企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的制度問(wèn)題及解決措施

楊曉玲

【摘 要】隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展前景也越來(lái)越好。但是，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，其財(cái)務(wù)內(nèi)部控制卻存在很多問(wèn)題，嚴(yán)重影響了企業(yè)的安全、穩(wěn)定運(yùn)行，甚至還會(huì)對(duì)企業(yè)資金造成嚴(yán)重?fù)p失。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須解決相關(guān)問(wèn)題，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。本文分析了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過(guò)程中所出現(xiàn)的一些問(wèn)題，并提出解決措施，不斷完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，控制其風(fēng)險(xiǎn)性，建立起健全的財(cái)務(wù)管理體制，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)培養(yǎng)，以期促進(jìn)企業(yè)的持久發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；制度問(wèn)題；解決措施

一、前言

企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制不僅是企業(yè)資金安全運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保證，而且也是財(cái)務(wù)管理人員向企業(yè)提供財(cái)務(wù)信息的重要途徑之一。因此，若要使企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部的各項(xiàng)工作有效、順利進(jìn)行，不但需要提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理水平。同時(shí)，還應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理制度的完善，針對(duì)一些制度問(wèn)題應(yīng)該積極采取有效措施，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效實(shí)施，促進(jìn)企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的制度問(wèn)題

1.內(nèi)部控制不全面

企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制管理工作過(guò)程中的各項(xiàng)工作環(huán)節(jié)都有十分緊密的關(guān)聯(lián)，所以，企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制與管理務(wù)必全面化，力求對(duì)各環(huán)節(jié)做到綜合、全面的控制。但是，目前很多企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制依然存在一些相對(duì)薄弱的環(huán)節(jié)，只是對(duì)企業(yè)的少部分部門(mén)進(jìn)行了表面性的控制，消弱了財(cái)務(wù)管理、控制執(zhí)行的力度，也忽略了財(cái)務(wù)管理制度和執(zhí)行操作間的相互銜接。因此，企業(yè)若想確保自身財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與管理的有效實(shí)施，就應(yīng)該對(duì)企業(yè)所有部門(mén)的財(cái)務(wù)進(jìn)行全面控制，了解各部門(mén)間的財(cái)務(wù)支出，保證財(cái)務(wù)信息的清晰、明了，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作效率。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)沒(méi)有得到嚴(yán)格監(jiān)管

執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部控制制度需要在極為復(fù)雜的過(guò)程中完成，且需要通過(guò)不同的活動(dòng)方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。所以，在執(zhí)行內(nèi)部控制過(guò)程中會(huì)遇到許多突發(fā)問(wèn)題，從而影響控制的效率。此外，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督力度不夠，使企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制得不到良好的實(shí)施?，F(xiàn)如今，很多企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制時(shí)，由于沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作流于形式，只注重表面性，未能將財(cái)務(wù)監(jiān)管職能?chē)?yán)格落實(shí)，降低了資金使用率，嚴(yán)重影響了企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制效果。

3.財(cái)務(wù)預(yù)算模式陳舊

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、控制過(guò)程中，財(cái)務(wù)預(yù)算是重要的工作之一，所以，財(cái)務(wù)預(yù)算編制的有效性、合理性與企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制有著非常重要的聯(lián)系。很多企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，預(yù)算編制的范圍與預(yù)算時(shí)間都與財(cái)政部門(mén)有一定差異，無(wú)形中使預(yù)算環(huán)節(jié)越來(lái)越復(fù)雜。執(zhí)行預(yù)算過(guò)程當(dāng)中，企業(yè)由于沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施合理分析與評(píng)價(jià)，嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金使用效率，降低預(yù)算內(nèi)容的真實(shí)性，使得企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理模式缺乏創(chuàng)新。

三、解決企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的制度問(wèn)題的措施

1.完善財(cái)務(wù)控制制度

企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制應(yīng)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化做出適當(dāng)?shù)闹贫雀膭?dòng)，幫助企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)效益以及社會(huì)效益。從實(shí)際方面來(lái)看，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的制度非常嚴(yán)格，涵蓋范圍極廣，包括了組織規(guī)劃的制度、財(cái)務(wù)預(yù)算控制的制度、授權(quán)比準(zhǔn)的制度等，并且建立這些制度皆是為了輔助企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，特別是在一些生產(chǎn)規(guī)模極大的企業(yè)當(dāng)中，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題很多，因此，企業(yè)更應(yīng)該考慮到制度的適用、經(jīng)濟(jì)及規(guī)范等性能。提高企業(yè)員工意識(shí)，不斷完善企業(yè)的財(cái)務(wù)制度。

2.重視對(duì)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性管理

任何企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中都無(wú)法避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，特別是從我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)形式來(lái)看，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員必須對(duì)市場(chǎng)發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行充分調(diào)查，對(duì)一些可能會(huì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，采取相關(guān)措施進(jìn)行防范。此外，企業(yè)管理者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)能夠決定企業(yè)將來(lái)的發(fā)展態(tài)勢(shì)，對(duì)于經(jīng)濟(jì)實(shí)力教強(qiáng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，可進(jìn)行高收益、高風(fēng)險(xiǎn)等投資，但對(duì)于一些小型公司而言，公司的開(kāi)支、收入等都是相對(duì)公開(kāi)的、透明的，甚至對(duì)一些財(cái)物的預(yù)算或者預(yù)算過(guò)程進(jìn)行公開(kāi)。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)創(chuàng)建外部監(jiān)督體系，擴(kuò)大企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算公開(kāi)范圍，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率。企業(yè)建立財(cái)務(wù)管理考核制度可以促進(jìn)企業(yè)管理與決策之間的統(tǒng)一，積極地推廣監(jiān)督模式，將財(cái)務(wù)人員的創(chuàng)造性、主動(dòng)性、積極性等充分提升，使其更好地為企業(yè)做貢獻(xiàn)，更好地服務(wù)于企業(yè)、服務(wù)于社會(huì)等。

3.重視內(nèi)部控制的制度關(guān)聯(lián)性

企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過(guò)程當(dāng)中，各環(huán)節(jié)都是相互聯(lián)系，互相影響的，企業(yè)若想有效的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作，就必須要求企業(yè)各部門(mén)之間相互協(xié)調(diào)工作。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的制度關(guān)聯(lián)性。對(duì)于性質(zhì)不同的工作，企業(yè)給予的要求也應(yīng)當(dāng)存在差異性，而且，還應(yīng)在一些工作環(huán)節(jié)上進(jìn)行互相制約，以此無(wú)形中使企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)達(dá)到互相牽制。所以，若要完善財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，務(wù)必重視制度之間的關(guān)聯(lián)性，全面控制企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，結(jié)合必要措施，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度，并要求企業(yè)員工嚴(yán)格按照要求進(jìn)行工作，全面提高工作效率，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)的持久發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善，企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容得到進(jìn)一步更新，且在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中具有十分重要的地位。所以，不斷完善企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展有著非常重要的意義。對(duì)于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的制度來(lái)說(shuō)，現(xiàn)代化企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重點(diǎn)?？梢?jiàn)，隨著我國(guó)社會(huì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)更應(yīng)該不斷完善財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制與管理，有效提高企業(yè)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。

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