集體企業(yè)產(chǎn)權界定明晰研究

徐　東，戴　駿（.天津大學，天津 30007；.中國石油大港油田公司資本運營部，天津大港 30080 ）

集體企業(yè)產(chǎn)權界定明晰研究

徐東1，戴駿2
（1.天津大學，天津 300072；2.中國石油大港油田公司資本運營部，天津大港 300280 ）

現(xiàn)實情況分析，產(chǎn)權模糊制約集體經(jīng)濟的健康、持續(xù)和快速發(fā)展。新形勢下，如何在“誰投資誰所有、誰積累誰所有”原則的指導下，科學準確界定集體企業(yè)長期發(fā)展過程中形成的各類產(chǎn)權，探索企業(yè)不同運行狀態(tài)和模式下的產(chǎn)權處置方式，同時在對“虛化”和“實化”職工個人產(chǎn)權兩種方法予以比較性分析的基礎上，提出量化職工個人勞動積累形成產(chǎn)權的創(chuàng)新性建議，旨在解決集體企業(yè)發(fā)展過程中所謂的產(chǎn)權陷阱，進一步界定和明晰產(chǎn)權、建立現(xiàn)代產(chǎn)權制度，謀求集體企業(yè)長遠和可持續(xù)發(fā)展。

集體企業(yè)、產(chǎn)權處置、職工個人產(chǎn)權、量化措施

“集體經(jīng)濟是公有制經(jīng)濟的重要組成部分，對實現(xiàn)共同富裕具有重要作用”；“必須毫不動搖地鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟”；“繼續(xù)支持和幫助多種形式集體經(jīng)濟的發(fā)展”；“以明晰產(chǎn)權為重點深化集體企業(yè)改革，發(fā)展多種形式的集體經(jīng)濟”。這些重要的科學論斷明確了新形勢下集體經(jīng)濟的發(fā)展地位和作用、改革發(fā)展方向以及所對應的方針政策。

中國的集體經(jīng)濟源于合作經(jīng)濟，這從目前學術界一些專家把集體企業(yè)翻譯成cooperative enterprise 就可以看出。自1918年第一個合作消費社成立至今，已有近百年歷史。集體經(jīng)濟在中國的經(jīng)濟發(fā)展過程中，尤其是進入改革開放后，集體經(jīng)濟在改革開放的大環(huán)境下得到迅猛發(fā)展，日益成為我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，表現(xiàn)在集體經(jīng)濟成為國民經(jīng)濟的重要組成部分，一度超過國有經(jīng)濟總量；集體經(jīng)濟是吸納就業(yè)和安置職工的重要途徑，一度成為解決待業(yè)子女和返城知青工作的主渠道；集體經(jīng)濟是經(jīng)濟機構調(diào)整和國企改革的試驗田，一度為國有企業(yè)開展制度創(chuàng)新，實現(xiàn)主輔分離做出過重要貢獻。隨著社會主義市場經(jīng)濟的深化運行，集體經(jīng)濟發(fā)展遇到了很多困難，大部分企業(yè)陷入困境，學者和企業(yè)管理人員把其歸咎于其產(chǎn)權關系模糊，認為集體經(jīng)濟產(chǎn)權所有者不明確，不到位。表面上，企業(yè)職工人人都是所有者，但人人又不實際擁有企業(yè)財產(chǎn)權益；人人應該對企業(yè)資產(chǎn)增值負責，但人人又實際負不起責任。所以，集體資產(chǎn)被平調(diào)、被侵占，多數(shù)職工并不十分關心。集體資產(chǎn)的占有、使用、收益和處分，在一定程度上還是上級主管部門說了算，上級行使所有權，廠長、經(jīng)理行使經(jīng)營權和管理權，而一旦需要承擔風險責任時，誰都沒有份。這是集體企業(yè)搞不活，集體經(jīng)濟后期出現(xiàn)萎縮的關鍵原因。但是，通過大量理論和實證研究，筆者發(fā)現(xiàn)，集體企業(yè)和經(jīng)濟的產(chǎn)權模糊是客觀實際，但是也長期存在，在集體經(jīng)濟發(fā)展輝煌時期也并未得到徹底解決，集體經(jīng)濟發(fā)展遭遇寒冬，與國家體制、機制、政策和國情等多層次綜合因素有關，并不是由于產(chǎn)權模糊陷阱單因素為之。但是，畢竟目前國內(nèi)無論在法律層面，還是在操作層面，集體企業(yè)產(chǎn)權界定是缺失的。新形勢下界定和明細集體企業(yè)的各類產(chǎn)權，不僅有利于推動發(fā)展勢頭良好的企業(yè)創(chuàng)業(yè)板上市；而且也可以加快部分低效和不規(guī)范企業(yè)的清算處置，同時對常態(tài)運行企業(yè)的激勵和考核也具有明顯的促進作用。

1　集體企業(yè)存在的或有產(chǎn)權和權屬原則探討

從近五十年歷史發(fā)展歷程中，國有企業(yè)主辦和城鎮(zhèn)廠辦的大集體企業(yè)資產(chǎn)積累、構成、現(xiàn)狀來看，產(chǎn)權關系復雜、產(chǎn)權主體不清、歸屬不明且界定困難是既普遍又突出的問題。從名義上看，集體企業(yè)的產(chǎn)權為勞動群眾共同占有，但實際上，無論是經(jīng)營者的選擇、重大項目的決策，還是資產(chǎn)的收益和處置，都不由或不能完全由集體企業(yè)職工決定，處于“名為集體所有，實為職工空有”的產(chǎn)權狀態(tài)；從法律上，雖然國家及有關部門一直在研究制定集體企業(yè)改革政策，并很早就已經(jīng)達成了要把產(chǎn)權界定、資產(chǎn)量化作為重點的共識，但迄今為止還沒有一套權威的、經(jīng)過實踐證明的、可適用于多數(shù)企業(yè)的政策、法規(guī)和辦法出臺，即使是國家新近頒布的《物權法》，也沒能對集體企業(yè)的產(chǎn)權做終極界定，其對城鎮(zhèn)集體經(jīng)濟的描述僅為：城鎮(zhèn)集體所有的不動產(chǎn)和動產(chǎn)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定由本集體享有占有、使用、收益和處分的權利。因此，科學合理地界定和明晰集體企業(yè)產(chǎn)權是一個極具現(xiàn)實意義和客觀需要的研究課題。

1.1集體企業(yè)產(chǎn)權類型分析

從我國集體企業(yè)現(xiàn)狀來看，目前集體所有制企業(yè)的產(chǎn)權主要有三大種類型：一是由50年代小手工業(yè)者聯(lián)合組成的各種形式的合作社企業(yè)轉(zhuǎn)化而成的集體所有制企業(yè)，這類企業(yè)的原始投入者一大部分已經(jīng)離開，現(xiàn)有職工以后續(xù)接替、投資、入股形式進入，這類企業(yè)的產(chǎn)權主要是由企業(yè)所有勞動者共同集資的，以原始投資及后來入股為主體形成的；第二是由國有企業(yè)和地方政府注資成立的集體企業(yè)，主體上是由國家或主辦單位投入，屬于國有企業(yè)和地方政府的企業(yè)產(chǎn)權，這里面也包括有的集體企業(yè)原來有投資者，但是主辦單位強行要求其退股后，國有企業(yè)投資成立了勞動服務總公司或者集體資產(chǎn)管理公司，由這個組織再去投資集體企業(yè)，成為企業(yè)最大的股東，來實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實際控制的；第三是在集體企業(yè)產(chǎn)生、發(fā)展的過程中，原始投資主體已不清晰或者混淆，初始投入的資金和后續(xù)積累存在著嚴重的產(chǎn)權不清，既有主辦單位投入的屬于國有資產(chǎn)的成分，也有集體成員共同創(chuàng)造的價值，還有社會上其他的個體、民營等經(jīng)濟成分。

因此，從目前大多數(shù)集體企業(yè)的產(chǎn)權構成來看，都或多或少是由國有產(chǎn)權、集體產(chǎn)權、職工集體股、職工個人產(chǎn)權中的兩種或更多的類型混雜存在的，這也正是集體企業(yè)產(chǎn)權難以界定的根本原因。

1.2權屬界定的原則和標準探討

對集體企業(yè)產(chǎn)權主體的確認和利益關系的明晰，在某種意義上說也是對整體利益的適當分解與重新組合。其中兼顧到經(jīng)濟學和法學的角度，就主要涉及到原始投資者、公共積累的創(chuàng)造者以及企業(yè)運行中經(jīng)濟與民事責任的實際承擔者這3個方面的利益關系。

從經(jīng)濟學的角度來看，對存量資產(chǎn)權屬關系在投資者與勞動者之間的確認與明晰，不外有3種方法：一是按照“誰投資、誰所有”的原則，將企業(yè)存量資產(chǎn)確認給原始投資者。這種方法，雖然與我國經(jīng)濟學認可的合作制原則有某些相悖之處，但卻符合市場經(jīng)濟的一般規(guī)律。而且，從我國的實踐來看，對于那些原始投資量大，資金在其發(fā)展中顯示出重要作用的企業(yè)來說，以此種方法明晰其存量資產(chǎn)的主體不失為一種最佳的選擇。二是按照“誰（提供）積累、誰所有”的原則，將企業(yè)的存量資產(chǎn)明確給每個職工，并且論功行賞，差別占有。這種方法，在理論上堅持了馬克思勞動價值論的原則，從實踐中來看，對于那些近似于白手起家的企業(yè)尤為適合。三是按照“資勞共享”的原則，依照企業(yè)的不同情況，確定出不同的比例，將企業(yè)存量資產(chǎn)明晰給原始投資者和本企業(yè)的勞動者。這種方法兼顧到資勞雙方的利益，且彈性較大，不像前兩種方法那樣極端化，因而適應性較強，易于新舊體制過渡時期的理論與政策所允許，易于為凡事講“平衡”的中國人所接受。從中國各地對集體經(jīng)濟或集體企業(yè)進行股份改組的實際來看，無論自覺與否，無一例外地都是循著上述某一方法行事的。

此外，從法學的角度來看，對企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)的確權，不但要考慮投資與勞動這兩個主體，而且必須適當照顧到企業(yè)運行中為其實際承擔經(jīng)濟風險和民事責任的主體的利益。特別是在我國特定的歷史背景下，由于為數(shù)不少的集體企業(yè)都是單純的依靠銀行貸款創(chuàng)建并發(fā)展起來的，企業(yè)的經(jīng)營風險和民事責任實際上不是由勞動者承擔，而主要是由貸款的擔保單位承擔的。在這種情況下，如若企業(yè)經(jīng)營成功并獲得了發(fā)展，便將其償還貸款后的凈資產(chǎn)折股量化到職工頭上；如若企業(yè)經(jīng)營失敗，以致于負債累累或倒閉，便將其償還貸款的責任集中于擔保單位，顯然有失于公正。由于真正負有風險的貸款擔保者事實上充當了企業(yè)原始投資者的角色，因而在對企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)確權折股過程中應適當考慮其權屬要求。何況在我國條件下，銀行貸款的擔保者一度時期內(nèi)多為企業(yè)的主管部門或主辦單位，而企業(yè)又向這些主管部門或主辦單位繳納一定數(shù)額的管理費，二者之間形成了異常緊密的經(jīng)濟依賴關系。因此，適當考慮這些主管部門或主辦單位的權屬要求，不僅可以大大減小企業(yè)進行股份制或股份合作制改組中的阻力，而且易于理順二者之間的經(jīng)濟利益關系。

現(xiàn)實操作中，如何妥善處理好這3個方面的利益關系，往往是企業(yè)在股份制或股份合作制改組能否順利進行和成功的關鍵。

2　不同運行狀態(tài)和模式下的企業(yè)產(chǎn)權處置方式探討

國務院辦公廳2011年4月下發(fā)的《關于在全國范圍內(nèi)開展廠辦大集體改革工作的指導意見》（以下簡稱“18號文”），其中明確要求用3-5年的時間，使廠辦大集體與主辦國有企業(yè)徹底分離，成為產(chǎn)權清晰、面向市場、自負盈虧的獨立法人實體和市場主體，這里雖提到的是國有企業(yè)主辦的大集體企業(yè)，但基本可以代表國家對所有集體所有制企業(yè)的態(tài)度和改革方向。此外，我們還應該從“18號文”中讀到兩點，一是可以看出國家已將集體企業(yè)定位為“問題企業(yè)”，認為其存在著普遍產(chǎn)權歸屬不清、管理機制不活、職工收入偏低、嚴重依賴主辦企業(yè)、市場競爭力弱等突出問題，也就是這類“問題企業(yè)”已到了非改革不可的地步。第二是“18號文”給予了集體企業(yè)改革很大的政策引導和支持力度，尤其在資產(chǎn)劃撥、職工安置費用等改革資金籌集渠道上，有了很清晰的交待，集體企業(yè)迎來了難得利好的改革時機。

但同時，我們必須清醒地認識到，雖然集體企業(yè)問題多多、非改不可且時機利好，但在研究產(chǎn)權處置方式及改革方案時，切忌“一刀切”，更不能“一風吹”，特別是考慮到集體企業(yè)產(chǎn)權形式多樣、情況復雜的特點，必須結合企業(yè)的經(jīng)營態(tài)勢、發(fā)展?jié)摿σ约鞍仓寐毠し€(wěn)定性等多角度，對如何在企業(yè)上市或處置過程中處置好不同類型的產(chǎn)權做深入細致的研究。

第一，對于明確為國有產(chǎn)權的資產(chǎn)。原則上要通過清產(chǎn)核資，重新認定國有資產(chǎn)凈值，然后考慮處置方法，職工有能力受讓的，國有資產(chǎn)折股后由職工受讓，職工沒有能力受讓或能力不足的，國有資產(chǎn)折股后由國家或其授權部門持有。但要充分肯定集體企業(yè)勞動群眾創(chuàng)造的價值及對主辦企業(yè)及政府發(fā)展做出的貢獻，對廠辦大集體長期使用的主辦國有企業(yè)的固定資產(chǎn)，可無償劃轉(zhuǎn)撥給廠辦大集體，用于安置職工，對于廠辦大集體改制過程中發(fā)生的資產(chǎn)置換以及土地、房產(chǎn)、車輛過戶等各項稅費，可按現(xiàn)行有關規(guī)定給給予減免。

第二對于有明確的投資者、法人及投資主體的，應明確這一部分的投資收益，并將資產(chǎn)劃為投資者、法人和投資主體所有。

第三對于明確為集體產(chǎn)權的資產(chǎn)。在明晰產(chǎn)權歸屬時必須確立所有權人，即明確集體資產(chǎn)的所有者。一是界定為本企業(yè)勞動群眾集體所有的資產(chǎn)，應由企業(yè)職工（代表）大會行使集體資產(chǎn)所有權，確立集體資產(chǎn)的管理者、經(jīng)營者和出資人。二是界定為聯(lián)合經(jīng)濟組織范圍內(nèi)勞動群眾集體所有的資產(chǎn)，一般由聯(lián)合經(jīng)濟組織范圍內(nèi)的職工或成員（代表）大會行使集體資產(chǎn)所有權，聯(lián)合經(jīng)濟組織是集體資產(chǎn)的管理者，作為出資人行使投資主體職能。三是界定為社區(qū)經(jīng)濟組織范圍內(nèi)勞動群眾集體所有的資產(chǎn)，一般由社區(qū)經(jīng)濟范圍內(nèi)職工或成員（代表）大會行使所有權，社區(qū)建立的集體資產(chǎn)管理委員會（或集體資產(chǎn)管理中心）是社區(qū)經(jīng)濟組織范圍內(nèi)勞動群眾集體所有資產(chǎn)的管理者，可作為出資人，行使投資主體職能，但集體資產(chǎn)管理委員會（或集體資產(chǎn)管理中心）必須具備法人資格。四是界定為企業(yè)集團范圍內(nèi)勞動群眾集團所有的資產(chǎn)，由集團范圍內(nèi)職工或成員（代表）大會行使所有權，集團建立的集團資產(chǎn)管理中心或集體資產(chǎn)管理委員會，以及集體資產(chǎn)管理協(xié)會是集體資產(chǎn)的管理者，可作為出資人，行使投資主體職能。

3　量化集體產(chǎn)權到職工個人的方法探討

對于產(chǎn)權模糊的集體企業(yè)，我們在按照“誰投資、誰所有”、“誰（提供）積累、誰所有”及“資勞共享”的原則，界定清楚集體企業(yè)產(chǎn)權中國有企業(yè)和其他經(jīng)濟組織所有的部分后，要改革集體企業(yè)的產(chǎn)權關系，就必須要就集體所有產(chǎn)權的量化問題。集體資產(chǎn)的量化實質(zhì)是集體資產(chǎn)在集體企業(yè)勞動者內(nèi)部的量化，通過集體產(chǎn)權的量化，可實現(xiàn)產(chǎn)權主體人格化，明確企業(yè)所有權、經(jīng)營權和收益權歸屬，消除產(chǎn)權模糊的弊端，解決集體企業(yè)產(chǎn)權“為誰，誰為”的問題，從而徹底激發(fā)企業(yè)經(jīng)營活力。

3.1資產(chǎn)量化到個人的主要途徑

企業(yè)存量資產(chǎn)，屬于一定組織范圍內(nèi)的勞動群眾集體所有，是不可分割的，企業(yè)進行股份制改革或是破產(chǎn)處置，都要把企業(yè)的存量資產(chǎn)實行安份共有量化到人，是集體所有制企業(yè)改革的需要。為實行量化到人，可以采取兩種途徑：一是虛化的方法，即不改變存量資產(chǎn)的所有權，拿出一部分與職工現(xiàn)金入股掛鉤，把這部分資產(chǎn)的得益權分給職工個人，作為分配的依據(jù)，收益權而不具有所有權，當職工離開企業(yè)或者死亡，不能帶走或者繼承，同時也喪失了對這部分資產(chǎn)的收益權。二是實化的方法，即把一部分屬于企業(yè)勞動者集體所有的資產(chǎn)按照一定的規(guī)則，實打?qū)嵉姆峙浣o職工，職工個人在一定限度條件下（如不能兌現(xiàn)，不能影響企業(yè)股本金等）擁有這部分資產(chǎn)的所有權和收益。

3.2折股量化比例的選擇

集體企業(yè)部分存量資產(chǎn)實行量化到人后，這部分的存量資產(chǎn)就有了明確的產(chǎn)權主體，其余部分則作為共同共有的職工集體股份，至于如何確定這一部分股份的比例，則要從企業(yè)實際出發(fā)，考慮到集體企業(yè)的初始投資、后繼增資及人員變化等各種因素，一般應保留10%的凈資產(chǎn)作為職工養(yǎng)老保險備付金，此部分資產(chǎn)和收益由企業(yè)單獨列賬，專門用于社會保險。再劃出20%的凈資產(chǎn)，作為企業(yè)經(jīng)營者、經(jīng)營管理層和各類骨干的股權。（在沒有現(xiàn)金置換之前，只具有分紅權，不具有所有權）。這部分股權應在1-3年內(nèi)用現(xiàn)金置換，置換所得資金可作為企業(yè)社?；?，也可作新增資本金注入企業(yè)。剩下70%的凈資產(chǎn)，可以采取人均法；也可以按照企業(yè)在職職工工齡累加后整除，得出平均工齡凈資產(chǎn)份額，再按工齡相乘量化（量化部分不具有所有權）。

3.3折股量化過程的幾點建議

一是我們將部分存量資產(chǎn)折股量化給職工個人時，明確規(guī)定職工對此只享有分紅權，而沒有所有權，當然更不能帶走、轉(zhuǎn)讓或繼承。這種做法再改革初期有其穩(wěn)妥性的考慮，但究其根本，與其說是股份制，不如說是責任制，到頭來還是要在集體所有與職工所有之間糾結，但其實一個屬于企業(yè)全體職工所有的集體所有制企業(yè)一旦破產(chǎn)，當它清償完各種債務后還有剩余資產(chǎn)時，這些資產(chǎn)除了分給各個職工之外沒有其他的選擇，因此，在今后的深化改革中，將存量資產(chǎn)折股量化到職工個人時，職工不僅應享有收益分配權，而且應逐步擁有所有權。第二將存量資產(chǎn)折股量化到職工時，單純的將集體資產(chǎn)折股量化到人，雖然有助于增強企業(yè)內(nèi)部的激勵機制，但卻未能對職工產(chǎn)生相應的約束機制，因而潛伏著較大的負作用，這就要求分享者必須依照一定的比例，以現(xiàn)金的形式投入一定量的個人股，并且使這種個人出資股與其分享股緊緊捆在一起，共損共益。不出資入股的職工，無權接受分享股，或者視為自然放棄分享股。從激勵與約束并重、機遇與風險對等的原則出發(fā)，職工個人投入的現(xiàn)金股應與其取得的分享股大體相等，即保持1∶1的比例為宜。第三，按著有關政策規(guī)定，股份合作制企業(yè)必須在稅后利潤中提取15%作為公共積累基金，且此基金屬于企業(yè)所有的不可分割的集體財產(chǎn)，不得記入股東名下，這一規(guī)定實際上又在企業(yè)中造成了一塊產(chǎn)權關系極不明晰的資產(chǎn)，必須在今后二次改制中按照予以解決。

總體而言，盡管集體經(jīng)濟和集體企業(yè)的產(chǎn)權表現(xiàn)形式為模糊狀態(tài)，但是在國家現(xiàn)行法律、法規(guī)的指導下，結合集體企業(yè)的發(fā)展實際，通過一定方式的處置，可以解決產(chǎn)權模糊問題，產(chǎn)權問題不會也不應該成為企業(yè)發(fā)展和處置（解散結算和股權轉(zhuǎn)讓）過程中的障礙，相信各類集體企業(yè)會結合自身實際，依法、依規(guī)、穩(wěn)妥地處理、處置各類產(chǎn)權，不斷推進集體企業(yè)的改革改制工作。

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（責任編輯：龍蓉）

Study of Defining and Clearing the Collectively-owned Enterprise' Property

XU Dong1, DAI Jun2
(1.Tianjin University, Tianjin 300072；2.PetroChina Dagang Oilfield Company M & A Department, Tianjin 300280)

From the status quo analysis, property vagueness has been playing a significant role in restricting the collective economy on the healthy, sustainable and fast developing way. With the guiding principle of owning because of investing and owning because of labor accumulating, how to define and clear different properties forming on the enterprise development process, probe enterprise property's managing methods under different business operational statuses, in the meantime, propose the innovative and measurable plan to define the employees' individual property by comparing the property defining nominally and veritably in order to solve socalled property trap, define and clear property, establish the modern property system and promote the long-term and sustainable development of collectively-owned enterprises.

Collectively-owned enterprises；Property managing；Individual property；Quantitative measurement

中圖文獻號：F271ADOI:10.3969/j.issn1003-8256.2015.04.006

徐東（1970-），男，河南洛陽人，高級經(jīng)濟師，天津大學EMBA，美國萊斯大學MBA，中國石油大港油田公司資本運營部主任，注冊造價工程師、注冊咨詢師，研究方向為能源經(jīng)濟、資本運營、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟、油氣經(jīng)濟研究與管理等。