城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇調整的精算解析

樂敏

摘 ?要：本文在分析城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇水平方案設計的基礎上，進一步對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇調整的有效策略進行探究，希望以此為城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險相關工作的完善提供具有價值的參考憑據。

關鍵詞：城鄉(xiāng)居民;養(yǎng)老保險;精算

一、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇水平方案設計分析

（一）目標代替率標準。結合有關理論研究表明：如果養(yǎng)老金水平不足適度水平，則將會使老年人的基本生活難以得到保障，與此同時也會使消費的增長難以得到有效刺激[1]。在養(yǎng)老金水平無限升高的情況下，便難以起到激勵人熱情對待工作，同時也將使政府財政壓力大大增加。因此，在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇水平方案涉及過程中，對與適度水平的標準加以明確便顯得極為重要：（1）低保標準。在目標代替率低保標準的確立方面，需以某一年的平均數作為標準，進而取其整數，即：①農村低保水平在農村居民人均純收入中所占的比重;②城鎮(zhèn)低保水平在城鎮(zhèn)居民人均純收入中所占的比重。（2）恩格爾系數標準。第一步：以1997至2013年恩格爾系數為依據，然后進行回歸性分析，重點對將來五十年的恩格爾系數進行預測。第二步：對2014年到2064年之間的五十年的恩格爾系數進行預測，對食品總支出在城鎮(zhèn)居民可支配收入中的比重加以明確，同時食品總支出在農村人均純收入當中比重也需加以明確。在充分獲取上述數據后，擬定對數回歸方程，最終得出預測結果。

（二）部分方案設計。對于城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度待遇來說，其確立需遵循的準則為“?；尽?也就是說，需使待遇領取者的養(yǎng)老金替代率水平維持在領取周期以內而不會發(fā)生改變。由于篇幅的限制以及針對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇水平作出的方案諸多，因此本文就針對其中的兩種方案展開分析：（1）第一種方案：保證基本養(yǎng)老金與個人賬戶養(yǎng)老金替代率總和能夠與生活保障水平的下限值保持一致性。在2022年，由制度承擔的基本養(yǎng)老金替代率實現完全整合，而整體目標替代率水平則預測在2042年前后完成。（2）第二種方案：保證基本養(yǎng)老金與個人賬戶養(yǎng)老金替代率總和能夠與食品支出水平保持一致性。在2022年，由制度承擔的基本養(yǎng)老金替代率實現完全整合。

相關學者經研究表明：倘若采取方案一，則到2022年農村的基本養(yǎng)老金代替率水平大約為22%;而城鎮(zhèn)的基本養(yǎng)老金代替率水平大約為13%[2]。不難看出，在方案二中，主要是對繳費機制加以調整，使個人賬戶模糊加大，進一步使人賬戶替代率可以達到上述兩種方案的替代率差額。

二、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇調整的有效策略探究

（一）構建全新的養(yǎng)老金調整機制。結合近年來有關城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇調整的數據信息可知，在養(yǎng)老保險目標代替率選取方面與許多要素存在相關性。為了使城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇更具公平性，需以我國社會經濟水平發(fā)展為依據，進而構建全新的養(yǎng)老金調整機制，從而使收入分配調整過程中社會保障力度的價值作用充分展現出來。

（二）做好財政支出結構的優(yōu)化調整工作。以將來合理替代率水平的解析為依據，可知把目標代替率在低保與恩格爾系數兩者之間加以設置是可行的。但由于基于地方財政收入當中，財政補貼占了較大的比重;因此，便需要做好財政支出結構的優(yōu)化調整，使社會保障的支出得以擴展。與此同時，為了機制的完善，還可以構建符合社會經濟水平的地方財政分擔機制等，以此確保財政支出結構更具優(yōu)化性。

（三）加強個人賬戶在養(yǎng)老金待遇計發(fā)中的作用。在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度當中，個人賬戶的運行模式是“實賬制”，和城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險存在差異，在明確個人賬戶保值的基礎上，才能夠使個人賬戶替代率水平得到有效確立。所以，基于養(yǎng)老金待遇機制當中，需對個人賬戶的價值作用加以重視。構建個人賬戶基金投資運營模式，充分發(fā)揮規(guī)模經濟效益，進一步使個人賬戶的保障及升值得到有效保障。

（四）規(guī)范繳費標準。有學者]經研究表明：對繳費水平加以提升，能夠使個人賬戶養(yǎng)老金水平的替代率得到明顯的提升。因此，在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇調整過程中，便需要規(guī)范繳費標準，使個人賬戶代替率水平得到有效提升，同時使制度的約束力度得到有效增強。要想實現以上目標，需以人均實際收入與可支配收入充當繳費的基礎，進而以這方面收入的增長合理調整繳費機制，以此使個人賬戶養(yǎng)老金替代率的穩(wěn)定性得到有效保證。對于城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險來說，需設置合理的繳費區(qū)間，明確上限與下限，以此使繳費標準更具規(guī)范性及科學性。

結語：本文在明確城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險養(yǎng)老金目標代替率方面，主要提出了兩大標準：其一為低保標準;其二為恩格爾系數標準。在遵循這兩大方面的前提條件下，進而提出了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇水平的方案設計，從整體層面分析需構建全新的養(yǎng)老金調整機制、做好財政支出結構的優(yōu)化調整工作以及規(guī)范繳費標準等，才能夠使城鄉(xiāng)居民牙膏老保險待遇調整更具優(yōu)化性及科學性，進一步為城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險相關工作的完善奠定尤為堅實的基礎。

參考文獻：

[1] 何文炯.洪蕾.陳新彥.職工基本養(yǎng)老保險待遇調整效應分析[J].中國人口科學，2012，03：19-30.

[2] 李佳.陳世金.河北省被征地農民養(yǎng)老保險替代率的測算與分析[J].河北科技師范學院學報（社會科學版），2012，02：12-19.