淺析總分公司模式下分公司流動(dòng)資金的管理

趙瑞麗

摘 要：流動(dòng)資金作為最活躍的資產(chǎn)反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的每個(gè)環(huán)節(jié)，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)和根本。因此，管好用活流動(dòng)資金，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。

關(guān)鍵詞：流動(dòng)資金；管理；對(duì)策

分公司在業(yè)務(wù)、資金等方面受總公司管轄，雖然在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷售等各方面都有總公司的計(jì)劃進(jìn)行遵循和調(diào)控管理，但在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理方面應(yīng)該充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，加強(qiáng)細(xì)節(jié)管理，提高管理水平，以實(shí)現(xiàn)更高的經(jīng)濟(jì)效益。本文立足生產(chǎn)分公司，以此討論流動(dòng)資金的管理現(xiàn)狀及解決途徑。

1 流動(dòng)資金管理的內(nèi)容

流動(dòng)資金主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨，對(duì)流動(dòng)資金的管理也需從這三方面著手。作為生產(chǎn)分公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)是生產(chǎn)，銷售則為內(nèi)部銷售，貨幣資金都能及時(shí)回收、上存，所以基本不存在應(yīng)收賬款管理的問(wèn)題。

1.1 貨幣資金是財(cái)務(wù)活動(dòng)的主體，是生產(chǎn)、、經(jīng)營(yíng)、銷售的基本要素。貨幣資金過(guò)量，會(huì)因不能周轉(zhuǎn)而無(wú)法獲取更大的盈利；過(guò)少則可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏必要的貨幣資金，無(wú)法滿足正常業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)需要，發(fā)生貸款加重企業(yè)負(fù)擔(dān)。因此貨幣資金管理需要平衡其周轉(zhuǎn)能力和盈利能力，保證最佳持有量以實(shí)現(xiàn)貨幣資金的價(jià)值最大化。

1.2 存貨是生產(chǎn)分公司的主要資產(chǎn)，是公司生產(chǎn)和銷售的基本保證，同時(shí)存貨也能夠縮小價(jià)格波動(dòng)帶來(lái)的影響，最大限度的降低采購(gòu)成本、提高銷售收入，因此是資金的管理重點(diǎn)。然而，存貨過(guò)多需占用較多的資金，并且會(huì)增加倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、人員費(fèi)用等，易導(dǎo)致貨幣資金持有不足；存貨過(guò)少則不能滿足正常的生產(chǎn)和銷售需求，直接導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益受損。因此，存貨管理需要確定存貨周轉(zhuǎn)率平衡存貨持有成本與存貨效益，以保證產(chǎn)銷平衡，實(shí)現(xiàn)利益最大化。

2 流動(dòng)資金管理的現(xiàn)狀

2.1 對(duì)流動(dòng)資金管理不夠重視。生產(chǎn)分公司往往只重視生產(chǎn)任務(wù)的完成，將生產(chǎn)指標(biāo)作為企業(yè)的主要業(yè)績(jī)目標(biāo)，而忽略了流動(dòng)資金對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重要性，進(jìn)而忽視流動(dòng)資金的管理，這種認(rèn)識(shí)會(huì)將流動(dòng)性大的貨幣資金轉(zhuǎn)化為流動(dòng)性小的存貨，致使流動(dòng)資金流動(dòng)速度減緩，容易導(dǎo)致貨幣資金不足，無(wú)法滿足正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，只能依靠短期貸款來(lái)維持最基本的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，一方面，過(guò)多的存貨增加了倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)，另一方面，貸款增加了利息支出。

2.2 資金管理和監(jiān)管機(jī)制不健全，落實(shí)不到位。一方面，無(wú)計(jì)劃采購(gòu)使原材料的庫(kù)存增加，形成大量的沉淀資金，造成庫(kù)存物資積壓，增加了貸款利息和管理費(fèi)用支出，也使存貨存在減值風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，物資材料的采購(gòu)未按照存貨周轉(zhuǎn)周期進(jìn)行，達(dá)不到縮短生產(chǎn)過(guò)程，盡快轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)效益的控制目的，對(duì)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)快慢沒(méi)有嚴(yán)格的考核要求，缺乏有效的監(jiān)督和控制，對(duì)因物資積壓造成的經(jīng)濟(jì)損失和產(chǎn)生的費(fèi)用無(wú)懲處機(jī)制。存貨庫(kù)存與可用的貨幣資金不成比例，導(dǎo)致資金沉淀，在背負(fù)短期貸款的情況下，繼續(xù)采購(gòu)原材料，即使銷售量也有所增加，并不能及時(shí)彌補(bǔ)當(dāng)月采購(gòu)所需的貨幣資金數(shù)量，不能實(shí)現(xiàn)正常的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，致使存貨的數(shù)量越來(lái)越多，貨幣資金空缺越來(lái)越大，貸款越來(lái)越多。

2.3 財(cái)務(wù)監(jiān)控滯后，管理手段乏力。生產(chǎn)分公司通常情況下會(huì)忽視財(cái)務(wù)部門的職能，對(duì)財(cái)務(wù)工作認(rèn)識(shí)不到位。財(cái)務(wù)部門目前仍屬于事后處理業(yè)務(wù)結(jié)果及結(jié)果分析的部門，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事前預(yù)測(cè)與事中監(jiān)控的相關(guān)職能則被忽略掉了，各部門之間一貫堅(jiān)持的是縱向交流，缺少相互之間的橫向溝通，也缺少與財(cái)務(wù)部門的溝通。各業(yè)務(wù)部門是資金的使用者，財(cái)務(wù)部門是資金管理者，溝通的缺失使資金的流向與控制脫節(jié)，缺乏事前籌劃和事中監(jiān)督，事后審計(jì)監(jiān)督力度不夠，無(wú)有效的考核辦法和管理制度予以支持和執(zhí)行。

3 加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的主要對(duì)策

3.1 提高和加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)效益的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金管理的重視。隨著總公司考核指標(biāo)的完善，逐步將經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和效益指標(biāo)納入了考核范圍內(nèi)。生產(chǎn)指標(biāo)不再是生產(chǎn)分公司唯一的著力點(diǎn)。經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)認(rèn)識(shí)到生產(chǎn)指標(biāo)是為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)服務(wù)，最終也會(huì)轉(zhuǎn)化為效益指標(biāo)，轉(zhuǎn)變認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化效益觀念，充分認(rèn)識(shí)到管好用活流動(dòng)資金，是取得較好經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑。合理安排采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，讓流動(dòng)資金充分周轉(zhuǎn)，從而達(dá)到存貨持有合理的目的，將存貨的各個(gè)環(huán)節(jié)都要轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，以更好的加強(qiáng)資金的使用管理，節(jié)約成本費(fèi)用支出，加速資金周轉(zhuǎn)。

3.2 強(qiáng)化供產(chǎn)銷結(jié)合，以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)訂購(gòu)。銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)應(yīng)形成一個(gè)有效、合理的良性循環(huán)，以銷定產(chǎn)，按計(jì)劃采購(gòu)，以維持正常生產(chǎn)的最低需要核定各部門流動(dòng)資金定額，合理確定存貨的持有量，以保證貨幣資金的流動(dòng)性，將存貨數(shù)量控制在最佳數(shù)量范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)流動(dòng)資金的合理周轉(zhuǎn)，創(chuàng)造最大價(jià)值，這樣既可以減少持有存貨過(guò)多產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，也可以將資金用活產(chǎn)生更多的效益

3.3 完善資金管理和監(jiān)管機(jī)制，強(qiáng)化執(zhí)行力。通過(guò)不斷健全和完善資金管理機(jī)制，將資金管理與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程緊密相連，財(cái)務(wù)人員及時(shí)公布資金情況，相關(guān)業(yè)務(wù)人員也要掌握資金流動(dòng)情況，通過(guò)采購(gòu)資金與收入資金密切配合，讓資金流轉(zhuǎn)做到量入為出，將整個(gè)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程都納入資金管理過(guò)程當(dāng)中，以實(shí)現(xiàn)資金的價(jià)值最大化，這樣既能確保產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售各環(huán)節(jié)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，又能避免盲目采購(gòu)造成庫(kù)存物資積壓。同時(shí)，需要將資金管理制度的責(zé)任目標(biāo)逐級(jí)分解落實(shí)到各業(yè)務(wù)部門，使其明確各自在流動(dòng)資金管理方面的職責(zé)，并制定出切合實(shí)際的考核和獎(jiǎng)勵(lì)辦法，在實(shí)際業(yè)務(wù)中嚴(yán)格執(zhí)行并加以考核，真正使業(yè)務(wù)人員認(rèn)識(shí)到資金的重要性，從而樹立資金觀念和效益觀念。

3.4 加強(qiáng)部門間的溝通，搞好協(xié)作配合。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要與各業(yè)務(wù)部門通力合作，共同管好用活流動(dòng)資金。讓各部門對(duì)資金和物資的情況都有所了解，對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理都有促進(jìn)作用，也有利于推動(dòng)和加強(qiáng)流動(dòng)資金管理。在溝通過(guò)程中，各部門的相互配合，既能充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門的職能，在業(yè)務(wù)過(guò)程中控制好流動(dòng)資金，也能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門事前分析、事中監(jiān)管、事后分析的職能，對(duì)資金周轉(zhuǎn)進(jìn)行全面監(jiān)控，將流動(dòng)資金納入全面管理范圍之內(nèi)。

總之，加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，既有利于加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展，也有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。因此，企業(yè)要通過(guò)有效的途徑和措施，把流動(dòng)資金的需要和管理結(jié)合起來(lái)，以滿足企業(yè)自身發(fā)展需要，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高。

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