探討我國中小企業(yè)財務管理問題

周昱彤

摘 ?要：本文以中小企業(yè)的財務管理現(xiàn)狀作為起點，著力研究中小企業(yè)財務管理中所存在的具體問題，進一步分析問題，提出一些對策，試圖給中小企業(yè)的改革提供可借鑒之處。

關鍵詞：中小企業(yè);財務管理;問題;對策

一、我國中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀

近幾年，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展和國家新一輪改革的政策支持，中小企業(yè)發(fā)展迅猛，為社會經(jīng)濟增長和創(chuàng)造就業(yè)崗位做出了巨大貢獻，但是有很多中小企業(yè)的財務管理出現(xiàn)了一系列的問題。一些企業(yè)財務管理目標受到管理者的影響，企業(yè)往往追求高銷售、高市場占有率、高利潤，而忽視財務管理在企業(yè)管理中的核心地位，企業(yè)財務管理和風險控制不能有效發(fā)揮，具體表現(xiàn)為以下幾方面。

（一）機構設置不明。大多數(shù)的中小企業(yè)財務管理的模式，是將會計與管理相結合。其優(yōu)點在于可以統(tǒng)籌管理，合理制定規(guī)劃，從而形成一體化的管理模式，但由于沒有明確的分工和財務管理職能，容易導致管理混亂。

（二）崗位設置混亂。大多數(shù)中小企業(yè)采用的是一種家族制的管理模式，中小企業(yè)出于自身實際條件考慮，在管理機構里通常不包括財務管理機構。更有甚者把企業(yè)財務管理當做是家庭資產(chǎn)的管理，企業(yè)的財務主管往往聘用自己的親戚或者朋友，私人企業(yè)的財務主管在大部分時候失去了其在企業(yè)管理中應該發(fā)揮的作用。

（三）職能效率低下。由于經(jīng)營者自身素質良莠不齊，有的企業(yè)經(jīng)營者過于追求高銷量、高市場份額和高利潤，只把目光和精力放在生產(chǎn)、銷售等業(yè)務部門，忽視財務管理的重要性。

二、我國中小企業(yè)財務管理存在的主要問題

（一）融資困難。融資困難的問題主要原因有以下幾點。第一，目前來說存貸款利差所取得的收益是商業(yè)銀行的主要營業(yè)收入，貸款業(yè)務的多少制約著商業(yè)銀行的發(fā)展，而貸款流程是有嚴格的審核要求和操作規(guī)范的。相比國有大型企業(yè)，中小企業(yè)在貸款方面是弱勢群體。受傳統(tǒng)觀念和國家行政的干預，商業(yè)銀行更傾向于需求量較大，還款能力較強的、有保障的大型國有企業(yè)，對于中小企業(yè)客戶往往不夠重視，企業(yè)獲得銀行貸款的可能性不高。第二，一些中小企業(yè)本身存在負債過多的問題，造成企業(yè)信用評級等級較低，貸款資信不足。第三，商業(yè)銀行受市場利率和人民銀行存款準備金率的影響，不可能無限的發(fā)放貸款，有限的資金無法滿足日益發(fā)展的中小企業(yè)融資需求，大多數(shù)中小企業(yè)并不能達到上市和發(fā)行債券的要求，沒有其他的融資渠道。

（二）管理制度落后。首先，企業(yè)領導嚴重集權，領導任人唯親，導致財務管理崗位只交給自己信任的親戚，并不考慮其實際能力。其次，由于一些企業(yè)領導缺乏應有的財務管理理論和方法，對于企業(yè)財務管理崗位設置缺乏正確的認知，造成企業(yè)財會制度建設不健全，導致企業(yè)財務管理崗位職責不清，財務管理混亂、缺乏內部控制，會計信息失真。第三，很多中小企業(yè)沒有單獨設置內部審計部門，有些即使有內部審計部門，也因為人員設置原因無法有效發(fā)揮其作用，內部控制的有效性問題無法得到妥善解決。

（三）資產(chǎn)管理混亂。首先是現(xiàn)金管理混亂。目前大多數(shù)中小企業(yè)沒有編制現(xiàn)金計劃，現(xiàn)金不足和閑置的現(xiàn)象時有發(fā)生;信用管理水平不高，多數(shù)的中小企業(yè)沒有規(guī)范的信用政策，對延期付款，逾期付款等沒有具體的獎勵和懲罰制度。其次應收賬款的控制力度較弱。中小企業(yè)經(jīng)常產(chǎn)生不良債務，嚴重阻礙企業(yè)的資本流動。第三是存貨控制薄弱，現(xiàn)金呆滯現(xiàn)象普遍。多數(shù)企業(yè)為了方便業(yè)務員搞活市場，材料采購和產(chǎn)品銷售一般采用現(xiàn)金交易借款，業(yè)務員長期支取現(xiàn)金而不及時結算，現(xiàn)金收入和費用支出均是一團亂賬，容易產(chǎn)生財務漏洞和造成現(xiàn)金呆滯。第四是固定資產(chǎn)管理混亂。由于企業(yè)購置固定資產(chǎn)行為不夠規(guī)范，固定資產(chǎn)沒有及時登記入賬的事情時有發(fā)生，企業(yè)采購員拿回扣而不出具正規(guī)發(fā)票導致資產(chǎn)無法入賬，原始記錄不清導致固定資產(chǎn)無法折舊計算，這些往往導致賬實不符等一系列問題。

（四）投資能力差。企業(yè)投資能力差主要表現(xiàn)在兩個方面。第一是中小企業(yè)缺少融資渠道，資金匱乏，不具備良好的投資條件和投資環(huán)境。第二是企業(yè)本身規(guī)模較小，受老板的偏好影響嚴重，由于貸款投資具有較大的風險，管理者往往不愿意通過貸款進行擴大生產(chǎn)和經(jīng)營，留存收益被隨意揮霍，企業(yè)一直無法通過投資擴大規(guī)模和實現(xiàn)利潤增長。

（五）財務管理人員素質不高。第一是缺乏高素質的財務管理人員，中小企業(yè)財務管理的作用不能發(fā)揮正常。中小企業(yè)往往把重點放在產(chǎn)品開發(fā)和營銷方面，忽視聘請高素質的財務管理人員，會計人員只是被動的進行會計處理，不參與財務管理，會計部門只注重會計核算，忽視了財務數(shù)據(jù)的分析，忽視了整個企業(yè)的管理。因此，財務管理部門不能在企業(yè)管理模式中占有一席之地。 其次，一些中小企業(yè)管理者出于成本效益方面的考量，不設置專門的會計機構，通過購買代賬公司服務完成會計記賬。由于代賬公司的會計人員沒有詳細了解企業(yè)的各項經(jīng)營活動，很難對企業(yè)財務管理決策提出相應建議，并且由于企業(yè)支付給代賬公司人員的報酬相對固定，代賬公司人員往往缺乏參與企業(yè)管理的積極性。第三，很多中小企業(yè)在財務崗位任人唯親，不少企業(yè)的會計人員甚至從來沒有系統(tǒng)了解過會計，對于具體的會計事項往往一知半解，更無法參與到企業(yè)管理中去。第四，企業(yè)管理者忽視財務管理。大多數(shù)中小企業(yè)管理者認為會計的作用僅僅是記賬，只要能做出賬目和完成報稅即可，忽視其在企業(yè)管理中的重要地位。

三、解決中小企業(yè)財務管理問題的建議

（一）政府機構支持。中小企業(yè)的融資問題直接影響企業(yè)的財務管理質量，對中小企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了不利的影響。為了解決這一問題，除了中小企業(yè)本身外，還需要政府、銀行等金融機構進行支持。政府應出臺相關法律法規(guī)，鼓勵商業(yè)銀行放寬對中小企業(yè)貸款的要求，加大對中小企業(yè)的融資。銀行也可以根據(jù)實際情況，可將中小企業(yè)的產(chǎn)品庫存和高質量的應收賬款作為抵押品，或企業(yè)的專利權等無形資產(chǎn)進行抵押，從而支持中小企業(yè)的融資。

（二）優(yōu)化投資。首先，企業(yè)應該適當分散投資的風險，調整企業(yè)資本結構，在增加企業(yè)內部資本積累的同時適當舉債融資，滿足企業(yè)投資的需求。其次，企業(yè)應該考慮多元化經(jīng)營，從而將投資分散，降低投資風險。第三，企業(yè)財務管理人員要確保投資項目是否合理以及投資程序是否規(guī)范。

（三）規(guī)范管理制度。第一，企業(yè)各個部門都應該首先意識到自己的重要性，進而提高企業(yè)資金的利用率。首先，企業(yè)應該合理配置資金來源;其次，財務部門應預測資金回收和支付時間，做好相應準備。第二，加強應收賬款和存貨的管理。首先是盡可能的壓縮庫存，優(yōu)化庫存和銷售的聯(lián)系，減少資金呆滯，保證存貨資金的最佳比例。其次是應該及時跟蹤、調研賒銷客戶的信用，更新資料和信用評級，嚴格控制賬期，定期核對應收賬款數(shù)額，對呆賬壞賬進行妥善的會計處理。

（四）提高財務管理人員素質。中小企業(yè)要摒棄“家族式”的經(jīng)營理念，聘請專業(yè)的、高素質的財務人員。企業(yè)應該加強對財務人員的專業(yè)培訓，適當引入職業(yè)經(jīng)理人隊伍，強化財務人員的專業(yè)技能和管理意識，加強會計隊伍的建設，讓財務管理能夠真正落到實處，從而發(fā)揮其在企業(yè)管理中的核心作用。

參考文獻：

[1] 楊晗.中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策[J].財經(jīng)界.2014（09）.

[2] 秦占榮.我國中小企業(yè)財務風險問題研究[J].企業(yè)改革與管理.2015（04）.