探索創(chuàng)新，構(gòu)建公務(wù)卡管理新機(jī)制

文/毛淑蕓

根據(jù)上級(jí)部署，舟山市于2009年12月對(duì)納入預(yù)算管理的141家市級(jí)行政事業(yè)單位(除涉密單位和專戶外)全面推行公務(wù)卡改革。

一、舟山市公務(wù)卡改革進(jìn)展情況

(一)基于制度建設(shè)出發(fā)、明確改革方向

在借參考我國(guó)相關(guān)省市成功布局與發(fā)展經(jīng)驗(yàn)的前提下，結(jié)合本市公務(wù)卡改革的工作目標(biāo)，分別出臺(tái)了為舟山市公務(wù)卡改革服務(wù)的兩大管理方案，其一是《舟山市市級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡改革實(shí)施方案》，另一是《舟山市市級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡管理辦法》，為公務(wù)卡全面改革工作提供了制度層面的保障。而按照方案要求，2009年12月正式啟動(dòng)市本級(jí)公務(wù)卡改革試點(diǎn)工作，首先只針對(duì)預(yù)算單位公務(wù)接待消費(fèi)實(shí)施公務(wù)卡支付；2010年第二季度在試運(yùn)行的基礎(chǔ)上，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，將刷卡內(nèi)容擴(kuò)大到日常辦公、出差旅費(fèi)等一切可以刷卡消費(fèi)的業(yè)務(wù)支出。

(二)經(jīng)驗(yàn)與實(shí)際相結(jié)合，探索改革模式

在2009年上旬，舟山市基于自身發(fā)展情況出發(fā)，從市本級(jí)的預(yù)算單位開始，全面推行改革試點(diǎn)。在總結(jié)其他省市公務(wù)卡模式的優(yōu)劣勢(shì)后，綜合利用備用金模式和零余額模式的特點(diǎn)，結(jié)合本市實(shí)際情況，探索出一條新的出路。在該模式下，取消原各單位開設(shè)的備用金賬戶，統(tǒng)一為各單位開設(shè)公務(wù)卡結(jié)算賬戶，科學(xué)測(cè)算各單位的現(xiàn)金需求量，設(shè)置各公務(wù)卡結(jié)算賬戶的限額。個(gè)人持卡到財(cái)務(wù)處報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)人員核對(duì)發(fā)票和公務(wù)卡刷卡憑證后，通過(guò)公務(wù)卡管理系統(tǒng)確認(rèn)報(bào)銷人刷卡信息真?zhèn)危瑢徍送ㄟ^(guò)后利用POS機(jī)將報(bào)銷金額打入個(gè)人卡中，然后財(cái)務(wù)人員再到核算中心報(bào)銷，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公務(wù)卡結(jié)算賬戶。月底各單位將收到代理銀行發(fā)送的公務(wù)卡結(jié)算賬戶銀行對(duì)賬單。

(三)加大宣傳和指導(dǎo)，為公務(wù)卡改革創(chuàng)建良好氛圍

為保證改革的如期啟動(dòng)，分批次組織各單位財(cái)務(wù)人員到代理銀行中心培訓(xùn)和實(shí)際操作，熟悉和掌握公務(wù)卡業(yè)務(wù)操作流程，切實(shí)做好預(yù)算單位培訓(xùn)服務(wù)指導(dǎo)工作。另外，對(duì)于改革辦法推行時(shí)，大部分預(yù)算單位所關(guān)心的實(shí)質(zhì)問(wèn)題，已經(jīng)編撰了《公務(wù)卡知識(shí)問(wèn)答》等參考資料，從實(shí)際反饋來(lái)看，其效果較為良好。

二、舟山市公務(wù)卡管理現(xiàn)狀及成效

(一)提高公務(wù)卡消費(fèi)透明度

在全面推行公務(wù)卡改革工作后，利用其支付過(guò)程所實(shí)現(xiàn)的信息電子化，公務(wù)卡消費(fèi)開始出現(xiàn)“消費(fèi)留痕”。而各財(cái)政、紀(jì)委以及審計(jì)等部門在執(zhí)行監(jiān)督職能時(shí)，將可以對(duì)相關(guān)消費(fèi)的資金來(lái)源、去向以及效果等信息進(jìn)行詳細(xì)把握，及時(shí)掌握與糾正違規(guī)問(wèn)題，確保公務(wù)卡消費(fèi)的公開性與透明度，提升源頭防腐的效用，進(jìn)而使預(yù)算單位的財(cái)政資金管理得到更加規(guī)范化。

(二)便于實(shí)際用款，提高效率

在推行公務(wù)卡改革工作后，其便于持卡人外出用款的同時(shí)，也大大降低了單位內(nèi)部財(cái)務(wù)工作人員的工作量，轉(zhuǎn)變了傳統(tǒng)預(yù)算單位所運(yùn)用現(xiàn)金支付模式時(shí)所存在的工作效率較低、管理難度較大以及漏洞較多等現(xiàn)象，有效提高了財(cái)務(wù)管理效率。

(三)構(gòu)建財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，避免安全漏洞

在全面推行公務(wù)卡改革工作后，不但豐富了舟山市政府與各職能部門對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)管的辦法，還降低了報(bào)銷過(guò)程中的審核風(fēng)險(xiǎn)。另外，利用持卡人所持有的刷卡憑證與自身所構(gòu)建的信息管理系統(tǒng)，各預(yù)算單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作人員將能夠精確把握到公務(wù)消費(fèi)各種要素，其真實(shí)性、合法性以及規(guī)范性得到最為全面的審核，提高了財(cái)務(wù)監(jiān)管水平。

三、公務(wù)卡改革面臨的問(wèn)題及分析

(一)公務(wù)卡實(shí)施制度不夠健全

對(duì)于某些在編人員少，臨聘人員多且流動(dòng)性大的單位，為了簡(jiǎn)化管理，沒(méi)有對(duì)臨聘人員辦理公務(wù)卡，因此其實(shí)際的公務(wù)卡申請(qǐng)嚴(yán)重不足，與單位內(nèi)部的實(shí)際需要存在較大的差距。另外，針對(duì)“公務(wù)消費(fèi)滿足刷卡條件的必須采用公務(wù)卡結(jié)算才予以報(bào)銷”的條例，部分單位存在逃避的嫌疑，特別是對(duì)于異地公務(wù)消費(fèi)工作來(lái)說(shuō)，其刷卡條件是否滿足無(wú)法得到證實(shí)，而“現(xiàn)金報(bào)銷”執(zhí)行條例也就容易被人為忽視，從而導(dǎo)致公務(wù)卡使用率偏低。還有部分單位仍然存在掛賬消費(fèi)，累計(jì)到一定金額(多為大額)才去結(jié)賬，由于金額往往超出了公務(wù)卡透支額度，造成刷卡不便，要求采取轉(zhuǎn)賬或其他結(jié)算方式，違背了公務(wù)卡“實(shí)時(shí)消費(fèi)，實(shí)時(shí)刷卡”的初衷。

(二)銀行卡受理環(huán)境差

目前，部分預(yù)算單位在進(jìn)行相關(guān)商品或服務(wù)手段購(gòu)置時(shí)，還缺乏用卡環(huán)境的考量，對(duì)于供貨商的地理位置、信用以及服務(wù)質(zhì)量等無(wú)法正確把握，在與沒(méi)有刷卡資質(zhì)的供應(yīng)商進(jìn)行合作時(shí)，管理部門難以實(shí)施強(qiáng)制用卡措施。另外，我國(guó)火車、客運(yùn)等較為特殊的行業(yè)還沒(méi)有具有刷卡服務(wù)的手段，這些都給舟山市公務(wù)卡改革全面推行帶來(lái)較大的壓力。

(三)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平有待提高

每個(gè)月底的公務(wù)卡賬戶對(duì)賬工作是公務(wù)卡管理的一項(xiàng)日常工作，許多單位財(cái)務(wù)人員沒(méi)有認(rèn)真核對(duì)，應(yīng)付了事，日積月累年終結(jié)轉(zhuǎn)清算時(shí)才發(fā)現(xiàn)公務(wù)卡賬戶余額不平，查錯(cuò)困難。再次，公務(wù)卡管理軟件中包含豐富的信息，每次報(bào)銷都要完成信息調(diào)取、關(guān)聯(lián)選擇、生成支付憑證等一系列的操作，還可生成所需賬單和報(bào)表，部分單位財(cái)務(wù)人員計(jì)算機(jī)操作水平低下，往往只完成了從POS機(jī)將報(bào)銷金額刷給持卡人的步驟，其他程序都沒(méi)有發(fā)揮作用。

(四)公務(wù)卡管理系統(tǒng)有待進(jìn)一步完善

工作中發(fā)現(xiàn)，一些預(yù)算單位將公務(wù)卡賬戶當(dāng)做備用金賬戶，在月度經(jīng)費(fèi)不足的情況下，通過(guò)公務(wù)卡賬戶先行透支消費(fèi)，財(cái)政部門難以進(jìn)行事前控制，造成支付已發(fā)生，公務(wù)卡賬戶余額不足無(wú)法正常還款的問(wèn)題，年終清算時(shí)就會(huì)出現(xiàn)公務(wù)卡賬戶資金難以恢復(fù)年初核定金額的現(xiàn)象。

四、深化改革的建議

(一)健全配套制度，完善改革運(yùn)行體系

在全面推行公務(wù)卡改革的過(guò)程中，其所配套的考評(píng)與激勵(lì)體系較為重要。在實(shí)際工作上，可以基于公務(wù)卡開戶、使用率等要素出發(fā)，構(gòu)建綜合性的考評(píng)與監(jiān)督體系，對(duì)所獲取的考評(píng)成績(jī)與單位財(cái)務(wù)年度計(jì)劃進(jìn)行掛鉤，進(jìn)而督促各單位可以落實(shí)實(shí)質(zhì)的政策需求，做好公務(wù)卡改革的組織。另外，還可以結(jié)合其他單位經(jīng)驗(yàn)宣傳、執(zhí)行通報(bào)以及先進(jìn)表彰等多種形式，全面調(diào)動(dòng)預(yù)算單位的執(zhí)行熱情與主動(dòng)性，為改革工作提供最為堅(jiān)實(shí)的內(nèi)在動(dòng)力。

(二)完善公務(wù)卡使用范圍

強(qiáng)化與各銀行的合作力度，積極推進(jìn)公務(wù)卡受理市場(chǎng)的完善工作。例如，對(duì)于大商場(chǎng)、賓館、飯店、藥店、車站、加油站以及各收費(fèi)站等，要積極推行POS機(jī)服務(wù)的構(gòu)建，為公務(wù)卡消費(fèi)提供必須的前提條件。另外，還要做好公務(wù)卡消費(fèi)所體現(xiàn)信息的詳細(xì)程度，每一筆消費(fèi)均可以把握到明細(xì)要素，進(jìn)而提升監(jiān)控效果，強(qiáng)化透明度。

(三)完善工作機(jī)制，提升單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平

財(cái)政部門應(yīng)聯(lián)合審計(jì)、紀(jì)委等相關(guān)部門定期對(duì)各單位公務(wù)卡賬戶管理情況進(jìn)行抽樣調(diào)查，查缺補(bǔ)漏，及時(shí)糾正不按規(guī)定用卡及不規(guī)范操作等問(wèn)題。定期走訪，對(duì)單位反映的實(shí)際困難和疑問(wèn)，積極協(xié)調(diào)解決，確保改革順利進(jìn)行。

(四)完善管理手段，強(qiáng)化公務(wù)卡服務(wù)預(yù)算管理功能

在對(duì)財(cái)政性資金進(jìn)行預(yù)算時(shí)，可以給用款單位下達(dá)公務(wù)卡改革要求，保證其資金做到?？顚Ｓ?，避免支出超出或超預(yù)算等問(wèn)題的出現(xiàn)。另外，還要做好預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督工作。在實(shí)際工作上，要注意做好制度與監(jiān)督技術(shù)的創(chuàng)新工作，構(gòu)建動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作。

五、結(jié)束語(yǔ)

本文就以舟山市公務(wù)卡的管理現(xiàn)狀與改革進(jìn)展作為切入點(diǎn)，對(duì)當(dāng)前公務(wù)卡改革中存在的如實(shí)施制度、銀行受理、管理系統(tǒng)以及人員等方面的問(wèn)題展開探討，結(jié)合這些問(wèn)題提出完善配套管理制度、公務(wù)卡管理工作機(jī)制、強(qiáng)化預(yù)算管理等幾點(diǎn)優(yōu)化措施，希望能為相關(guān)人士提供些許參考。

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