淺談國有企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)

楊建東

摘 要：隨著人口老齡化日趨嚴(yán)重，我國已進(jìn)入老齡化社會，養(yǎng)老問題已成為一個(gè)全民關(guān)注的社會化問題。養(yǎng)兒防老的觀念已逐漸淡出視野，養(yǎng)老保險(xiǎn)越來越成為全社會關(guān)注的焦點(diǎn)。養(yǎng)老保險(xiǎn)全稱是社會基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，在我國是一種非常重要的保險(xiǎn)，也是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為了解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險(xiǎn)制度，是退休職工生活的重要保障。文章對此進(jìn)行了分析探討。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 養(yǎng)老保險(xiǎn) 社會基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

中圖分類號：F840.67

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）10-067-02

養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會保險(xiǎn)的重要組成部分，社會保險(xiǎn)分為五大險(xiǎn)種，即養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保障。它是最重要的險(xiǎn)種之一。它存在的意義是為保障老年人的基本生活需求，為退休職工提供穩(wěn)定可靠的經(jīng)濟(jì)生活來源。

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)的起源及發(fā)展過程

人類社會的保險(xiǎn)意識起源于自然災(zāi)害和突發(fā)意外事故，在長期與大自然抗衡的過程中，古人萌生了對付災(zāi)害事故的保險(xiǎn)思想。這是保險(xiǎn)的雛形。中國是個(gè)歷史悠久的國家，歷代君王都非常重視積谷備荒。史料記載春秋時(shí)期的教育家、思想家孔子有“拼三余一”的思想是頗具代表性的見解。他認(rèn)為，每年如果國家能將收獲糧食的1/3積存起來，這樣連續(xù)積存3年，就可以存足1年的糧食，即“余一”。如果不斷地積儲糧食，經(jīng)過27年的積累就可以積累9年的糧食，那么就可達(dá)到一個(gè)太平盛世了。

我國企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)一直在改革中前行，中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)起源于上世紀(jì)90年代，1991年，國務(wù)院頒布《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》中指出要逐步建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度。1997年，《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》中又更進(jìn)一步明確：各級人民政府要把社會保險(xiǎn)事業(yè)納入本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展計(jì)劃，貫徹基本養(yǎng)老保險(xiǎn)只能保障退休人員基本生活的原則，要使離退休人員退休后的生活水平隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷得到改善。由此標(biāo)志著中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從此誕生，然而，經(jīng)過20多年的發(fā)展，我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)施過程中還存在著很多問題。

二、企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)“雙軌制”長期存在。上個(gè)世紀(jì)90年代初，在我國由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的時(shí)代背景下，國家決定在企業(yè)先行建立社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，把職工退休后的生活保障由原來的單位保障向社會保障轉(zhuǎn)變。這種轉(zhuǎn)變只在企業(yè)單位進(jìn)行，政府機(jī)關(guān)和事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)還延續(xù)原來的制度，由此造成了不同單位不同養(yǎng)老金計(jì)算方法即養(yǎng)老保險(xiǎn)“雙軌制”。“雙軌制”形成后，機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員退休后按退休前工資的一定比例計(jì)發(fā)，多數(shù)在機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休的退休職工退休工資達(dá)到在崗工資的70%～80%。而在企業(yè)退休的職工退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其在崗時(shí)的在職工資。據(jù)中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授褚福靈此前的測算，2005年企業(yè)職工養(yǎng)老金替代率降低到47.94%水平后，一直處于45%左右的區(qū)間，也就是說退休金是退休前在崗工資的45%。兩者差距明顯，人為地造成了不公平。

2.企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)過重?，F(xiàn)階段以某單位為例，養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳納部分為上年月平均工資的8%，企業(yè)繳納部分為上月工資的20%，;公積金個(gè)人繳費(fèi)比例為上年月平均工資的8%，企業(yè)繳費(fèi)比例為個(gè)人的1倍;醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)比例為上年月平均工資的2%，企業(yè)繳費(fèi)比例為8%;失業(yè)保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)比例為0.5%，企業(yè)繳費(fèi)比例為1%;工傷保險(xiǎn)企業(yè)繳比例為1.6%，生育保險(xiǎn)企業(yè)繳費(fèi)比例為0.9%;年金為個(gè)人繳費(fèi)比例為上年月平均工資的1%，企業(yè)為個(gè)人的4倍。合計(jì)職工個(gè)人當(dāng)月從工資中應(yīng)扣19.5%，企業(yè)負(fù)擔(dān)為43.5%。以應(yīng)付工資為1000元為例，職工本人應(yīng)扣195元，而企業(yè)負(fù)擔(dān)為435元。企業(yè)認(rèn)為保險(xiǎn)是一種負(fù)擔(dān)，特別是對經(jīng)濟(jì)效益不佳的企業(yè)，無異于是雪上加霜，舉步維艱。

3.企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移非常困難。我國養(yǎng)老保險(xiǎn)起步晚，起步初期覆蓋面不廣，全國各個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，各項(xiàng)工作處于不成熟階段?，F(xiàn)有的“社會統(tǒng)籌”和“個(gè)人賬戶”的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，設(shè)計(jì)理念是全國統(tǒng)籌，現(xiàn)在轉(zhuǎn)移時(shí)只轉(zhuǎn)個(gè)人賬戶，不轉(zhuǎn)統(tǒng)籌部分。造成養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移困難，手續(xù)繁瑣，人為造成大量的人力物力的浪費(fèi)。即使在同一個(gè)城市間轉(zhuǎn)移，省保和市保間轉(zhuǎn)移也是非常困難。

4.養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員素質(zhì)有待提高。養(yǎng)老保險(xiǎn)工作政策性強(qiáng)，涉及面廣，業(yè)務(wù)量大，與企業(yè)和職工個(gè)人利益息息相關(guān)。干好一項(xiàng)工作離不開素質(zhì)高的業(yè)務(wù)人員。當(dāng)前企業(yè)為了經(jīng)濟(jì)利益，不重視養(yǎng)老保險(xiǎn)工作，一人兼多職，保險(xiǎn)意識不強(qiáng)，服務(wù)意識不強(qiáng)，專業(yè)知識不夠。對下缺少指導(dǎo)，管理混亂。

三、關(guān)于完善企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的建議

1.從制度和機(jī)制上化解“雙軌制“矛盾。養(yǎng)老保險(xiǎn)“雙軌制”是長期存在于企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位的人為的不平等機(jī)制。它的存在限制了人才的流動，人為制造了不公平。為達(dá)到真正意義上的公平，應(yīng)從制度上打破這種機(jī)制，2014年12月23日，馬凱副總理在《關(guān)于統(tǒng)籌推進(jìn)城鄉(xiāng)社會保障體系建設(shè)工作情況的報(bào)告》中指出機(jī)關(guān)事業(yè)單位要與企業(yè)一樣建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，達(dá)到與企業(yè)單位統(tǒng)一，同時(shí)建立單位繳費(fèi)賬戶和個(gè)人繳費(fèi)賬戶，改變退休職工工資的計(jì)發(fā)辦法，從根本上解決“雙軌制”的矛盾。并且建立職業(yè)的年金制度，在全國范圍同時(shí)實(shí)施，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。筆者相信，隨著新政策的實(shí)施，會逐步解決當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中存在的制度多元化、機(jī)制不健全、銜接不順暢等問題。

2.制定政策，給企業(yè)減負(fù)。國際上通行做法是對企業(yè)開展養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，針對目前的我國國情，可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整各項(xiàng)保險(xiǎn)的執(zhí)行費(fèi)率。并對企業(yè)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)即年金實(shí)行稅收優(yōu)惠。這樣雖然從近期看，增加了國家的財(cái)政負(fù)擔(dān)，但從長遠(yuǎn)看，會減輕國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的壓力，使國家對養(yǎng)老保險(xiǎn)真正負(fù)擔(dān)起有限責(zé)任。

3.簡化養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。養(yǎng)老金不僅有風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的作用，也有收入再分配的作用?，F(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶的運(yùn)行體制，決定了其轉(zhuǎn)移難。雖然現(xiàn)在信息化水平不斷地提高，涵蓋各行各業(yè)，為全國統(tǒng)一運(yùn)行提供了理論和技術(shù)上的可能。但由于各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平懸殊，人口流動性強(qiáng)，轉(zhuǎn)移工作還有很大的難度。另外，雖然現(xiàn)在跨省區(qū)能夠正常轉(zhuǎn)移，但手續(xù)非常繁瑣。筆者認(rèn)為應(yīng)從國家層面逐步規(guī)范，出臺更詳細(xì)的政策，簡化養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手，逐步實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)一。養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移應(yīng)統(tǒng)分借助網(wǎng)絡(luò)資源，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦理，同時(shí)辦理的終端也應(yīng)簡化，在本單位就可以辦理，并且辦理情況本人可以實(shí)時(shí)查詢，隨時(shí)關(guān)注，資源共享。

4.加強(qiáng)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。在以人為本的社會環(huán)境下，企業(yè)人才是企業(yè)的人力資源，企業(yè)要留住人才，保持員工隊(duì)伍穩(wěn)定，減少員工流動，企業(yè)才能更快更好地發(fā)展。在留住人才方面保險(xiǎn)發(fā)揮著重要的作用。對于企業(yè)退休職工，保險(xiǎn)是退休職工的生活保障。各單位應(yīng)重視養(yǎng)老保險(xiǎn)工作，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和素質(zhì)，積極主動地學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，樹立主觀服務(wù)意識，立足本崗位，著眼未來。讓養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)揮作用，為企業(yè)留住人才，真正發(fā)揮養(yǎng)老保險(xiǎn)“老有所養(yǎng)、老有所依”的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1] 楊冬梅.完善養(yǎng)老保障應(yīng)解決好的四個(gè)問題.中國聯(lián)合商報(bào)

[2] 舒丹尼.商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)改變“養(yǎng)兒防老”傳統(tǒng)模式.中國金融報(bào)

[3] 試論國有企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作現(xiàn)存問題及改進(jìn)策略.民生保障，2012（12）

[4] 湯飛宇.中國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資本化運(yùn)營.對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)碩士論文，2012.6

[5] 宋鳳軒，趙艷秋.人口中老齡化背景下城鎮(zhèn)養(yǎng)老金缺口問題研究.山東紡織經(jīng)濟(jì)，2010（10）

（作者單位：中鐵九局集團(tuán)第四工程有限公司 遼寧沈陽 110000）

（責(zé)編：若佳）