù)管理信息化整合了生產(chǎn)體系，生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)工程項(xiàng)目業(yè)主的計(jì)量資料把計(jì)量錄入系統(tǒng)并錄入合同約定的收款比例，形成應(yīng)收款項(xiàng)，再把給各分包單位的計(jì)量資料錄入系統(tǒng)，形成應(yīng)付款項(xiàng)。在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行資金安排時(shí)如果超過(guò)應(yīng)付款項(xiàng)，系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)警，一定程度上減少了超計(jì)量支付風(fēng)險(xiǎn)。

（四）有利于信息共享，多方共同加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控

財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)流程整合后，實(shí)現(xiàn)信息共享，有利于資源的優(yōu)化配置。從領(lǐng)導(dǎo)層、各業(yè)務(wù)層面、項(xiàng)目部層面均可以全面直觀地了解整個(gè)工程項(xiàng)目的情況，有利于把控工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)通過(guò)獲取業(yè)務(wù)前段數(shù)據(jù)信息實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的數(shù)據(jù)追溯功能，跟蹤指標(biāo)涉及的工程項(xiàng)目各環(huán)節(jié)，提高財(cái)務(wù)分析的寬度和廣度。

二、目前財(cái)務(wù)管理信息化對(duì)推進(jìn)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控方面存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理信息化與各業(yè)務(wù)流程銜接點(diǎn)不夠全面，不利于全面反映工程項(xiàng)目的整體情況

財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的設(shè)置更多的是財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況及財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)的角度進(jìn)行設(shè)置，而財(cái)務(wù)人員對(duì)其他的業(yè)務(wù)流程是不擅長(zhǎng)的，無(wú)法保證財(cái)務(wù)管理信息化與各業(yè)務(wù)流程進(jìn)行完美的銜接。如：預(yù)算的成本分類(lèi)與財(cái)務(wù)的成本分類(lèi)存在差異，統(tǒng)計(jì)口徑的不同致使不能準(zhǔn)確地反映工程項(xiàng)目的實(shí)際情況；物資采購(gòu)流程未整合到財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，致使不能真實(shí)地掌握材料供應(yīng)情況，這也是目前公司關(guān)于材料訴訟比較多的原因之一，公司本部無(wú)法掌握材料的真實(shí)供應(yīng)信息，無(wú)法約束材料款的正常支付；保證金流程未嵌入財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，不能自動(dòng)識(shí)別項(xiàng)目按合同應(yīng)交的保證金，更多的是人為根據(jù)合同進(jìn)行錄入，過(guò)多的主觀因素降低了信息的準(zhǔn)確性。

（二）各級(jí)信息使用者對(duì)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)認(rèn)識(shí)不足，不能充分地利用信息化指導(dǎo)實(shí)際工作

很多工程項(xiàng)目迫于公司的壓力不情愿地開(kāi)展信息化建設(shè)，他們始終認(rèn)為財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)是信息部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，對(duì)財(cái)務(wù)管理信息化在推進(jìn)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控上的作用認(rèn)識(shí)不足。即使開(kāi)始信息化進(jìn)程，在實(shí)際的工作中當(dāng)需要用到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的時(shí)候仍舊會(huì)詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員，而不會(huì)上系統(tǒng)去取數(shù)據(jù)，也不會(huì)進(jìn)系統(tǒng)對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目的情況進(jìn)行分析，信息孤島現(xiàn)象普遍存在。

（三）缺乏智能化的決策分析評(píng)價(jià)體系

財(cái)務(wù)管理信息化主要目的是為了決策提供支持，目前公司ERP財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)整合了生產(chǎn)體系、合同成本體系，僅僅為了控制資金支付的風(fēng)險(xiǎn)。未能為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、項(xiàng)目管理水平評(píng)價(jià)提供數(shù)據(jù)支持。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化對(duì)推進(jìn)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控方面的思考

（一）提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)與各業(yè)務(wù)板塊的溝通和交流，不斷完善財(cái)務(wù)管理模塊與各業(yè)務(wù)板塊的契合度

在符合相關(guān)法律法規(guī)的前提下，與預(yù)算部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，統(tǒng)一工程項(xiàng)目的成本分類(lèi)，使實(shí)際成本的統(tǒng)計(jì)口徑與預(yù)算成本統(tǒng)計(jì)口徑保持一致，便于事中控制事后評(píng)價(jià)。建立物資采購(gòu)一體化體系。將供應(yīng)商、物資供應(yīng)部門(mén)及最終使用者看成是一個(gè)有機(jī)整體即供應(yīng)鏈。它主要是由采購(gòu)流、信息流、資金流三部分構(gòu)成，在ERP環(huán)境下信息流是核心，物流是保障，而資金流則是實(shí)現(xiàn)的手段，三者之間的有效互動(dòng)構(gòu)成一個(gè)完整的同步處理模型。通過(guò)物資供應(yīng)部門(mén)錄入采購(gòu)信息（一般包括采購(gòu)入庫(kù)、出庫(kù)、發(fā)票信息）實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控與業(yè)務(wù)前端數(shù)據(jù)的集成。通過(guò)基礎(chǔ)信息的錄入，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，財(cái)務(wù)與物資供應(yīng)部門(mén)可隨時(shí)查詢供應(yīng)商付款欠款信息、訂單信息、合同信息，在一定程度上減少工程項(xiàng)目的法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)。建立保證金臺(tái)賬體系。合同簽訂以后基于信息傳遞的時(shí)效性，很多工程項(xiàng)目支付工程款時(shí)不能及時(shí)準(zhǔn)確地反映該項(xiàng)目的保證金的收取情況，致使在實(shí)際工作中很多工程項(xiàng)目已經(jīng)發(fā)生了支付，由于財(cái)務(wù)部門(mén)未收到合同，保證金未收取的情況，給企業(yè)帶了了風(fēng)險(xiǎn)。因此財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)建立保證金臺(tái)賬體系至關(guān)重要，減少了主觀因素。合同簽訂以后，關(guān)于合同約定的應(yīng)交保證金金額同步至財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)形成應(yīng)交保證金，對(duì)于已收到的保證金，財(cái)務(wù)人員錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，形成匹配，對(duì)于按合同約定未交的保證金系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警。這樣在實(shí)際的支付過(guò)程中可控制保證金的繳納情況，減少人為因素的影響。

（二）加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，提高統(tǒng)一認(rèn)識(shí)

將現(xiàn)行的管理模式滲透到組織和流程各個(gè)層面，得到員工的理解和認(rèn)可，落實(shí)到具體的日常工作中，讓每一個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)每一個(gè)員工都參與到風(fēng)險(xiǎn)管控的業(yè)務(wù)鏈中來(lái)，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)現(xiàn)提供基礎(chǔ)保障。還要定期進(jìn)行制度和流程的研討會(huì)議，根據(jù)制度和流程的執(zhí)行清理及時(shí)改進(jìn)完善以保證財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的先進(jìn)性和適用性。

（三）設(shè)置智能化的決策分析評(píng)價(jià)體系，實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)預(yù)警

通過(guò)設(shè)計(jì)一些財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)達(dá)到ERP信息系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警的功能。財(cái)務(wù)指標(biāo)可設(shè)計(jì)工程款回收率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、實(shí)際營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率等指標(biāo)來(lái)自動(dòng)分析工程項(xiàng)目拖欠情況、項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)情況、工程項(xiàng)目盈利情況等。非財(cái)務(wù)指標(biāo)可設(shè)計(jì)工程項(xiàng)目各分包單位材料供應(yīng)商按合同支付比例失調(diào)預(yù)警，以使各單位支付處于一個(gè)相對(duì)平衡的狀態(tài)，以降低超付風(fēng)險(xiǎn)及法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

總之，對(duì)于建筑施工企業(yè)而言，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，對(duì)推進(jìn)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控具有十分重要的意義。然財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)本身是一項(xiàng)長(zhǎng)期而且十分艱巨的工作內(nèi)容，在實(shí)時(shí)完善建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)信息化發(fā)展的過(guò)程中，需要提高財(cái)務(wù)管理工作的整體流程，注重開(kāi)展高水平的管理內(nèi)容，切實(shí)保證整個(gè)企業(yè)的科學(xué)發(fā)展，才能不斷完善當(dāng)前建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化水平，才能使得各項(xiàng)建筑施工項(xiàng)目的開(kāi)展更加科學(xué)完善，財(cái)務(wù)管理信息化工作也能夠發(fā)揮最大化效益，為企業(yè)帶來(lái)高的經(jīng)濟(jì)效益和現(xiàn)實(shí)效益。